Управление кредитоспособностью предприятий ресторанно-гостиничного бизнеса (кафе "Троя")
Дипломная работа - Туризм
Другие дипломы по предмету Туризм
дов ООО Троя при учете использования кредита на 2012 год, тыс. руб.
Показатели2011 год (факт)2012 год (план)ИзмененияВыручка от реализации товаров1 032 4681 497 079 (см. стр. 56)464 611Среднемесячная выручка от реализации товаров86 039 (1 032 468 / 12)124 757 (1 497 079 / 12)38 718Себестоимость реализации товаров-938 660-1 300 772 (см. стр. 57)-362 112Валовая прибыль93 808196 307102 499Коммерческие расходы-3033-95 955-92 922Управленческие расходы--Прибыль от продаж90 775100 3529 577Прочие доходы6 8146 8140Прочие расходы-20 843-20 8430Прибыль до налогообложения5 44286 32380 881Налог на прибыль17 28417 264-20Чистая прибыль45 83469 05923 225
По данным таблицы 2.12 видно, что валовая прибыль возрастет на 102 499 тыс. руб., прибыль от продаж возрастет на 9 577 тыс. руб., а чистая прибыль увеличится на 23 225 руб.
Таким образом, применение кредита приведет к росту показателей прибылей ООО Троя.
Для оценки влияния применения кредита на финансовые показатели следует составить плановый баланс ООО Троя, таблица 2.13.
При составлении планового баланса учтем следующие изменения в балансе:
) размер внеоборотных активов снизится на сумму амортизации основных средств и нематериальных активов (15%), то есть на 25 369 тыс. руб.
Основные средства за 2011 г. (см. форму №1) * 15% / 100% =
= 169 124 тыс. руб. * 15% / 100% ? 25 369 тыс. руб.
) в 2012 году должна быть погашена дебиторская задолженность прошлого года, равная 503 763 тыс. руб., табл. 3.1, а планируемая задолженность при использовании кредита составит 206 494 тыс. руб. Дополнительно фирма сможет получить денежных средств на сумму 297 269 (503 763 - 206 494) тыс. руб. Эти средства можно направить на погашение задолженности и на полное погашение краткосрочного кредита, а также частично кредиторской задолженности, суммы которых уменьшатся и составят:
а) по займам и кредитам: можно полностью погасить задолженность, что составит 163 718тыс. руб.;
б) оставшиеся средства могут быть направлены на частичное погашение кредиторской задолженности, которая сократиться, таким образом, до 211 455 тыс. руб. (345 007-(297 270-163 718));
) на сумму чистой прибыли могут увеличиться оборотные активы предприятия, то есть на 98 292 тыс. руб.;
) собственный капитал предприятия может увеличиться на сумму чистой прибыли, то есть на 98 292 тыс. руб. за вычетом амортизации, т. е. на 72 923 тыс. руб.
Таким образом, можно составить плановый баланс предприятия на 2012 год (см. табл. 2.13). В целях
Таблица 2.13
Планируемый баланс ООО Троя на 2012 год, тыс. руб.
Наименование статьи2011 год (факт)2012 год (план) при учете использования кредитаИзменение1. Внеоборотные активы169 124143 755- 25 3692. Оборотные активы909 334714 073 (909 334 - 297 269 + 98 292 + 3 716)-198 9772.1. Запасы297 104297 10402.2. НДС8 56012 2763 7162.3.Дебиторская задолженность503 763206 494-297 2692.4. Денежные средства99 90799 90702.5.Краткосрочные финансовые вложения-98 29298 2922.6. Прочие оборотные активы--0Баланс1 078 458857 828-220 6303. Собственный капитал515 594588 51772 9233.1. Уставный капитал317 933317 93303.2. Резервный капитал4 6984 69803.3. Нераспределенная прибыль192 963265 88672 9234. Долгосрочные обязательства50 24350 24305. Краткосрочные обязательства512 621219 067-293 5545.1. Займы и кредиты163 7180-163 7185.2. Кредиторская задолженность345 007215 171 (345 077 - 133 552 + 3 716)-133 5525.3. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов2 3862 38605.4. Доходы будущих периодов1 5101 5100Баланс1 078 458857 828-220 630
Общеизвестно, что снижение валюты баланса оценивается отрицательно. Однако в данной ситуации это рассматривается как сокращение лишних запасов, дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств ООО Троя, что позволяет судить о повышении эффективности деятельности организации.
На основе данных таблицы 2.14 можно произвести расчет основных показателей ликвидности и финансовой устойчивости, таблица 2.14.
Таблица 2.14
Планируемые показатели ликвидности и платежеспособности ООО Троя на 2012 год
№Показатели2011 год (факт)2012 год (план)Изменение1Денежные средства, тыс. руб.99 90799 90702Дебиторская задолженность, тыс. руб.503 763206 494-297 2693Оборотные активы, тыс. руб.909 334714 073-198 9774Краткосрочные обязательства, тыс. руб.512 621215 351-297 2705Коэффициент абсолютной ликвидности (больше 0,2) (стр. 1 / стр. 4)0,190,460,276Коэффициент промежуточной ликвидности (больше 0,5) ((стр. 1 + стр. 2) / стр. 41,171,420,257Коэффициент текущей ликвидности (от 1 до 2) (стр. 3 / стр. 4)1,773,321,558Долгосрочные обязательства50 24350 24309Среднемесячная выручка от реализации товаров86 039124 75738 71810Займы и кредиты163 7180-163 71811Общая степень платежеспособности ((стр. 8+стр. 4) / стр. 9)6,542,13-4,4112Степень платежеспособности по текущим обязательствам (стр. 4 / стр. 9)5,961,73-4,2313Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам ((стр. 8 + стр. 10) / стр. 9)2,490,4-2,09
По данным таблицы 2.14 видно, что показатели ликвидности и платежеспособности предприятия вырастут, достигнув пределы нормативных значений. Отрицательное значение планируемых показателей платежеспособности ООО Троя рассматривается как положительная тенденция, т.к. они показывают за какой срок может быть погашена задолженность при условии использования на ее погашение выручки от продажи товаров.
Таким образом, предлагаемая программа применения кредита для ООО Троя является целесообразной и ее следует принять, начав ее реализацию в 2012 году. В результате ее реализации показатели ликвидности компании улучшатся и это создаст предпосылку для ее дальнейшего успешного развития на рынке и повышения ее конкурентоспособности.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Балаева О. Управление мощностью организации в сфере услуг / О.Балаева, М.Предводителева // Пробл. теории и практики управл. - 2008. - № 3. - С.77-89.
2.Балахнев Ю.Н. Методы улучшен