Учет и аудит кассовых операций (на примере ООО "Платбург")
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
На тему:
Учет и аудит кассовых операций (на примере ООО Платбург)
Содержание
Введение
.Теоретические аспекты учета кассовых операций
1.1Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций
1.2Бухгалтерский учет и документальное оформление кассовых операций
.3Учет кассовых операций в иностранной валюте
.4Учет денежных документов
.5Инвентаризация кассы
.Бухгалтерский учет кассовых операций на примере ООО Платбург
.1 Краткая характеристика предприятия
.2 Учет поступлений и выбытия по кассе
.3 Учет денежных документов на предприятии
.4 Учет кассовых операций в иностранной валюте
.5 Отчетность организации и основные экономические показатели
. Аудит кассовых операций
.1 Методика проведения аудита кассовых операций
.1.1 Предварительный этап
.1.2 Программа аудиторской проверки кассовых операций
.2 Особенности аудита кассовых операций в иностранной валюте
.3 Аудиторское заключение
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Введение
Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплатой услуг наличными и т.п. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета или от заказчиков и др.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Касса - это структурное подразделение предприятия, предназначенное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные документы, и бланки строгой отчетности.
Кассовые операции - операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов. Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ.
В качестве объекта исследования послужило ООО Платбург. В целях конфиденциальности название предприятия изменено. Система учета наличных денежных средств и денежных документов является примером сочетания различных требований, предъявляемых к учету тех или иных фактов хозяйственной деятельности.
Цель дипломной работы - изучить и раскрыть порядок ведения кассовых операций на примере ООО Платбург. Период исследования - 2009 год.
В процессе достижения поставленной цели необходимо:
изучить теоретические аспекты учета кассовых операций, их нормативное регулирование, виды кассовых операций на предприятиях; - изучить действующую практику по учету кассовых операций в ООО Платбург;
представить методику проведения аудита кассовых операций,
выявить типичные ошибки в ходе аудиторской проверки.
Эти задачи необходимо решить в ходе написания дипломной работы.
Теоретической базой для выполнения дипломной работы послужили учебники авторов как Коноплянник Т.М., Мухарева Н.А., Стяжкина Т.А., Аснин Л.М., Мельник М.В., Макальская М.Л.
1. Теоретические аспекты учета кассовых операций
.1 Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций
Основными нормативными документами, регламентирующие учет кассовых операций на территории Российской Федерации, являются:
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации №40, утвержденный решением совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993г;
Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998г. №14-П, утвержденный советом директоров Банка России 19.12.1998г, протокол №47;
Федеральный закон №54-ФЗ от 22.05.2003г. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт ((в ред. Федеральных законов от 03.06.2009; 121-ФЗ (ред. 17.07.2009), от 17.07.2009 № 162-ФЗ)
Письмо Департамента регулирования денежного обращения Центрального банка Российской Федерации от 17.02.1994г.№14-4-35 О разъяснениях по применению Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации;
Письмо Центрального банка Российской Федерации По вопросам упорядочения налично-денежного обращения от 28.01.1997г. №14-4/80;
Федеральный закон от 30.12.2001г. №195-ФЗ Кодекс РФ об административных нарушениях.
На достоверность финансовой отчетности оказывает влияние правильность отражения операций по движению денежных средств на счетах бухгалтерского учета. Многочисленные и разнообразные операции движения денежных средств в кассе предприятия находят отражение в бухгалтерской отчетности, в частности, в бухгалтерском балансе (ф.№1, стр.261), в отчете о движении денежных средств (ф.№4).
Согласно Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российско