Geum.ru

Шпаргалки по налогам

Вопросы - Налоги

Другие вопросы по предмету Налоги

>- Проведенные через кассу покупок.

Налогоплательщики, имеющие виды доходности освобождаются от НДС и не освобождающиеся обязаны по покупным ресурсам, задействующих в этих сферах, распределять НДС на 2 части:

1) относимые в затраты на производимые товары, услуги облагаемые единым налогом на вмененный доход;

262) НДС принимаемые к вычету, которые относятся к той части ресурсов которая обеспечивала доходность, не освобождающую от НДС.

Распределение идет пропорционально выручки от продаж товаров, услуг, полученных в этих видах деятельности.

Подобное распределение НДС по покупным ресурсам касается организаций и предприятий, у которых имеются освобожденные и не освобожденные от НДС покупателей.

Если за налоговый период объем выручки от продажи товаров, работ, услуг составляет 1 млн. руб., то освобождение от НДС составляет 100 тыс. руб.

Сумма НДС по покупным оплачиваемым ресурсам использована на производство льготной и не льготной продукции составляет 200 тыс. руб.

27Доля льготных продаж без НДС в общей сумме продаж.

Сумма НДС по покупным ресурсам не принимается к вычету, а списываются в затраты на производство.

10% *200 тыс. руб.=20 тыс. руб. Кт 68 Дт 20

Налогоплательщики, использующие списание покупных товаров и собственного производства на собственные нужды, расходы по которым не принимаются к вычету при нахождении налогооблагаемого периода обязаны списать НДС на затраты производства, а не принимать к вычету.

4. . Порядок исчисления.НДС

Для нахождения суммы налога перечисления в бюджет после окончания налогового периода делаются расчеты:

  1. определяется НДС, начисляемого с объекта налогообложения;

29

  1. + начисленные НДС с предоплатой авансов
  2. + НДС начисленный с процентных доходов, вызванных услугами реализации работ, продукции Кт 68
  3. вычеты НДС Дт 68
К вычетам относит вычет НДС, по покупным товарам, работам, услуг зарегистрированных в книге покупок. Вычет дается по оприходованным товарам, списание услуг в производство и по моменту их оплаты. Исключения составляют стройматериалы, вычет дается по мере сдачи объекта в эксплуатацию.

  1. вычет оплачиваемых СМР подрядчику, дается по окончании сдачи объекта в эксплуатацию

по СМР выполненных хозяйственным способом НДС принимающихся к вычету в момент сдачи объекта в эксплуатацию, сумма вычета находится расчетным путем:

30

  1. начисляемый НДС по объекту НДС относим на оплаченные покупные строительные материалы и покупные услуги.
  2. По оплатам авансов и предоплата в счет которых осуществлена отгрузка товаров, услуг в налоговом периоде.
Янв. Аванс 120000 руб. Дт 62 Кт 68

НДС=120000 руб. * 10 %= 110%

Февр. Отгрузка Дт 90 Кт 68 130000 руб..

Вычет НДС по авансу Дт 68 Кт 62 - 11200 руб.

  1. вычет НДС по товарам, ввезены на таможенную территорию, если он перечислен таможенному комитету.

По итогам налогового периода налогоплательщик составляет декларацию и предоставляет ее до 20-го числа месяца следующего за отчетным или налоговым периодам.

31Сумма доплаты налога производятся к этой же дате. Возмещаемая сумма из бюджета засчитывается в счет уплаты других федеральных налогов или в счет уплаты будущего налогового периода по НДС

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31Тема: Прочие налоги, включаемые в затраты

на производство и реализацию.

 

1 Земельный налог

Плательщиками земельного налога выступают организации и физические лица, имеющие земельные участки в собственности, владении или пользовании. Регулируется исчисление и уплата налога Федеральным Законом

О плате за землю от 1991 г Начисление земельного налога осуществляется 1 раз в год налогоплательщиками, юридическими лицами. Срок предоставления декларации в налоговый орган до 01.06. отчетного года.

Физическим лицам налог начисляют налоговые органы и вручают извещения до 01.08. Налог является местным, но средства централизу- ются в бюджете субъекта федерации и в местном бюджете.

 

32Объектами налогового обложения выступают земельные участки в зависимости от их предназначения. Выделяют следующие группы:

1) земельные участки, предоставленные сельскохозяйственным организациям и предприятиям;

2) Земельные участки, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, для строительства, садоводства, огородоведения.

3) Земельные участки, предоставленные кооперативам для садоводства, огородоведения.

4) Земельные участки, используемые транспортом, промышленностью и т. д.

Все земли делятся на 2 категории для налогообложения:

земли сельскохозяйственного назначения и земли не сельскохозяйственного назначения.

Законом о плате за землю установлены средние ставки налога на землю, различающиеся в

 

33зависимости от места использования земель, от предназначения, от экономического района.

Местные органы власти утверждают конкретную ставку, с учетом кадастровой оценки угодий, места нахождения городских земель.

Налоговой базой является площадь