Учет и аудит кассовых операций (на примере ООО "Платбург")
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ов приходуются следующей записью:
Д50/1 К91/1 (или Д50/3 К91/1) - на сумму излишка.
В случае выявления недостачи денежных средств записи производятся по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". По недостающим денежным средствам и документам по дебету счета 94 отражается их фактическая стоимость. На сумму выявленной при инвентаризации недостачи денежных средств и документов в учете осуществляется запись:
Д94 К50/1 (или Д94 К50/3) - на сумму недостачи. Если недостача денежных средств и документов допущена по вине материально-ответственного лица - кассира, то ее сумма списывается в учете проводкой:
Д73/2К94 - на сумму недостачи.
Возмещение суммы недостачи возможно из заработной платы кассира, что отражается следующей записью:
Д70 К73/2 - на сумму недостачи или частями.
Если недостача возмещается в кассу организации, то в бухгалтерском учете производится запись:
Д50/1 К73/2
При отсутствии конкретного виновного лица сумма недостачи денежных средств, ранее отраженная по дебету счета 94, включается в состав внереализационных расходов организации и списывается корреспонденцией счетов:
Д91/2 К94 - на сумму недостачи.
Результаты инвентаризации наличных денежных средств и документов в кассе оформляются актом инвентаризации наличных денежных средств по форме № ИНВ-15, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98г.№ 88, в котором приводятся объяснения кассира о выявленных нарушениях и резолюция руководителя о дальнейшем решении по результатам инвентаризации. Акт инвентаризации кассы составляется в двух экземплярах (при смене кассира - в трех экземплярах), подписывается инвентаризационной комиссией и материально-ответственным лицом и доводится до сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, а второй остается у материально-ответственного лица.
учет аудит кассовый денежный
2. Бухгалтерский учет кассовых операций на примере ООО Платбург
.1 Краткая характеристика организации
Общество с ограниченной ответственностью Платбург было создано в июне 2008г. и является агентом ЗАО ОСМП (Объединенной Системы Моментальных Платежей), оказывает услуги по приему платежей физических лиц через платежные терминалы и зачислению их оплаты на их лицевые счета в адрес более 1100 ведущих операторов и провайдеров из всех регионов России. Среди них ведущие операторы мобильной и фиксированной связи, провайдеры коммерческого телевидения и интернет, жилищно-коммунальные службы, авиакомпании, системы охранной сигнализации и многие другие.
Руководство организацией осуществляется генеральным директором. Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1:
Рисунок 1. Организационная структура предприятия
В настоящее время организация имеет около 700 платежных терминалов, которые расставлены по разным адресам в городе, подключены к интернету и принимают платежи населения за услуги сотовых операторов, интернет-провайдеров, коммерческого телевидения, IP-телефонии.
Преимущества работы агента в системе ОСМП:
Узнаваемость. Удобный и привычный интерфейс, популярный бренд QIWI (КИВИ) обеспечивают узнавание и доверие потребителей, и, как следствие, рост количества и размера платежей.
Система. Самый мощный процессинг в мире - надежная работа во время пиковых нагрузок. Удобный и понятный мониторинг автоматов дает возможность контролировать в режиме он-лайн работу сети автоматов, отслеживать состояние баланса, просматривать и формировать любую необходимую отчетность.
Финансовые вопросы. Прозрачная и гибкая система вознаграждения агента - большой оборот дает возможность получить большой процент внутренней комиссии, есть возможность планировать развитие. Удобная схема пополнения баланса (региональная сеть операционных касс, наличные и безналичные расчеты) - возможность в любое время контролировать и пополнять свой баланс. Возможность получения овердрафта в ОСМП или кредита в 1 Процессинговом Банке - нет необходимости оформлять кредит в других банках, предоставляются более выгодные условия сотрудничества.
Поддержка. Всесторонняя поддержка Агента - помощь в решении юридических, финансовых, бухгалтерских и других вопросах. Круглосуточная тех. поддержка - решение любых технических вопросов в любое время. Бесплатный круглосуточный федеральный call-center для плательщиков - отсутствует необходимости содержать свой call-центр, задействовать человеческий ресурс и нести дополнительные финансовые затраты.
Оборудование. Полный спектр оборудования и программного обеспечения (все типы автоматов, Pos-терминалы, WIN-терминалы, АСО, 1С, WAP, XML-протокол, ABG-шлюз и т.д.) дает возможность обеспечить прием платежей любым удобным для физических лиц способом. Лицензионное ПО - снижаются риски для Вашего бизнеса.
Провайдеры. Более 1100 провайдеров и постоянное подключение новых - позволит вам предложить пользователям наиболее современный и широкий спектр оплаты услуг. Партнерские программы развития дают возможность получать доход не только в качестве дилера, но и в качестве провайдера, позволяют получить дополнительные ресурсы для развития бизнеса.
Регионы. Развитая сеть региональных представительств - поддержка агентов и субагентов в регионах.
Безопасность. Защита системы с использованием электронных серти?/p>