Шпаргалки по налогам
Вопросы - Налоги
Другие вопросы по предмету Налоги
»ог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на дарение и наследование.
Дополнительные налоги: целевые сборы на содержание милиции, сбор за парковку автомобилей, сбор за выдачу ордеров.
Для юридических лиц налоги можно классифицировать в зависимости от источников выплаты:
1.Налоги, обеспеченные за счет дополнительно взятых средств с покупателя сч 90 ( косвенные налоги ).
2.Налоги формирующие затраты на производство сч 20, 25, 26 ( ЕСН, транспортный и земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых ).
3.Налоги формирующие внереализационные расходы уменьшающие финансовый результат ( налог на имущество предприятий, целевые сборы на парковку автотранспорта ).
84 Налоги уплачиваемые от Пр ( налог на Пр ).
5.Налоги уменьшающие Пр остающиеся у предприятия изза определенных нарушений в использовании недр, загрязнение окружающей среды ( плата за загрязнение окружающей среды сверх допустимой нормы, плата за пользование водными объектами без лицензии, при превышении установленных норм пользования, пени, штрафы ).
С позиции распределения налоговых платежей между бюджетами разных уровней:
1. Закрепленные налоги те виды налогов, которые на длительное время имеют размер закрепления за бюджетом на основе стадии налога или на основе ФЗ О разграничении полномочий органов власти
2. Регулирующие налоги те налоги по которым пропорции распределяются, утверждаются на краткосрочный период при формировании бюджета на предстоящий год.
9 4 Порядок уплаты налогов.
1. Добровольный характер уплаты налогов для юридических лиц самостоятельное исчисление и уплату в указанные сроки. Для физических лиц уплату в соответствии с полученным извещением от налогового органа.
Юридические лица обязаны правильно составить платежные поручения на перечисление налогов.
2. При несвоевременной уплате налогов ( 10 дней ) налоговые органы в праве выставить инкассовое поручение ( т.е. передать инфо ) Банк согласовывает поручение, перечисляет налоги в соответствии с действующей по ГК очередности.
3. Удержание уплаченных налогов при длительной неуплате, налоговые органы принимают решение о принудительном взыскании налога в соответствии с ФЗ об исполнительном праве
Существует очередность в отторжении имуществ для погашения налоговых платежей.
10Налоги, включаемые в затраты, на производство и реализацию.
Порядок исчисления и уплаты ЕСН.
1. Плательщик и объекты налогообложения.
Регулируется гл. 24 Плательщиками выступают:
1. Организации и предприниматели, осуществляющие выплату в пользу физических лиц.
2. Физические лица, осуществляющие выплаты другим лицам.
3. Предприниматели и адвокаты.
Исключение составляют организации и предприниматели находящиеся на особом режиме налогообложения. Кроме страховых взносов в пенсионный фонд.
Объектом налогообложения являются выплаты по трудовым договорам и соглашения, по авторским договорам, по договорам гражданско правового характера. Исключением являются те договора ГПХ по которым следует передача права собственности на Т(У) или передача права пользования;
11- не включаются в объект налогообложения выплаты, которые производятся за счет Пр предприятия;
2 Налоговая база ЕСН.
Налоговой базой у предпринимателей , адвокатов выступают доходы за вычетом расходов по веден. деятельности.
По физическим лицам в счет которых осуществляется выплата со стороны организации налоговой базой выступает общая сумма выплат сначала года.
В налоговую базу суммы включаются в рублевом измерении.
Натуроплата, натурвыдачи оцениваются исходя из рыночных цен. В налоговую базу на включаются следующие виды выплат:
- пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам и другие, которые выплачиваются по линии государственного социального страхования.
12
- Материальная помощь по случаю стихийных бедствий, терактов,и других чрезвычайных событий выплачиваемые как работодателями так и органами власти.
- Материальная помощь по любому другому основанию до 2 тыс.руб. в бюджетных организациях.
- Доходы членов КФХ, полученные в первые 5 лет с момента создания этих хозяйств. Это взносы членов садоводческих и огороднических кооперативов.
- Материальная помощь оказываемая членам профсоюзных организаций за счет средств профсоюзов в сумме не более 10 тыс. руб. в год при условии, что выплаты производятся не чаще 1 раза в квартал.
Для формирования налоговой базы работодатель на каждого работника заводит на календарный год карточку учета выплат и исчисления ЕСН и страховых взносов в пенсионный фонд.
13На основании карточек определяется с начала года сумма выплат в тючю выплат не входящих в базу для нахождения ЕСН из страховых взносов в пенсионный фонд. В соответствии с налоговыми ставками здесь фиксируется начисление суммы налоговых платежей с начала года и за каждый месяц отчетного периода.
На основании этой карточки по итогам года составляются справки о выплатах и начислениях страховых взносов в пенсионный фонд индивидуально по каждому работнику. Они сдаются в пенсионный фонд.
Начисленные суммы выплат фиксируются как НБ по каждому фонду куда перечисляется ЕСН.
При нахождении НБ для фонда социального страхования учитываются выплаты по договорам ГПХ и авторские договора не входящие в базу
Адв