Деятельность банка по привлечению денежных средств во вклады населения и пути ее совершенствования (на примере ОАО "Банк "Санкт-Петербург"")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
В»аду, если иной порядок не предусмотрен договором банковского вклада и регистрируется в журнале. На основании принятого от вкладчика заявления, ответственный исполнитель составляет платежный документ (платежное поручение в соответствии с требованиями Положения Центрального банка РФ №222-П от 01.04.2003 г. О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ для перечисления средств со счета по вкладу в рублях и мемориальный ордер для перечисления средств со счета по вкладу в иностранной валюте). Заявление вкладчика с отметкой банка о принятии к исполнению помещается в документы дня вместе с экземпляром платежного документа (платежного поручения или мемориального ордера).
Зачисление на счета по вкладам вкладчиков производится банком без ограничений. Поступление денежных средств на счета по вкладам по операциям, для проведения которых в соответствии с валютным законодательством РФ требуется использование специальных банковских счетов, является нарушением со стороны вкладчика. В соответствии со ст. 24 Закона РФ О валютном регулировании и контроле №173-ФЗ от 10.12.2003 для идентификации поступивших денежных средств резиденты и нерезиденты обязаны предоставить в банк, в случае необходимости, документы, подтверждающие осуществленную валютную операцию.
При приеме заявления на перечисление рублевых денежных средств со счета по вкладу вкладчика - нерезидента, рублевых средств (в случае осуществления перевода в пользу нерезидента) и валютных средств со счета вкладчика - резидента ответственный исполнитель Банка руководствуется положениями Закона РФ О валютном регулировании и контроле №173-ФЗ от 10.12.2003 г., и действующими нормативными актами валютного законодательства.
Суммы, поступающие в безналичном порядке на счета по вкладам как в рублях, так и в иностранной валюте, как вкладчиков резидентов, так и нерезидентов зачисляются в полном объеме и без ограничений, при условии, если эта операция допускается условиями договора вклада.
Зачисление средств на валютные счета вкладчиков осуществляется ответственным исполнителем на основании SWIFT-сообщений, получаемых по электронной почте из отдела корреспондентских счетов Расчетного центра (для переводов из других уполномоченных банков и/или из-за границы), либо на основании заявления вкладчика на перевод средств с его валютного счета с отметкой ответственного исполнителя об исполнении (для переводов внутри Банка).
Порядок начисления процентов определен в договоре банковского вклада, в Положении Центрального банка РФ №39-П и Регламенте отражения в бухгалтерском учете операций по начислению и уплате процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам.
Проценты начисляются по следующей формуле:
, (1)
гдеSn - сумма начисленных процентов,
S - сумма вклада,
T - период,
P - процентная ставка.
Проценты на сумму вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику либо ее списание со счета вкладчика по иным основаниям включительно. Проценты начисляются из расчета 365 (366) дней в году за прошедший период на фактический ежедневный остаток средств во вкладе и до истечения срока, установленного договором.
Начисление процентов осуществляется только в той валюте, в которой открыт соответствующий счет вклада.
Проценты по вкладам в рублях и иностранной валюте подлежат налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
При получении вкладчиком дохода по вкладу, подлежащего налогообложению, начисление и удержание налога на указанные доходы производится в момент выплаты дохода по вкладу (в том числе перечислении дохода на счет вкладчика) по ставкам, предусмотренным ст. 224 Налогового кодекса РФ.
Банк в установленном порядке сообщает о налогооблагаемых доходах вкладчиков и удержанных налогах в соответствующие налоговые органы.
Выплата процентов по вкладу производится банком в соответствии с условиями заключенного договора вклада и может производится путем перечисления на счета, указанные в договоре вклада или зачисляться на счет по вкладу (присоединяться к сумме вклада).
Действие договора срочного банковского вклада прекращается по истечении срока, указанного в договоре, либо в случае досрочного изъятия вклада.
В случае, если дата выплаты суммы вклада и процентов по нему приходится на нерабочий день, выплаты производятся в ближайший за ним рабочий день. При этом, если условия истекшего срочного вклада не предполагают перезаключения договора вклада на новый срок, за период нахождения средств вкладчика в Банке с момента наступления даты выплаты вклада по дату ближайшего рабочего дня Банк начисляет и выплачивает вкладчику проценты на сумму истекшего срочного вклада и начисленных процентов (если они были зачислены на счет срочного вклада) по ставке, установленной Банком для данного вида вкладов.
В случае, когда срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.
Выплата вклада после смерти вкладчика его наследникам по закону или по завещанию производится в установленном порядке на основании свидетельства о праве на наследство.
Учет операций по счетам вкладов физиче?/p>