Анализ реформы межбюджетных отношений и проблемы обеспечения сбалансированности консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в условиях разграничения расходных полномочий Анализ развития межбюджетных отношений и сбалансированности консолидированных бюджетов регионов в 2007 году
| Вид материала | Реферат |
- А. С. Ревайкин Сравнительный анализ структуры доходов в консолидированных бюджетах, 504.78kb.
- Доклад заместителя начальника департамента финансов, 175.18kb.
- Финансовая помощь из федерального бюджета в доходах консолидированных бюджетов субъектов, 104.07kb.
- Правовое регулированиЕ межбюджетных отношений в условиях развития региональных финансов, 267.2kb.
- Направления повышения эффективности межбюджетных отношений в Российской Федерации, 40.33kb.
- Формирование доходов местных бюджетов в условиях модернизации межбюджетных отношений, 395.08kb.
- Экономическом выражении (его характер и особенности, выполняемые им функции), не проанализировав, 54.01kb.
- Информация об исполнении консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, 122.1kb.
- Информация об исполнении консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, 116.68kb.
- Информация об исполнении консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, 117.48kb.
Налог на имущество организаций
В 2006 году не происходило существенных изменений налогового и бюджетного законодательства по налогу на имущество организаций. При этом поступления в субфедеральные бюджеты от этого налога в 2006 году выросли по сравнению с 2005 годом на 34,0 млрд. руб. или на 20,6% в ценах 2006 года. В соответствии с Бюджетным Кодексом РФ налог на имущество организаций является региональным налогом, и субъекты РФ обладают по нему определенными налоговыми полномочиями, в частности, они вправе устанавливать ставку налога в пределах от 0% до 2,2% и дифференцировать ее в зависимости от видов деятельности и видов имущества. Регионы активно используют данные им налоговые полномочия, что дает им возможность существенно влиять на объем поступлений по данному виду налога. В Таблице 1.14. представлена динамика поступлений по налогу на имущество организаций в 2005-2006 годах в разрезе субъектов РФ.
Таблица 1.14. Оценка изменений поступлений по налогу на имущество организаций в консолидированные бюджеты субъектов РФ
| Название субъекта РФ | 2006 год к 2005 году в сопоставимых ценах 2006 года | |
| Эффект изменений, тыс. руб. | Эффект изменений, % | |
| РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ | 34 082 814 | 20,6% |
| | | |
| Белгородская область | 190 629 | 14,3% |
| Брянская область | 41 256 | 7,5% |
| Владимирская область | 162 272 | 16,6% |
| Воронежская область | 223 692 | 15,2% |
| Ивановская область | 104 934 | 33,7% |
| Тверская область | 835 653 | 105,2% |
| Калужская область | 62 767 | 8,8% |
| Костромская область | 39 815 | 8,3% |
| Курская область | 319 535 | 39,5% |
| Липецкая область | -43 941 | -3,5% |
| Московская область | 2 138 173 | 25,8% |
| Орловская область | 43 708 | 9,0% |
| Рязанская область | -5 569 | -0,5% |
| Смоленская область | 73 120 | 10,3% |
| Тамбовская область | 15 583 | 3,7% |
| Тульская область | -13 930 | -1,0% |
| Ярославская область | 350 567 | 21,7% |
| город Москва | 6 416 212 | 25,0% |
| Республика Карелия | 219 093 | 28,9% |
| Республика Коми | 170 552 | 8,4% |
| Архангельская область (Ненецкий АО) | 253 577 | 26,1% |
| Вологодская область | 87 266 | 7,4% |
| Калининградская область | 587 898 | 60,0% |
| Ленинградская область | 310 448 | 14,4% |
| Мурманская область | 390 549 | 32,4% |
| Новгородская область | 198 987 | 44,6% |
| Псковская область | 48 114 | 14,7% |
| город Санкт-Петербург | 1 443 657 | 19,6% |
| Ненецкий АО | 405 150 | 62,6% |
| Республика Дагестан | 395 808 | 128,5% |
| Кабардино-Балкарская Республика | -75 299 | -14,1% |
| Республика Калмыкия | 27 095 | 25,6% |
| Республика Северная Осетия-Алания | 114 644 | 61,8% |
| Республика Ингушетия | 46 764 | 138,7% |
| Краснодарский край | 1 228 219 | 30,0% |
| Ставропольский край | 602 674 | 33,1% |
| Астраханская область | 406 130 | 48,7% |
| Волгоградская область | 111 023 | 5,3% |
| Ростовская область | 424 365 | 14,8% |
| Республика Адыгея | 8 207 | 6,2% |
| Карачаево-Черкесская Республика | 1 503 | 1,1% |
| Чеченская Республика | 35 212 | 83,1% |
| Республика Башкортостан | 430 790 | 13,4% |
| Республика Марий-Эл | 147 769 | 51,7% |
| Республика Мордовия | 177 282 | 49,9% |
| Республика Татарстан | 242 519 | 5,3% |
| Удмуртская Республика | 145 072 | 11,0% |
| Чувашская Республика | 126 708 | 14,4% |
| Нижегородская область | 549 545 | 18,6% |
| Кировская область | 278 852 | 44,7% |
| Самарская область | 506 085 | 12,6% |
| Оренбургская область | 431 288 | 24,0% |
| Пензенская область | 181 739 | 31,9% |
| Пермская область (Коми-Пермяцкий АО) | 684 930 | 24,7% |
| Саратовская область | 507 616 | 22,4% |
| Ульяновская область | 148 116 | 22,4% |
| Коми-Пермяцкий АО | 5 787 | 37,8% |
| Курганская область | 222 060 | 61,3% |
| Свердловская область | 1 989 514 | 44,8% |
| Тюменская область (Ханты-Мансийский АО, Ямало-Ненецкий АО) | 323 971 | 26,7% |
| Челябинская область | 568 863 | 16,6% |
| Ханты-Мансийский АО | -232 191 | -1,8% |
| Ямало-Ненецкий АО | 3 071 338 | 29,3% |
| Республика Бурятия | 52 869 | 7,7% |
| Республика Тыва | -21 759 | -41,4% |
| Алтайский край | 458 286 | 40,6% |
| Красноярский край (Таймырский АО, Эвенкийский АО) | 594 526 | 13,9% |
| Иркутская область (Усть-Ордынский Бурятский АО) | 139 120 | 4,7% |
| Кемеровская область | 1 204 923 | 48,7% |
| Новосибирская область | 612 470 | 26,0% |
| Омская область | 147 775 | 12,4% |
| Томская область | 179 766 | 10,4% |
| Читинская область (Агинский Бурятский АО) | 93 510 | 11,4% |
| Республика Алтай | 11 192 | 22,6% |
| Республика Хакасия | -10 631 | -1,9% |
| Агинский Бурятский АО | 24 156 | 250,1% |
| Усть-Ордынский Бурятский АО | 2 275 | 22,8% |
| Республика Саха (Якутия) | 508 284 | 25,8% |
| Приморский край | 203 762 | 13,7% |
| Хабаровский край | 176 390 | 9,1% |
| Амурская область | 340 424 | 26,7% |
| Камчатская область (Корякский АО) | 27 135 | 12,1% |
| Магаданская область | 108 081 | 25,3% |
| Сахалинская область | 226 020 | 31,1% |
| Еврейская АО | 26 299 | 33,8% |
| Корякский АО | 14 761 | 63,2% |
| Чукотский АО | 59 417 | 21,4% |
Самые высокие темпы роста по налогу на имущество организаций наблюдались в 2006 году у Агинского Бурятского АО (250,11%), Республики Ингушетия (138,7%), Республики Дагестан (128,5%) и Тверской области (105,2%). На фоне общего роста в ряде субъектов РФ реальные поступления по налогу на имущество организаций снизились в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Самое существенное снижение наблюдалось в Республике Тыва и Кабардино-Балкарской Республике.
В 2007 году не ожидается существенных изменений в налоговом и бюджетном законодательстве по налогу на имущество организаций, предполагается только внести некоторые уточнения в действующую главу Налогового Кодекса.
Основные изменения законодательства, которые произошли в 2006 году по налогу на имущество организаций, касаются распределения этого налога между региональными и местными бюджетами. Как и по налогу на прибыль предприятий и акцизам, с 2006 года регионы не обязаны закреплять за местными бюджетами норматив отчислений по этому налогу, они имеют право самостоятельно принимать решение об отчислении налога на имущество организаций в местные бюджеты. Если в 2004 году средний норматив составлял около 50% (законодательное требование), то в 2005 году данный норматив в среднем по РФ снизился до 12,7%, а в 2006 году до 2,4%. Если в 2005 году более половины субъектов РФ закрепили налог на имущество организаций за местными бюджетами, то в 2006 году это сделали только 17 субъектов РФ. Максимальный по всем субъектам РФ норматив отчислений – 100% – использует только Коми-Пермяцкий АО, и еще 5 субъектов РФ используют норматив 50%. Потери местных бюджетов от изменения норматива отчислений по налогу на имущество организаций в 2006 году составили около 16,3 млрд. руб. (около 0,4% налоговых доходов). Если в 2007 году норматив отчислений по налогу на имущество организаций не будет закрепляться за местными бюджетами, то их дополнительные потери могут составить 3,8 млрд. руб. (в ценах 2006 года).
Изменение средних по субъектам РФ нормативов отчислений в местные бюджеты по налогу на имущество организаций приводится в Таблице 1.15.
Таблица 1.15. Оценка изменений поступлений по налогу на имущество организаций в местные бюджеты из-за изменения нормативов отчислений
| Название субъекта РФ | Фактический норматив отчислений | Прирост поступлений при нормативе 2005 года | Прирост поступлений при 0% нормативе | |
| 2005 % | 2006 % | тыс. руб. к факту 2006 | тыс. руб. к факту 2006 | |
| РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ | 12,7% | 2,4% | 16399634 | -3803972 |
| | | | | |
| Брянская область | 50,0% | 0,0% | 295558 | 0 |
| Владимирская область | 14,9% | 0,0% | 170115 | 0 |
| Воронежская область | 11,1% | 6,3% | 81734 | -106691 |
| Ивановская область | 50,1% | 0,0% | 208347 | 0 |
| Калужская область | 29,2% | 30,0% | -6278 | -232087 |
| Костромская область | 50,0% | 0,0% | 260840 | 0 |
| Липецкая область | 29,4% | 7,7% | 259567 | -92735 |
| Московская область | 13,6% | 0,0% | 1415861 | 7 |
| Рязанская область | 17,3% | 0,0% | 182626 | 0 |
| Тульская область | 0,0% | 30,0% | -405174 | -405174 |
| Республика Карелия | 30,0% | 0,0% | 293469 | 0 |
| Архангельская область (Ненецкий АО) | 0,0% | 50,0% | -612634 | -612634 |
| Вологодская область | 76,6% | 0,0% | 973041 | 0 |
| Калининградская область | 50,0% | 0,0% | 783618 | 0 |
| Ленинградская область | 43,8% | 0,0% | 1078897 | 0 |
| Ненецкий АО | 17,2% | 0,1% | 180211 | -696 |
| Республика Дагестан | 49,8% | 0,0% | 350484 | -68 |
| Кабардино-Балкарская Республика | 14,2% | 0,0% | 65277 | 0 |
| Республика Северная Осетия-Алания | 50,0% | 0,0% | 150010 | -135 |
| Краснодарский край | 23,4% | 0,0% | 1247299 | 0 |
| Ставропольский край | 19,3% | 11,7% | 185168 | -282640 |
| Республика Адыгея | 50,0% | 50,0% | 11 | -70752 |
| Карачаево-Черкесская Республика | 2,0% | 50,0% | -67578 | -70339 |
| Республика Башкортостан | 50,0% | 0,0% | 1828650 | 0 |
| Республика Марий-Эл | 50,0% | 0,0% | 216809 | 0 |
| Республика Мордовия | 41,3% | 0,0% | 219996 | 0 |
| Республика Татарстан | 45,1% | 0,0% | 2158135 | 0 |
| Удмуртская Республика | 47,9% | 47,4% | 6881 | -695108 |
| Нижегородская область | 50,2% | 20,0% | 1058361 | -700898 |
| Самарская область | 4,9% | 4,4% | 22033 | -199487 |
| Пензенская область | 50,0% | 0,0% | 375532 | 0 |
| Саратовская область | 8,5% | 0,0% | 235931 | 0 |
| Ульяновская область | 50,0% | 0,0% | 405171 | 0 |
| Коми-Пермяцкий АО | 20,3% | 100,0% | -16802 | -21090 |
| Свердловская область | 10,0% | 0,0% | 641777 | 0 |
| Тюменская область (Ханты-Мансийский АО, Ямало-Ненецкий АО) | 19,1% | 0,0% | 293906 | 0 |
| Республика Бурятия | 0,0% | 10,0% | -73948 | -73948 |
| Алтайский край | 20,0% | 0,0% | 317240 | 0 |
| Читинская область (Агинский Бурятский АО) | 50,0% | 0,0% | 457916 | 0 |
| Республика Алтай | 50,0% | 50,0% | 0 | -30318 |
| Республика Хакасия | 17,4% | 0,0% | 93717 | 0 |
| Агинский Бурятский АО | 50,0% | 0,0% | 16906 | 0 |
| Республика Саха (Якутия) | 31,2% | 0,0% | 774935 | -86 |
| Хабаровский край | 2,0% | 0,0% | 42471 | 0 |
| Камчатская область (Корякский АО) | 6,6% | 20,0% | -33549 | -50148 |
| Магаданская область | 20,0% | 20,0% | 0 | -106912 |
| Еврейская АО | 50,0% | 50,0% | 0 | -52039 |
| Корякский АО | 75,0% | 0,0% | 28575 | 0 |
| Чукотский АО | 70,9% | 0,0% | 238756 | 0 |