Шпаргалки по налогам
Вопросы - Налоги
Другие вопросы по предмету Налоги
уменьшение доходов к налогообложению.
Прямые расходы распределяются между завершенным производством, незавершенным производством, относятся на стоимость готовой продукции, находящейся на складе
55.2 Доходы, участвующие в формировании налоговой базы.Налог на Прибыль
Выделяют 2 группы доходов:
- доходы от продаж;
- внереализационные доходы.
В доходы от продаж включаются и учитываются обособленно:
- доход от продажи собственной продукции;
- доход от продажи сельскохозяйственной продукции;
- доход от перепродажи товаров;
- доход от продажи основных средств;
- доход от продажи ценных бумаг;
- доход от продажи прочих активов.
Налогоплательщики, применяющие признания доходом от оплаты включают как доход от продажи, полученных авансов и предоплаты.
Доход от продаж для исчисления налога принимается без учета косвенных налогов.
56 Внереализационные доходы:
- процентные доходы по выданным кредитам (займам);
- полученные штрафы и пенни;
- суммы списания кредиторской задолженности по которой истек срок исковой давности или которая не востребована;
- суммы положительных курсовых разниц по валюте и обязательства по валюте;
- дивиденды.
.3 Расходы участвующие в формировании налоговой базы.Налог н Прибыль
Выделяют две группы расходов:
- на производство и реализацию;
- внереализационные расходы.
В 1-ой группе будут учтены расходы на изготовление, хранение продукции и вызванное оказание услуг, расходы на НИР, на содержание и эксплуатацию основных средств, на обязательное и добровольное страхование, на
57освоение природных ресурсов, прочие расходы.
Все расходы этой группы подразделяют на экономические элементы:
1) материальные расходы;
2) расходы на оплату труда;
3) начисленная амортизация;
4) прочие расходы.
К материальным относят стоимость списанных материалов, расхо- дов в виде оплаченных услуг (транспортные, электроэнергия), выполнение отде- льных операций (орошение).
Метод списания материалов, тот же, что в бухгалтерском учете.
Оплата труда включает в себя заработную плату по тарифам и расценкам, величину окладов, премии за выполнение производственных показателей, надбавки.
Амортизация. Для начисления амортизации рекомендуется один из следующих методов: линейный, нелинейный.
58
Вся стоимость амортизируемого имущества по видам основных средств подразделяется на 10 групп в зависимости от срока использования объектов.
В 1-ю группу - срок от 1 до 2-х лет, по стоимости свыше 10 тыс. руб.
2 группу - более 2-х , менее 3-х лет.
и т. д.
8 группа - объекты сроком более 20 лет, менее 25 лет.
9 группа - 25-30 лет.
10 группа - выше 30 лет.
Для последних групп используется линейный метод начисления, для других по выбору налогоплательщика.
При линейном методе начисленная амортизация в % за месяц
59
1
Определяется х 100 Сумма амортизации определяется
к-во мес. от балансовой стоимости.
пол. исп-я
объектов
Нелинейный метод начисления амортизации в месяц определяется
2
как х 100 При этом методе сумма амор-
к-во мес тизации определяется от
пол. исп-я остаточной стоимости объекта.
объектов
При использовании нелинейного метода налогоплательщик обязан следить за величиной остаточной стоимости.
60При ее величине не превышаю- щую 20 % от балансовой стоимости следует переходить к начислению амо- ртизации по линейному методу.
Автопредприятия имеющие легковые авто с балансовой стоимостью более 300 тыс. руб. и микроавтобусы со стоимостью более 400 тыс. руб. обязаны применять коэффициент корректировки амортизации 0,5.
По основным средствам задействованным в агрессивной средеиспользования применяется коэффициент корректировки амортизации 3.
Прочие расходы: обширный перечень статей расходов: управленческие расходы (за вычетом заработной платы), оплата аудиторских услуг, судебные издержки, расходы на рекламу.
61 Во 2-ой группе внереализационные расходы: это
- отрицательные курсовые разницы по иностранной валюте и обязательствам;<