Шпаргалки по налогам
Вопросы - Налоги
Другие вопросы по предмету Налоги
°тельщика. Состав расходов и доходов определяется по тем же правилам.
96НБ является стоимостное превышение доходов над расходами. Признание доходов и расходов осуществляется по оплате. Ставка налога 6% от налоговой базы.
Сроки уплаты налога:
1) За первое полугодие до 20 числа месяца следующего за отчетным перидом;
2) По окончанию налогового периода;
3) По окончанию года до 30 марта предоставляется декларация за год и делается доплата налога.
Единый сельхозналог заменяет налог на прибыль, ЕСН.НДС, налог на имущество.
97 Налог на доходы физических лиц ( НДФЛ).
1. Плательщики, объекты.
Плательщики - физические лица:
а) резиденты;
б) нерезиденты ( лица без граждан проживающие менее 183 дней на территории России - иностранные граждане и получающие доход на территории России).
Объектами налогообложения являются доходы для резидентов:
1) Доходы, полученные на территории РФ;
2) Доходы, полученные за пределами РФ.
При наличии сведений об удержанных налогах за пределами РФ дается право уменьшения начисленного налога по правилам Налогового кодекса.
Если РФ не имеет соглашений с другим государством об устранении двойного налогооблагаемый вычет налогов, удержанных в иностранном государстве не производится.
У нерезидентов объектами налогообложения являются:
981) Доходы, полученные на территории РФ.
Состав:
1) Трудовые доходы;
2) Доходы от продажи имущества;
3) Доходы от предоставления имущества в пользовании;
4) Доходы на внесенный капитал доходность предприятий дивиденды;
5) Материальная выгода ( с экономией средств при получении кредитов у работодателя или при приобретении товаров у него по более низким ценам);
6) Прочие доходы ( выигрыш призов).
II. Ставки , база. НДФЛ
У предпринимательской деятельности не переведенных на специальный режим налогообложения НБ является превышение доходов над расходами, по предпринимательской деятельности, а при реализации собственного имущества НБ является величина доходов за минусом имущественного вычета, уменьшается НБ.
У других физических лиц НБ представляет собой стоимостное выражение доходов.
99Ставка 13%
Распространяется на резидентов и на следующие доходы
- Трудовые;
- Доходы от продажи имущества;
- От сдачи имущества в пользование;
- На материальную помощь;
- Стоимость подарков, призов превышающих 2000 рублей в год на работника;
- Материальная выгода в виде разницы м/у и продажи товаров работнику и его приобретения работодателем
Доходы нерезидентов РФ
- Стоимость подарков, призов от азартных игр;
- Банковские % по вкладам, превышение з/и ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- Материальная выгода в виде сэкономленных % по кредитам.
Облагаются дивиденды, выплачиваемые резидентом РФ.
100Натуральные доходы оцениваются по рыночным ценам, доходы в иностранной валюте, переведенные на рублевый эквивалент на дату их выплаты.
По лицам, осуществляющие получение доходов у работодателя формирование НБ отражается в карточке учета выплат и начисление налога на доходы ( карточка 1 НДФЛ).
Под каждую налоговую ставку в карточке выделен раздел.
В каждом разделе осуществляется регистрация доходов по кодам или наименованию за месяц и нарастающим итогом.
В отдельном разделе доходов, обложение по ставке 13% фиксируются вычеты, уменьшение НБ:
- материальная помощь до 2000 рублей в год;
- стоимость подарков до 2000 рублей в год;
- стоимость призов до 3000 рублей в год.
В отдельном разделе показываются стандартные, социальные и имущественные вычеты.
101 По каждой ставке от НБ за минусом вычетов осуществляется начисление налогов.
По итогам года в карточке определяется общая сумма начисленного налога от удержанного налога.
По материальным выгодам НБ исчисляется следующим образом:
- по процентам за кредит
выгода = основной долг х разница в % ( ставки ЦБ РФ) ставка поцентов по договору.
- по продаже товаров работникам
выгода = стоимость приобретения стоимость продажи товара работнику.
НБ является величина доходов с начала года по отчетный месяц включительно.
В НБ не включаются следующие выплаты физическим лицам:
1) За счет фондов федеральных и местных органов власти ( пособия, которые обеспечивает ФСС за исключением пособий по временной нетрудоспособности, материальная помощь по случаю стихийных бедствий и других чрезвычайных обстоятельств;
1022) Компенсационные выплаты, в пределах, установленных Правительством;
3) Алименты;
4) Вознаграждения за сдачу крови;
5) Доходы от личного подсобного хозяйства.
III. . Вычеты, уменьшение НБ.НДФЛ
Главой 23 Налогового кодекса утверждены 4 типа вычетов:
1) Стандартные;
2) Социальные;
3) Имущественные;
4) Профессиональные.
Стандартные параметры:
а) На работника ( 400 рублей в месяц до получения дохода 20 000 рублей) распространяется на всех работников за исключением следующих категорий:
- лиц, сдавших костный мозг;
- лиц, участвовавших в ликвидации ЧАЭС, у них вычет 3000 рублей в месяц;
- для инвалидов I и II группы, героев РФ, СССР, .... вычет 500 рублей в месяц без ограничения его доходов;
103б) На расходы по содержанию дете