Geum.ru

Шпаргалки по налогам

Вопросы - Налоги

Другие вопросы по предмету Налоги

1. Налоги. Понятие, функции и элементы налогообложения.

Налоги обязательные безвозмездные платежи взимаемые с юридических и физических лиц для формирования финансовых ресурсов органов власти с целью обеспечения последними функций.

Возникающие налоговые отношения между налоговыми органами и налогоплательщиками регулируются законодательной базой:

  1. НКРФ ( 1ч. Общее положение, 2 ч. Правила начисления и уплаты конкретных налогов. )
  2. ФЗ об оплате за землю 91 г., закон о налоге для имущества лиц, закон о налоге на рекламу.
  3. Законы субъектов федерации о введении особых режимов налогообложения.

Функции налогов.

  1. Фискальная приток финансовых ресурсов во внебюджетные фонды и бюджетные органы власти.

1

  1. Регулирующая через налоги регулируется платежеспособный спрос населения, темпы развития экономики страны, развитие внутреннего рынка ( таможенные пошлины).
Элементы налогообложения:

Субъекты налогообложения юридические лица ( организации, предприятия, иностранные предприятия ), физические лица ( предприниматели ) и лица без гражданства ( резиденты ).

Объекты налогообложения операции, виды имущества, земельные участки, появление объектов дает основание исчислению и уплате налогов.

Налоговая база стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения.

От налоговой базы идет исчисление налога в соответствии с действующей налоговой ставкой.

Налоговые ставки могут быть:

1.Регрессивные ставки по ЕСН, чем больше налоговая база, тем меньше ставка налога.

22.Прогрессивные чем больше налоговая база, тем больше налоговая ставка.

3.Пропорциональные не зависит от величины налоговой базы.

Ставка показывает размер налога, удержанный с единицы налоговой базы. Они могут быть выражены в твердой сумме и выражены в процентах ( адвалотные )

Налоговые льготы уменьшают налоговую базу через предоставленные вычеты, снижает размер налога через установление более низких льготных налоговых ставок.

Налоговый период окончательный период времени по итогам которого определяется фактическая сумма налога.

Отчетный период период времени по истечении которого составляется налоговая отчетность и предоставляется в налоговые органы. По итогам отчетности определяется размер авансовых платежей.

 

3 2. Принципы и методы налогообложения.

Принципами ( правилами ) при исчислении налогов или формировании налоговой системы считают:

  1. установление равного размера налога с одной и той же величины доходов по всем налогоплательщикам.
  2. принцип простоты исчисления налогов.
  3. эффективности налогообложения. Данный принцип требует чтобы сумма удержанного налога способствовала не только формированию без дефицитного бюджета, но и развитию предпринимательской деятельности и росту экономики государства.
  4. принцип однократности налогообложения, т.е. с одной и той же налоговой базы может удержатся только 1 раз налог.
  5. четкости в разграничений полномочий органов власти при сборе налоговых платежей.

 

4 Методы налогообложения.

I С позиции удержания налога выделяются 3 метода:

1. Удержание налога с источника. Предусматривает собственно выплату доходов после удержания с него налога лицом выплачивающим его. Налоговый агент. По этому методу происходит удержание налогов с доходов физических лиц работающих по найму с девидентов.

2. Удержание налога по декларации. Доходы выплачиваются в полном объеме, а удержание налога и его перечисление осуществляется по завершению налогового периода согласно предоставляемой декларации.

3. Кадастровый метод. Предусматривает собственный реестр, отражающий однородные объекты налогообложения, на которые распределяется утвержденная ставка. Налог на имущество предприятий и земельный налог.

 

5II С позиции формирования налога различают 2 метода налогообложения:

  1. Прямые налоги непосредственно влияют на финансовый результат организации или на величину перечисленного дохода физическому лицу. Налог на доходы физических лиц, налог на Пр.

Косвенные налоги для них официально утверждается размер дополнительно взимаемых средств с покупателей с составе выручки. Влияют на увеличение цены: НДС, акцизы, таможенные пошлины

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 3. Состав и классификация действующих налогов в РФ.

В соответствии с действующим законодательством утверждены следующие виды налогов с учетом правил исчисления и уплаты их на территории РФ.

1.Федеральные налоги имеется единый механизм уплаты ( единые ставки, сроки, декларации. ) НДС, налог на Пр, акцизы, налог на доходы физических лиц, ЕСН, водный налог ( за пользованием водными объектами ) , экологический ( плата за загрязнение окружающей среды ), государственная пошлина, таможенная пошлина, лесной налог, сбор за пользование объектов животного и растительного мира, налог на операции ЦБ.

2.Налоги субъектов федерации ( региональные )- влияние субъектов федерации при утверждении категорий льготников, налоговые ставки. Налог на имущество организаций, транспортный налог, лицензионные региональные сборы.

 

73. Местные налоги.

Обязательные налоги: земельный налог, на?/p>