Управление кредитоспособностью предприятий ресторанно-гостиничного бизнеса (кафе "Троя")
Дипломная работа - Туризм
Другие дипломы по предмету Туризм
. Налог на прибыль12995---16. Отвлеченные средства----17. Нераспределенная прибыль411497824-33325-81%
Как следует из отчетных данных, предприятием обеспечивается доходность от реализации, производимой продукции. В целом от финансово-хозяйственной деятельности прибыль составила 7 824 руб. Выручка от реализации за 2011 г. составила 60 254 234 руб., по отношению к выручке за аналогичный период предыдущего года выручка увеличилась на 21 420 245 руб. или на 55 %, что свидетельствует о положительных тенденциях в производстве и выпуске продукции. Среднемесячная выручка составила 20 084 744 рублей.
Отчет о финансовых результатах деятельности ООО Троя показал:
выручка от реализации продукции за 2011 год увеличилась на 55 % (или на 2142024 тыс. руб.), что свидетельствует о росте платежеспособности предприятия и об увеличении числа клиентов компании;
заметно также увеличение показателя прибыли (убытка) от реализации одного изделия (на 38 % или на 249935 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом), что также подтверждает улучшение финансового состояния компании.
Дебиторская задолженность в ООО Троя взыскивается вполне нормально. На дату 01.01.2011 г. взыскано 78% из общей суммы долга, на дату 01.01.2012 г. взыскано 69%. Можно наглядно посмотреть диаграмму 2.3, в которой показана доля взысканной дебиторской задолженности. Риск в погашении дебиторской задолженности отсутствует.
Рис. 2.3. Доля взысканной дебиторской задолженности
Общий размер кредиторской задолженности предприятия по состоянию на 01.01.2011 г. составил 8 311 957 руб. (см. таблицу 2.7).
Таблица 2.7
Состояние кредиторской задолженности
КредиторСрок образованияСумма задолженности% доля в общей задолженности01.01.2011ЗАО Алютек05.09.2007148989318%МУП Водоканал12.08.2007164345020%ОАО Веко-Рус, г. Новосибирск30.09.200795586511%МУП Электроснабжение14.08.2007138532617%МУП Байкалтепло23.09.2007174328821%ООО Окна Мира26.07.2007109413513%Итого-8311957100.01.2012ОАО Рина17.11.2007163978017%МУП Водоканал14.12.2007120010013%ОАО Веко-Рус, г. Новосибирск15.10.2007149981316%МУП Электроснабжение14.12.2007137900214%МУП Байкалтепло18.12.200716979714%ЗАО СтройКом, г. Иркутск01.11.2007155655216%ООО Окна Мира17.10.200794363510%Итого9588879100%
Уменьшение кредиторской задолженности за год составило 1 276 922 руб. (9 588 879 - 8 311 957), что говорит о положительных результатах. Также ни одна из отдельных кредиторских задолженностей не превышает 70% общей кредиторской задолженности, поэтому нет риска в ее погашении.
Проведем расчет основных финансовых показателей (см. таблицу 2.8).
Таблица 2.8
Расчет основных финансовых показателей
Наименование коэффициента01.01.201101.01.2012Нормативное значение1) к. абсолютной (быстрой) ликвидности0,60,9не менее 0,42) к. текущей ликвидности0,80,7не менее 0,73) к. покрытия (общей ликвидности)0,90,8не менее 0,94) продолжительность одного оборота активов1,31,2ускорение оборачиваемости5) к. оборачиваемости4126ускорение оборачиваемости6) к. соотношения заемного и собственного капитала23не менее 1,57) рентабельность всей реализованной продукции14%не менее 10%
Большинство рассчитанных коэффициентов соответствуют рекомендуемым значениям. Каждый из них рассмотрим более подробно.
) Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности в ОАО Русь-Банк принято на уровне 0,4 (или 40%), т.е. при нормальной платежеспособности предприятию считается достаточным иметь до 40% свободных денежных средств для расчетов по текущим долгам. Этот коэффициент отражает текущую платежеспособность. У компании ООО Троя на дату 01.01.2011 г. 60% свободных денежных средств, на дату 01.01.2012 г. 90% свободных денежных средств, это говорит о очень хорошем потенциале компании.
2) Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности принято на уровне 0,7 (или 70%), т.е. включение в расчет краткосрочной дебиторской задолженности повышает значение этого коэффициента по сравнению с предыдущим на 30% - 40%. В нашем случае коэффициент соответствует нормативу, на первую дату он был равен 0,8, на вторую 0,7, то есть уменьшился на один процент, значит, дебиторская задолженность увеличилась на один процент, что в общем особой роли не играет.
3) Коэффициенту покрытия уделяется особое значение. Он выступает основой для признания структуры баланса удовлетворительной или неудовлетворительной. Высокий коэффициент покрытия свидетельствует об устойчивом финансовом положении и достаточности оборотных активов для расчетов по долгам предприятия.
Нормативное значение коэффициента принято на уровне 0,9 (или 90%). Вообще традиционным считается значение в пределах 1,5 - 2%, но ОАО Русь-Банк берет норматив меньше, так как процесс переработки в ООО Троя не длителен, потому что компания приобретает готовые детали у поставщиков, то есть в некоторой степени занимается посреднической деятельностью. На дату 01.01.2011 г. норматив равен 0,9, на дату 01.01.2012 г. - 0,8. Конечно, значение 0,8 не совсем благоприятно для кредитной политики ОАО Русь-Банк.
4) Оценка продолжительности одного оборота производится сравнением данных отчетного периода с данными аналогичного прошлого периода. В результате сравнения определяется ускорение или замедление оборачиваемости. Ускорение имеет место, если фактическая продолжительность одного оборота меньше данных прошлого отчетного периода. При обратной ситуации наблюдается замедление. В нашем случае наблюдается ускорение оборачиваемости, что говорит об эффективности использования активов.
) Оценка коэффициента оборачиваемости производится также ка