Учебно-методический комплекс для студентов специальности «Менеджмент организации»

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Денежное обращение. Денежное обращение Наличное денежное обращение Безналичный оборот Понятие и сущность финансов. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями. Финансы и цена. Финансы и зарплата. Финансы и кредит. Взаимосвязь и взаимодействие кредита и финансов

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс для студентов специальности 080507 «Менеджмент организации», 584.52kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов очного отделения по специальности ­­­­­­­­­­­­­­­­­080507., 257.82kb.
• Е. С. Прокопенко учебно-методический комплекс по дисциплине «антикризисное управление», 589.33kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов специальности "Менеджмент организации", 1323.36kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине «стратегический менеджмент» для студентов, 989.94kb.
• Учебно-методический комплекс для специальности 080507 Менеджмент организации Уфа 2008, 1190.45kb.
• Б. В. Мартынов учебно-методический комплекс по дисциплине «логистика» для студентов, 1097.34kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов специальности 080507 «Менеджмент организации», 1804.6kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов заочной формы обучения специальности «Менеджмент, 278.23kb.
• Внутрифирменное планирование учебно-методический комплекс для студентов специальности, 1405.1kb.

ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ.

Общее управление, организацию и контроль за денежным хозяйством осуществляет государство, которое руководствуется рядом принципов:

1. На территории страны допускается функционирование только национальной валюты. Население может свободно обменивать национальную валюту на валюты других стран, но использовать иностранную валюту разрешается только для платежей за рубежом.

2. Регламентируется порядок обеспечения денежных знаков.

3. Государством регулируются структура денежной массы в обороте. Это достигается через установление соотношения наличного и безналичного оборота, а также через определение пропорций между денежными знаками разнокупюрности в общем объёме денежной массы.

4. Обязательное исполнение кассовой дисциплины, которая включает общие правила оформления первичных кассовых документов, формы финансовой отчетности, которыми руководствуется организация всех форм собственности, порядок проведения денежных сделок через кассы. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины возлагается на коммерческие банки.

5. Государством определяется порядок установления курса национальной валюты по отношению к иностранной.

В процессе эволюции денежных средств постоянно происходило снижение денежного оборота, т.о. обеспечивалась экономия. В начале дорогие, тяжелые, неудобные в хранении, золотые и серебряные деньги были вытеснены дешевыми легкими бумажными деньгами.

С появлением кредитных отношений кредитные деньги (вексель, чек) позволили экономить денежные купюры, исчезла необходимость носить с собой наличные деньги. Появление кредитных карт, электронных безналичных расчетов позволяют оперативно, независимо от территориального нахождения клиентов, обслужить любые расчеты, что существенно снижает затраты на обеспечение денежного оборота.

Денежное обращение - процесс движения денег, обслуживающий реализацию экономических интересов субъектов, оно отражает направленные потоки денег между банками, организациями и физическими лицами.

Денежное обращение:

- наличное

- безналичное

Наличное денежное обращение - это движение банкнот, казначейских билетов, монет. Наличный оборот меньше безналичного, но имеет важное значение, т.к. обслуживает население, т.е. большую часть доходов населения и значительную часть платежей предприятий. Наличный денежный оборот организован государством в лице ЦБ.

Безналичный оборот - это движение стоимости без участия денег по средствам перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также зачета взаимных обязательств. Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчетов.

Важным показателем денежного обращения является денежная масса - это количество денег в обращении в определенный период или дату. В зависимости от её структуры во многих странах рассчитываются денежные агрегаты: М0, М1, М2, М3, М4.

Агрегат М0 включает наличные деньги в обращении (банкноты и монеты), кассовую наличность ЦБ + остатки наличных денег в кассах организаций. В этом агрегате преобладают банкноты и незначительную долю составляют металлические деньги.

Агрегат М1 состоит из агрегата М0 + наличные деньги и бессрочные вклады кредитных организаций + средства юридических и физических лиц до востребования, находящиеся на счетах <депо>.

Агрегат М2 = М1 + срочные вклады коммерческих банков.

Агрегаты М3 и М4 включают различные ценные бумаги (депозитные сертификаты, облигации, акции).

Для оценки динамики денежной массы в стране применяют различные экономические показатели. Наиболее важными являются показатели скорости обращения денег в кругообороте доходов и оборачиваемости денег в платежном обороте.

Закон денежного обращения определяет зависимость между количеством денег, скоростью оборота, уровнем цен и объёмом производства.




М - количество денег, необходимое для обращения

Ц - сумма цен товаров и услуг, находящиеся в обращении

К - сумма цен товаров, проданных в кредит, по которым ещё не наступил срок оплаты

Д - сумма платежей по наступившим долговым обязательствам

П - сумма взаимопогашаемых платежей

О - скорость оборота денег.

Закон денежного обращения играет важную роль в понимании причин динамики денежной массы и воздействия на экономические механизмы регулирования её объёма. Через закон денежного обращения можно воздействовать на уравнение денежного обмена товаров:

МО=РТ

М - объём денежной массы

О - скорость оборота денег

Р - уровень товаров

Т - масса товаров

Выпуская то или иное количество денег, государство может определить скорость их обращения. Регулирование денежного оборота осуществляет государство.

Основные черты денежной системы в рыночной экономике:

1. Децентрализация денежного оборота между различными кредитными организациями , которая проявляется в разделении функций выпуска безналичных и наличных денег между звеньями банковской системы.

2. Отсутствие законодательного разграничения между безналичными и наличными платежными оборотами, они находятся в тесной связи, но безналичный оборот имеет приоритетный характера.

3. Механизм государственного денежно - кредитного регулирования носит экономический характера.

4. Управление денежной системой осуществляется через ЦБ.

5. Сбережения населения привлекаются системой коммерческих банков.


7. ИНФЛЯЦИЯ.

Характерной чертой рыночного хозяйства являются изменения ценностей денег. Их покупательная способность может уменьшаться или увеличиваться. Обесценение денег при уменьшении покупательной способности называется инфляцией.

При инфляции количество денег в обращении становится значительно больше, чем необходимо стране. При увеличении покупательной способности процесс называется дефляция. Оба процесса негативно отражаются на экономике, однако, наибольший урон ей наносит инфляция. Но не всегда рост цен говорит об инфляции. Рикардо пишет, что существуют 2 причины, которые способны вызвать повышение цен:

1. Обесценение денег и инфляция.

2. Возросшая трудность производства и НТП.


Причины инфляции:

1. Нарушение равновесия между денежной массой суммой цен товаров. Это возникает, когда государство, имея большой долг, включает печатный станок и переполняет денежные каналы, а также в случае резкого сокращения производства, когда товаров становится меньше, а масса денег не уменьшается.

2. Гонка вооружений, милитаризация экономики, когда государство отвлекает на эти цели материальные и трудовые ресурсы. В экономике наступает перекос: вооружений становится много, а товаров массового спроса мало. Люди, которые производят оружие, не создавая товары массового спроса, оказывают денежное давление на рынок потребительских товаров, что вызывает рост цен и инфляцию.

3. Характерно для экономики социализма - это монополизм государства и предприятий, что способствует образованию дефицита на многие товары и услуги, существованию черного рынка, где цены превышают государственные. Это ведет к сокращению реальных доходов и потребления.

4. Нереальная система налогообложения: предприятие облагается высоким налогом, оно вынуждено сокращать объёмы производства. Эта же причина способствует развитию теневой экономики.

5. Нерациональное вложение денежных ресурсов: государство создает новые дорогостоящие производства, на завершение строительства которых не хватает денег. Возникает незавершенное производство. Деньги вложены, а отдачи нет. Это ведет к падению рентабельности, оборачиваемости капиталов и инвестиций.

6. Возможная перестройка государственной экономики: государство увеличивает цены для компенсации возможных убытков.

7. Причина связана с внешнеэкономической деятельностью государства: государство наполняет рынок большим количеством импортного товара, что ведет к сокращению отечественного производства.


Инфляция может быть открытая и подавленная. Открытая инфляция характеризуется постоянным ростом цен. Срабатывает ситуация инфляционного ожидания, в основе которой лежит психологический фактор поведения человека. При росте цен потребители стремятся сегодня купить товара как можно больше, т.к. завтра он будет стоить дороже, т.е. возникает инфляция спроса. Избыточный спрос приводит к росту цен. Предприниматели, расширяя производство, увеличивают количество мест и уменьшают заработную плату.

В условиях открытой инфляции существует инфляционная спираль зарплата - цены, когда повышение зарплаты влечет повышение цен.

Подавленная инфляция возникает, когда государство начинает борьбу с инфляцией, устанавливая свой контроль над ценами, замораживает цены и доходы. Рост цен приостановлен, но в стране избыток денег. Товары моментально раскупаются. Возникает товарный дефицит. Механизм рынка разрушается, экономика гибнет. Оздоровление экономики возможно только при условии перехода инфляции из подавленной в открытую.

В зависимости от темпов роста инфляции различают 3 уровня:

1. Ползучая инфляция, когда прирост цен в год не превышает 3-10%

2. Галопирующая инфляция (10-50% или выше)

3. Гиперинфляция (превышает 100%) . Гиперинфляция часто выходит из под контроля и становится неуправляемой.


Разрушающие последствия инфляции:

1. 
   В стране происходит перераспределение расходов. Выигрывают те лица, которые берут денежные ссуды на большой срок под незначительный процент. Рост цен приводит к обеднению основной массы населения и обогащению небольшой группы лиц. Выгоду от роста цен извлекают участники спекулятивных операций, покупатели рабочей силы, материальных ресурсов.
   
2. Происходит ухудшение финансового положения многих предприятий, падает реальный жизненный уровень основной массы населения. Ухудшается положение работников государственных учреждений: школ, больниц.
   
3. Отпадает желание вкладывать деньги в долгосрочные инвестиции, т.к. будущие доходы будут обесценены.
   
4. Предприятия и физические лица из-за обесценивания денег стремятся скупить больше различных товаров, увеличивая спрос не недвижимость, оказывают влияние на рост цен, неоправданно увеличиваются различные запасы.
   
5. Происходит обесценивание денежных сбережений и накоплений предприятий.
   
6. Банки не в состоянии покрыть своими процентами по вкладам проценты инфляции, что отражается на желании людей хранить деньги в банках.
   
7. Обесценивание национальной валюты приводит к желанию юридических и физических лиц перевести ее в устойчивую зарубежную валюту.
   
8. Отставание роста зарплаты приводит к падению мотивов к труду и снижению эффективности производства.
   

Лекция 3.

Тема: Предпосылки возникновения финансов.


Система образования и использования фондов денежных ресурсов, участвующих в обеспечении процесса государственного производства, составляет финансы общества.

Финансовые отношения – это совокупность экономических отношений возникающих между государством, предприятием, организациями, отраслями, территориями и отдельными гражданами в связи движением денежных фондов.

Финансы – это историческая категория. Они появились одновременно с расслоением общества на классы. Термин финансы возник в 13-15 вв. в Италии и означал любой платёж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств.

Выделяют следующие предпосылки финансов:

1) в Центральной Европе в результате первых буржуазных революций власть монархов была значительно урезана, то есть произошло отторжение главы государства от казны, таким образом, возник общегосударственный фонд денежных средств – бюджет.

2) формирование и использование бюджета стало носить системный характер, то есть возникли системы государственных доходов и расходов с определенным составом, структурой и законным закреплением.

3) налоги в денежной форме приобрели преимущественный характер, хотя ранее доходы государства формировались за счет натуральных податей и повинностей.


Понятие и сущность финансов.


Финансы – это экономическая категория. Категория – это общественные, специфические, однородные отношения, которые в абстрактном виде характеризуют одну из сторон общества.

Особенность экономических отношений, составляющих содержание финансов как экономической категории, является распределительный характер и денежная форма выражения.

Движение денежных средств – это обязательное условие и важный признак финансовых отношений.

Процесс воспроизводства включает четыре стадии:

- производство;

- распределение;

- обмен;

- потребление.

На стадии производства создается новая стоимость. Заканчивается эта стадия, когда продукция готова к потреблению.

На второй стадии происходит распределение вновь созданной стоимости по целевому назначению и субъектам хозяйствования. Одновременно возникают такие категории как цена, зарплата, кредит, финансы.

Прежде всего, назначается отпускная цена, которая является экономическим инструментом, благодаря которому стоимость получает денежное выражение и становится объектом распределения. Также цена является исходной основой для дальнейшего распределительного процесса, так как в ней выражаются различные элементы стоимости общественного продукта.

Цена основывается на себестоимости продукции, то есть совокупности затрат на производство. Составной частью себестоимости является зарплата.

Зарплата – это экономическая категория, которая выражает стоимостные отношения, возникающие в процессе распределения вновь созданной стоимости по средством формирования индивидуальных доходов поступающих работникам в зависимости от количества и качества затраченного труда.

На второй же стадии участвует кредит. Если процесс производства невозможно профинансировать за счет собственных средств, решается вопрос о привлечении кредита. На стадии распределения подсчитываются расходы по выплате ранее привлеченных кредитов и процентов по ним, которые также включаются в цену продукции.

На стадии распределения осуществляются отчисления в фонды предприятий, бюджет, внебюджетные фонды, определяется необходимость использования средств фондов предприятий. Таким образом, на стадии распределения возникают финансы.

На третий стадии процесса воспроизводства – стадии обмена осуществляется обмен, то есть реализация продукции. Обменные стадии обслуживаются двумя категориями:

1. 
   цена, на основе которой происходят количественные соизмерения обменивающихся стоимостей, находящихся в разных формах – товарной и денежной;
   
2. деньги как всеобщий стоимостной эквивалент, выступающий по средством Т-Д.
   

На четвертой стадии – стадии потребления происходит непосредственное использование конечного продукта. При этом различают два вида потребления – личное и производственное. В процессе личного потребления происходит потребление товаров, по средством которых осуществляется воспроизводство рабочей силы (первичные и вторичные потребности человека – еда, питьё и духовные потребности).В процессе производственного потребления предприятия используют средства производства, которые дают начало следующему циклу процесса воспроизводства.

Таким образом, на первой и четвертой стадии движения денежных средств не возникает и поэтому они не могут быть местом возникновения финансов. Движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводства. Вторая стадия характеризуется следующими особенностями:

1. 
   стоимость общественного продукта распределяется в денежной форме;
   
2. распределение получает форму движения денежных средств, которое происходит обособленно от движения товаров;
   
3. денежные средства являются посредником движения стоимости.
   

Третья стадия – стадия обмена характеризуется:

- стоимость общественного продукта распределяется в товарной форме;

- денежные средства являются посредником движения товаров.

Распределение вновь созданной стоимости с помощью финансов сопровождается движение денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы являются материальным носителем и аккумулируются в фондах.

Фонд – это обособленная часть денежных средств, имеющих целевое назначение. Денежные средства аккумулированные в фондах называются денежными ресурсами. Различают централизованные и децентрализованные фонды.

Централизованные создаются на макро уровне ( государственный бюджет, внебюджетные фонды), децентрализованные – на микро уровне ( уставный, амортизационный фонды и др.).

Использование финансовых ресурсов через денежные фонды специального целевого назначения имеет определенное преимущества по сравнению с нефондовой формой, так как позволяет:

1. 
   обеспечивать концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства;
   
2. теснее увязать удовлетворение общественных потребностей с экономическими возможностями;
   
3. активнее воздействовать на общественное производство.
   

Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями.


Процесс распределения осуществляется с помощью категорий: цена, зарплата, финансы, кредит. Каждая категория выполняет присущую ей роль.

Финансы и цена. Взаимосвязь возникает в процессе реализации созданной продукции, то есть превращение товарной стоимости в стоимость денежной формы. Основой реализации продукции выступает цена, которая является:

- экономическим инструментом, по средством которого стоимость получает денежное выражение и становится объектом распределения;

- является количественной мерой вновь созданной стоимости.

На стадии распределения отдельные части стоимости превращаются в денежные формы: амортизационные отчисления, оборотные средства, различные виды доходов участников производства.

Взаимосвязь цены и финансов в процессе стоимостного распределения проявляется:

1. 
   цены являются основой финансового метода распределения стоимости;
   
2. финансы базируются на пропорции распределения, являются инструментом реализующие эти пропорции.
   

Финансы и зарплата. В процессе распределения на ряду с ценой и финансами участвует зарплата. Как экономическая категория зарплата выражает стоимостные отношения возникающие в процессе распределения вновь созданной стоимости через формирование индивидуальных доходов участников производства. Зарплата создает предпосылки для последующего удовлетворения потребностей участников производства.

Денежные средства, в которых материализуется распределительные отношения, составляющие зарплату, поступают в собственность отдельных работников и используются для удовлетворения личных потребностей, а также поступают в собственность государства и используются для удовлетворения разнообразных общественных потребностей.

Функция зарплаты – это процесс двухстороннего движения стоимости, так как она как форма общественного распределения носит компенсационный характер. Процесс функционирования финансов – это одностороннее движение стоимости без встречного удовлетворения. Взаимодействие зарплаты и финансов проявляется в том, что с помощью финансов формируется фонды зарплаты, а также в том, что задолженность по зарплате возникающая в связи с возникновение начисления и выплаты зарплаты дает возможность формировать из невыплаченных денежных средств денежные ресурсы.

Финансы и кредит. Кредит является экономической категорией по своей природе сходной с категорией финансы. Также как и финансы, он возникает на второй стадии воспроизводства – стадии распределения. Важным признаком кредита, как и финансов, является денежный характер кредитных отношений. Однако кредит отличается от финансов по характеру движения стоимости, источником и направлением использования:

- движение стоимости при финансах является односторонним, при кредите двухсторонним и возвратным;

- кредитные ресурсы формируются из временно свободных денежных средств предприятия и населения, а финансовые ресурсы доходов и накоплений;

- кредитные ресурсы предоставляются заемщиками на условиях срочности, платности и возвратности, а финансовые ресурсы без возврата и встречного удовлетворения;

- в отличие от финансов кредит имеет более тесную связь с денежным оборотом.


Взаимосвязь и взаимодействие кредита и финансов:

- Комплексное использование кредитных и финансовых ресурсов. При недостатки финансовых ресурсов предприятие использует банковский кредит, а временно свободные финансовые ресурсы хранятся в банке и могут быть использованы как кредитные ресурсы.

- В банковском проценте, так как банк уплачивает проценты предприятиям за временное пользование их свободными финансовыми ресурсами, а источником выплаты процентов является доход банка.

- Органическое сочетание кредитного и финансового метода, обеспечение потребностей расширенного государственного производства, так как основными объектами воспроизводственного процесса являются основные фонды и оборотные средства.