Анализ реформы межбюджетных отношений и проблемы обеспечения сбалансированности консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в условиях разграничения расходных полномочий Анализ развития межбюджетных отношений и сбалансированности консолидированных бюджетов регионов в 2007 году
| Вид материала | Реферат |
- А. С. Ревайкин Сравнительный анализ структуры доходов в консолидированных бюджетах, 504.78kb.
- Доклад заместителя начальника департамента финансов, 175.18kb.
- Финансовая помощь из федерального бюджета в доходах консолидированных бюджетов субъектов, 104.07kb.
- Правовое регулированиЕ межбюджетных отношений в условиях развития региональных финансов, 267.2kb.
- Направления повышения эффективности межбюджетных отношений в Российской Федерации, 40.33kb.
- Формирование доходов местных бюджетов в условиях модернизации межбюджетных отношений, 395.08kb.
- Экономическом выражении (его характер и особенности, выполняемые им функции), не проанализировав, 54.01kb.
- Информация об исполнении консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, 122.1kb.
- Информация об исполнении консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, 116.68kb.
- Информация об исполнении консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, 117.48kb.
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
С 2005 года все доходы по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, распределяемые по уровням бюджетной системы (90% контингента налога)16 поступают в консолидированные бюджеты субъектов РФ.
В 2006 году произошли изменения налогового законодательства в части определения лиц, имеющих право перейти на уплату данного налога. В частности, для юридических лиц увеличен объем дохода, дающего право работы на этой системе, а также предусмотрен механизм автоматической индексации этого предела с учетом уровня инфляции. Одновременно расширен перечень расходов, учитываемых при формировании налоговой базы. Таким образом, произошло увеличение количества налогоплательщиков по данному налогу, и, соответственно, рост поступлений по нему, который сопровождался одновременным «альтернативным» снижением поступлений в региональные бюджеты по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций, а также снижением поступлений в федеральный бюджет по налогу на прибыль предприятий и по единому социальному налогу. В сопоставимых ценах поступления по УСНО в 2006 году выросли по сравнению с 2005 годом на 8,9 млрд. руб. или на 24,1%. Результаты оценки изменений поступлений по УСНО в 2006 году в разрезе регионов приводятся в Таблице 1.9.
Таблица 1.9. Оценка изменений поступлений по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и по единому налогу на вмененный доход в консолидированные бюджеты субъектов РФ
| Название субъекта РФ | УСНО 2006 год к 2005 году в сопоставимых ценах 2006 года | ЕНВД 2006 год к 2005 году в сопоставимых ценах 2006 года | ||
| Эффект изменений, тыс. руб. | Эффект изменений, % | Эффект изменений, тыс. руб. | Эффект изменений, % | |
| РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ | 8 926 663 | 24,1% | 8 094 384 | 18,7% |
| | | | | |
| Белгородская область | 83 141 | 19,6% | 32 132 | 6,1% |
| Брянская область | 53 783 | 30,9% | 25 314 | 8,8% |
| Владимирская область | 99 455 | 30,0% | 58 351 | 7,6% |
| Воронежская область | 118 804 | 28,3% | 98 526 | 12,8% |
| Ивановская область | 53 575 | 22,1% | 11 952 | 3,5% |
| Тверская область | 83 810 | 31,5% | 59 646 | 12,8% |
| Калужская область | 56 214 | 22,6% | 98 175 | 29,3% |
| Костромская область | 71 853 | 31,8% | 41 341 | 18,9% |
| Курская область | 78 535 | 34,0% | 42 251 | 13,3% |
| Липецкая область | 67 714 | 30,2% | 40 795 | 17,8% |
| Московская область | 410 413 | 27,6% | 747 914 | 21,5% |
| Орловская область | 48 792 | 36,8% | 20 173 | 5,9% |
| Рязанская область | 76 005 | 26,4% | 39 993 | 14,7% |
| Смоленская область | 58 900 | 34,4% | 44 245 | 9,8% |
| Тамбовская область | 29 217 | 18,1% | 72 313 | 19,9% |
| Тульская область | 39 872 | 13,3% | 67 866 | 12,7% |
| Ярославская область | 41 769 | 12,5% | 34 183 | 10,4% |
| город Москва | 1 421 874 | 25,8% | 510 057 | 101,8% |
| Республика Карелия | 43 417 | 26,0% | 33 064 | 9,7% |
| Республика Коми | 69 875 | 21,0% | 80 261 | 18,0% |
| Архангельская область (Ненецкий АО) | 63 414 | 18,1% | 86 042 | 20,8% |
| Вологодская область | 67 157 | 20,9% | 108 734 | 27,6% |
| Калининградская область | 281 291 | 30,7% | 90 471 | 20,5% |
| Ленинградская область | 37 618 | 17,5% | 61 096 | 17,8% |
| Мурманская область | 42 576 | 21,0% | 68 704 | 23,0% |
| Новгородская область | 24 736 | 20,2% | 48 787 | 18,7% |
| Псковская область | 21 488 | 15,5% | 37 098 | 12,1% |
| город Санкт-Петербург | 386 942 | 18,1% | 346 672 | 19,4% |
| Ненецкий АО | 5 769 | 36,3% | 8 065 | 24,0% |
| Республика Дагестан | 34 592 | 34,4% | -5 532 | -5,1% |
| Кабардино-Балкарская Республика | 27 196 | 28,9% | 7 319 | 6,5% |
| Республика Калмыкия | -11 715 | -29,0% | 6 557 | 14,5% |
| Республика Северная Осетия-Алания | 34 162 | 39,9% | 4 001 | 4,3% |
| Республика Ингушетия | 3 695 | 15,5% | 1 413 | 9,4% |
| Краснодарский край | 412 498 | 28,3% | 415 656 | 23,1% |
| Ставропольский край | 142 843 | 28,3% | 104 826 | 22,6% |
| Астраханская область | 49 534 | 23,8% | 57 817 | 36,2% |
| Волгоградская область | 133 723 | 30,8% | 42 861 | 4,8% |
| Ростовская область | 270 158 | 27,7% | 192 382 | 17,6% |
| Республика Адыгея | 17 058 | 20,3% | 28 424 | 33,3% |
| Карачаево-Черкесская Республика | 9 070 | 12,8% | 16 110 | 45,1% |
| Чеченская Республика | -342 | -1,8% | 5 609 | 59,9% |
| Республика Башкортостан | 136 464 | 23,0% | 303 817 | 22,9% |
| Республика Марий-Эл | 48 010 | 41,7% | 31 556 | 16,8% |
| Республика Мордовия | 48 590 | 32,4% | 47 406 | 20,6% |
| Республика Татарстан | 211 455 | 21,8% | 397 941 | 35,3% |
| Удмуртская Республика | 68 609 | 22,9% | 73 490 | 19,6% |
| Чувашская Республика | 56 343 | 26,7% | 37 311 | 9,7% |
| Нижегородская область | 195 956 | 26,6% | 132 465 | 9,7% |
| Кировская область | 98 898 | 26,6% | 30 884 | 8,9% |
| Самарская область | 125 412 | 19,5% | 305 654 | 37,2% |
| Оренбургская область | 116 197 | 38,2% | 138 029 | 30,6% |
| Пензенская область | 88 171 | 33,3% | 54 500 | 15,7% |
| Пермская область (Коми-Пермяцкий АО) | 135 801 | 17,0% | 182 864 | 23,8% |
| Саратовская область | 82 637 | 20,3% | 96 823 | 12,5% |
| Ульяновская область | 29 562 | 12,9% | 5 719 | 1,8% |
| Коми-Пермяцкий АО | -1 384 | -7,4% | -2 125 | -9,1% |
| Курганская область | 39 817 | 26,3% | 4 935 | 2,2% |
| Свердловская область | 334 707 | 25,3% | 191 734 | 13,3% |
| Тюменская область (Ханты-Мансийский АО, Ямало-Ненецкий АО) | 104 072 | 23,3% | 133 644 | 26,8% |
| Челябинская область | 235 095 | 24,1% | 118 143 | 14,6% |
| Ханты-Мансийский АО | 100 974 | 19,9% | 192 414 | 20,1% |
| Ямало-Ненецкий АО | 16 631 | 6,4% | 127 281 | 30,0% |
| Республика Бурятия | 41 755 | 17,0% | 28 476 | 8,3% |
| Республика Тыва | 7 876 | 40,3% | 16 076 | 27,8% |
| Алтайский край | 96 404 | 18,8% | 22 677 | 3,4% |
| Красноярский край (Таймырский АО, Эвенкийский АО) | 107 334 | 18,7% | 231 955 | 24,6% |
| Иркутская область (Усть-Ордынский Бурятский АО) | 114 511 | 21,3% | 125 557 | 14,3% |
| Кемеровская область | 152 410 | 26,4% | 10 534 | 1,2% |
| Новосибирская область | 189 625 | 18,9% | 246 172 | 25,1% |
| Омская область | 107 948 | 19,2% | 154 845 | 18,0% |
| Томская область | 102 413 | 40,4% | 67 651 | 20,9% |
| Читинская область (Агинский Бурятский АО) | 52 910 | 27,7% | 65 810 | 28,0% |
| Республика Алтай | -889 | -1,3% | 8 722 | 22,5% |
| Республика Хакасия | 19 110 | 11,3% | 28 269 | 15,6% |
| Агинский Бурятский АО | -314 | -2,6% | 3 466 | 24,1% |
| Усть-Ордынский Бурятский АО | -481 | -6,3% | 4 908 | 35,4% |
| Республика Саха (Якутия) | 128 491 | 38,8% | 91 183 | 21,2% |
| Приморский край | 203 334 | 36,5% | 19 121 | 2,3% |
| Хабаровский край | 109 738 | 26,6% | 154 061 | 20,2% |
| Амурская область | 41 714 | 14,6% | 56 408 | 14,1% |
| Камчатская область (Корякский АО) | -15 033 | -8,4% | 98 903 | 56,2% |
| Магаданская область | 15 495 | 20,5% | 18 554 | 12,9% |
| Сахалинская область | 101 602 | 26,6% | 108 321 | 42,5% |
| Еврейская АО | 14 683 | 25,4% | 5 936 | 8,6% |
| Корякский АО | -5 283 | -52,1% | 11 980 | 519,5% |
| Чукотский АО | 8 818 | 45,9% | 18 652 | 46,9% |
Большинство регионов показали похожую динамику по УСНО в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Однако в ряде регионов поступления по этому налогу снизились. Самое резкое снижение произошло у Корякского АО (-52,1%) и Республики Калмыкия (-29,0%).
В 2005-2006 годах некоторые регионы закрепили за местными бюджетами нормативы отчислений от УСНО. В 2005 году их число составило 32 (из них 12 регионов полностью закрепили УСНО за местными бюджетами), в 2006 году количество таких регионов сократилось до 22 (11 полностью). Потери местных бюджетов из-за изменения нормативов отчислений по УСНО в 2006 году оцениваются на уровне 1,7 млрд. руб. (0,4% налоговых доходов). При этом, если бы регионы вообще не закрепляли бы за местными бюджетами нормативы отчислений от данного налога, то потери местных бюджетов составили бы около 6,4 млрд. руб. (1,4% налоговых доходов) в ценах 2006 года. Изменения поступлений по УСНО в местные бюджеты из-за изменения нормативов отчислений в разрезе субъектов РФ представлено в Таблице 1.10.
Таблица 1.10. Оценка изменений поступлений по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в местные бюджеты из-за изменения нормативов отчислений
| Название субъекта РФ | Фактический норматив отчислений | Прирост поступлений при нормативе 2005 года | Прирост поступлений при 0% нормативе | |
| 2005 % | 2006 % | тыс. руб. к факту 2006 | тыс. руб. к факту 2006 | |
| РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ | 22,4% | 17,7% | 1698230 | -6444912 |
| | | | | |
| Владимирская область | 28,7% | 0,0% | 123501 | 0 |
| Калужская область | 100,0% | 100,0% | 0 | -304960 |
| Костромская область | 0,0% | 33,3% | -99334 | -99334 |
| Липецкая область | 100,0% | 22,9% | 225305 | -66848 |
| Московская область | 31,8% | 0,0% | 602103 | -19 |
| Тульская область | 0,0% | 100,0% | -339154 | -339154 |
| Вологодская область | 50,0% | 0,0% | 194427 | 0 |
| Калининградская область | 80,0% | 100,0% | -239641 | -1198207 |
| Ленинградская область | 50,0% | 0,0% | 126487 | 0 |
| Мурманская область | 50,0% | 50,0% | 0 | -122479 |
| Ненецкий АО | 0,0% | 100,0% | -21672 | -21676 |
| Республика Дагестан | 100,0% | 1,5% | 133040 | -2065 |
| Кабардино-Балкарская Республика | 8,4% | 0,0% | 10232 | 0 |
| Республика Северная Осетия-Алания | 50,0% | 0,1% | 59739 | -148 |
| Ставропольский край | 7,9% | 59,1% | -331341 | -382757 |
| Астраханская область | 49,5% | 100,0% | -130307 | -258066 |
| Республика Адыгея | 50,0% | 50,2% | -202 | -50824 |
| Карачаево-Черкесская Республика | 2,3% | 0,0% | 1857 | 0 |
| Республика Марий-Эл | 50,0% | 0,0% | 81586 | 0 |
| Республика Мордовия | 100,0% | 0,0% | 198585 | 0 |
| Удмуртская Республика | 0,0% | 0,0% | -22 | -22 |
| Нижегородская область | 50,0% | 0,0% | 466553 | 0 |
| Пермская область (Коми-Пермяцкий АО) | 100,0% | 0,0% | 933264 | 0 |
| Коми-Пермяцкий АО | 0,0% | 100,0% | -17324 | -17324 |
| Тюменская область (Ханты-Мансийский АО, Ямало-Ненецкий АО) | 19,3% | 0,0% | 106016 | 0 |
| Челябинская область | 100,0% | 50,0% | 606028 | -605693 |
| Ханты-Мансийский АО | 100,0% | 100,0% | 0 | -609264 |
| Ямало-Ненецкий АО | 100,0% | 100,0% | 0 | -275433 |
| Республика Бурятия | 0,0% | 50,0% | -143830 | -143830 |
| Алтайский край | 100,0% | 100,0% | 0 | -608555 |
| Иркутская область (Усть-Ордынский Бурятский АО) | 0,0% | 100,0% | -653277 | -653277 |
| Республика Алтай | 100,0% | 100,0% | 0 | -67322 |
| Республика Хакасия | 0,0% | 50,0% | -93839 | -93839 |
| Агинский Бурятский АО | 100,0% | 0,0% | 11916 | 0 |
| Республика Саха (Якутия) | 50,0% | 100,0% | -229800 | -459276 |
| Хабаровский край | 18,9% | 0,0% | 98665 | 0 |
| Камчатская область (Корякский АО) | 11,2% | 22,2% | -18056 | -36501 |
| Еврейская АО | 50,0% | 0,0% | 36282 | 0 |
| Корякский АО | 9,0% | 0,0% | 438 | 0 |
| Чукотский АО | 100,0% | 100,0% | 0 | -28040 |