Шпаргалки по налогам
Вопросы - Налоги
Другие вопросы по предмету Налоги
й 300 рублей в месяц при доходе до 20000 рублей дается каждому родителю на каждого ребенка до 18 лет при обучении детей вычет до срока обучения, но не старше 24 лет.
Вычет предоставляется работодателем.
Одинокие родители получают удвоенный вычет.
Социальные вычеты:
а) На расходы по обучению детей ( работника). Вычет не более 38000 рублей в год.
б) На расходы по лечению работника и членов семьи не более 38000 рублей в год.
в) На благотворительные цели не более 25% от начисленных доходов.
Социальные вычеты предоставляются налоговым органом при декларированных доходах и расходах и наличии документов, подтверждающие расход.
Имущественные вычеты:
1) Вычет на сумму расходов, связанных со строительством домов, покупкой домов, квартир.
104Максимальный вычет на 1 млн.рублей . Срок окончания вычета:
а) срок прекращения получения доходов налогоплательщиков;
б) по окончанию использования вычетов в полном размере
2) Вычет на сумму доходов от продаж имущества.
а) имущество, связанное от продажи домов, квартир;
б) от продажи прочего вида имущества: транспортные средства, катера.
Для Рой группе
Вычет = полной сумме полученного дохода , если реализуемое имущество было в собственности более 5 лет,
если менее 5 лет вычет меньше 1млн.рублей.
По II категории вычет = полной сумме доходов, если это имущество было в собственности более 3 лет, если менее, то вычет не более 125000 рублей.
Вычет предоставляется налоговым органом при наличии всех имеющихся документов.
105
Профессиональные вычеты:
Предоставляется лицам создающим произведение искусства, литературные произведения лицам и предприятиям при наличии доходов этих лиц, но при отсутствии документального подтверждения расходов по извлечению указанных доходов.
Размер вычета устанавливается в процентах и доходу.
4. Порядок уплаты налога. НДФЛ
Доходы, которые получают физические лица у источников, их выплаты облагаются налогом с предоставлением стандартных вычетов.
Датой признания получения дохода является дата их выплаты.
Здесь предприятия удерживают из доходов налог и перечисление его в бюджет в день выдачи зарплаты.
В случае, если работнику предоставляется только натуральная оплата, начислению налога к удержанию перечисляется, но осуществляется перенос на поздние
106сроки, когда работнику более выплачено денежной суммы дохода.
При этом сущность ограничение на удержание налога из денежных выплат не более 50 %.
Предприятиями, уплаченные НД перечисляют в бюджет в течении года авансовые платежи.
Налоговый орган по опыту прошлого года утверждает предприятию авансовый годовой платеж в первый срок уплаты его до 15 июля текущего года в размере годовой суммы.
- Второй срок уплаты до 15 октября, в от годовой суммы;
- Третий срок до 15 января следующего года, в размере от годовой суммы.
По окончании налогового периода до 30.04.предприниматель в обязательном порядке предоставляет декларацию доходов и расходов, по ней определяются фактические суммы дохода и делается перерасчет по налогу.
107Пример расчета налога по лицам, работающим по найму.
Иванов, имеющий 1 ребенка до 18 лет, не одинокий родитель получил следующие виды доходов:
Январь з/плата 12000рублей
материальная помощь 1000рублей.
Февраль оплата труда 10000рублей
пособие 3000 рублей
материальная помощь 1500 рублей.
1. НБ за январь
1.1. Все доходы 13000рублей
1.2. Вычеты доходов не входящих в НБ 1000 рублей
1.3. Доходы к налогообложению 12000 рублей
2. Стандартные вычеты
2.1. На работника 400 рублей
2.2. На ребенка 300 рублей
2.3. Итого вычетов 700 рублей.
3. НБ для исчисления налога по ставке 13 % - 11300 рублей.
1084. Сумма начисленного налога 1500 рублей
Январь февраль: 1) НБ с января по февраль
1.1. все доходы = 27500 рублей
1.2. доходы не входящие в НБ = 2000 рублей
1.3. к налогообложению = 25500 рублей
2) Стандартные вычеты = 700 рублей
2.1. на работника 400 рублей
2.2. на ребенка 300 рублей
3) 25500 700 = 24800 рублей.
4) Начислено налога с начало года 3224 рубля
5) Начислено налога к удержанию в феврале 3224 1500 = 1724 рубля.
109Налог на игорный бизнес.
Плательщиками являются организации и предприятия, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.
Объекты: игровые автоматы, столы, кассы-катализаторы, кассы букмекерских контор.
Налогоплательщики обязаны как минимум за 2 рабочих дня зарегистрировать объекты, которые будут установлены для игорного бизнеса в налоговом органе, ставки устанавливаются субъектом РФ, так как налог является региональным.
Налоговый орган устанавливает максимальные и минимальные ставки.
По игровым автоматам 1500 7500 рублей за каждый автомат, стол 25000-125000рублей в год, касса катализатор и букмекерские конторы 25000-125000 рублей.
Если субъект Федерации не утверждает своим законом конкретные ставки, то для исчисления налога берутся минимальные параметры ставок.
110Налог исчисляется и вносится в бюджет ежемесячно.
Если происходит выбытие игровых объектов до 15 числа месяца, налог не начисляется и по отношению к