Управление кредитоспособностью предприятий ресторанно-гостиничного бизнеса (кафе "Троя")
Дипломная работа - Туризм
Другие дипломы по предмету Туризм
имости имущества и средств.
. Анализ имущества с позиции его ликвидности.
. Определяется степень финансовой устойчивости по таким критериям, как его обеспеченность собственными оборотными средствами, финансовая независимость, рациональность использования чистой прибыли и амортизации.
. Оценка эффективности использования имущества, определяется влияние основных факторов на ее изменение в отчетном периоде в сравнении с предшествующим периодом, выявляются резервы.
. Обоснование целесообразности разработки и реализации управленческих решений, направленных на улучшение финансового состояния заемщика и обеспечение его инвестиционной привлекательности.
Третьим этапом оценки кредитоспособности является анализ финансовых результатов, который делится на внешний и внутренний.
Четвертым этапом оценки кредитоспособности является оценка кредитного риска.
Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика или его класса.
Критерии кредитоспособности клиента:
) характер клиента. Репутация, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка;
) способность заимствовать средства. Наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров;
) способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Прибыльность деятельности заемщика;
) капитал клиента. Для такого критерия кредитоспособности клиента, как капитал, наиболее важны два аспекта оценки: достаточность капитала (анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левериджа); степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком);
) обеспечение кредита. Стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга;
) условия, в которых совершается кредитная операция. Условия, в которых совершается кредитная операция (текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы), определяют степень внешнего риска банка;
) контроль, т.е. законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора.
1.2 Показатели оценки кредитоспособности предприятий ресторанно-гостиничного бизнеса и их характеристика
Сегодня показатели кредитоспособности необходимо рассматривать в системе с другими показателями.
При оценке кредитоспособности существенное значение имеют показатели финансовой устойчивости. Показатели финансовой устойчивости характеризуют состояние и структуру активов предприятия и обеспеченность их источниками покрытия (пассивными). Их можно разделить на две группы:
показатели, определяющие состояние оборотных средств и
показатели, определяющие состояние основных средств.
Состояние оборотных средств отражается в следующих показателях:
обеспеченность материальных запасов собственными оборотными средствами;
коэффициент маневренности собственных средств.
Состояние основных средств измеряется:
индексом постоянного актива;
коэффициентом долгосрочного привлечения заемных средств;
коэффициентом накопления износа;
коэффициентом реальной стоимости имущества.
Кроме того еще один показатель отражает степень финансовой независимости предприятия в целом:
коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
Оценка и управление финансовым состоянием предприятия ресторанно-гостиничной сферы должны включать:
) оценку кредитоспособности путем группировки активов по степени ликвидности (анализ ликвидности баланса);
) анализ кредитоспособности с помощью коэффициентов ликвидности;
) оценку кредитоспособности по денежным потокам.
С точки зрения ликвидности все активы предприятия могут быть классифицированы на:
неликвидные (низколиквидные) - основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство;
легколиквидные - активы, которыми можно легко расплатиться с кредиторами при наступлении платежа или по досрочному требованию без промедления:депозиты; государственныеказначейские обязательства; облигации и другие ценные бумаги;
абсолютно ликвидные: денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения;
быстро реализуемые: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность;
медленно реализуемые: производственные запасы и незавершенное производство.
В свою очередь, обязательства организации по срокам погашения можно подразделить на:
срочные - кредиторская задолженность и кредиты банка с наступившими (наступающими) сроками погашения;
среднесрочные обязательства и кредиты банка;
долгосрочные обязательства и кредиты банка.
Оценка кредитоспособности наиболее часто осуществляется в банковской сфере.
Методика оценки кредитоспособности на каждом предприятии может быть различной. Состав и содержание показателей оценки вытекают из самого понятия кредитоспособности. В первую очередь они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятия с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, дать возможность оценить способность и готовность заемщика соверш