Сбалансированная система показателей для оценки деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
рерабатывающих предприятий и торговых структур, а также постоянно меняющейся конъюнктурой агропродовольственного рынка.
Для каждой составляющей разработаны стратегические цели:
финансовая составляющая: увеличить прибыль от продаж, увеличить рентабельность продаж, добиться положительной динамики в изменении рентабельности капитала (в 2008-2010 году наблюдалось ее резкое падение), обеспечить достаточную ликвидность;
клиентская составляющая: улучшить имидж, удержать и привлечь клиентов, увеличить выручку, оптимизировать ассортимент продукции животноводства (молочное направление);
внутренние бизнес - процессы: снизить себестоимость продукции, повысить качество продукции, увеличить долю новой продукции в продажах;
обучение и развитие: повысить квалификацию сотрудников, повысить удовлетворенность сотрудников, сохранить кадровую базу, повысить производительность сотрудников.
Таблица 3.1. Финансовые показатели
Стратегическая цельПоказательТекущее значение 2010 г.Плановые значенияЗначение 2011 г.Значение 2012 г.Значение 2013 г.Увеличить прибыль от продажПрибыль от продаж, тыс. руб.66273709127587681187Увеличить прибыль до налогообложенияПрибыль до налогообложения, тыс. руб.865219257799058105992Увеличить рентабельность продажРентабельность продаж,,7520,0621,4722,97Добиться положительной динамики в изменении рентабельности капиталаРентабельность собственного капитала (ROE),%8,8710,4712,3514,58Обеспечить достаточную ликвидностьКоэффициент текущей ликвидности (КТЛ)1,171,381,631,92
Для каждой цели определен показатель, при этом для каждого показателя были разработаны значения, которые будут служить критерием при оценке степени достижения поставленных целей (табл. 3.1 - 3.4).
ЗАО Ручьи необходимо улучшение внешнего вида продукции. Что может быть достигнуто посредством приобретение нового высокотехнологичного упаковочного оборудования. В данном случае рассматривается приобретение автомата для розлива и упаковки молочной продукции SBi-150-F стоимостью 1390 тыс. руб.
Стратегические цели и показатели сведены вместе в стратегическую карту ССП ЗАО Племенной завод Ручьи (приложение 5). Стратегическая карта показывает, как множество разнообразных параметров правильно составленной ССП превращаются в инструмент единой стратегии.
Таблица 3.2. Клиентская составляющая ССП
Стратегическая цельПоказательТекущее значение 2010 г. Плановые значенияЗначение 2011 г.Значение 2012 г.Значение 2013 г.Улучшить имиджЗатраты на улучшение внешнего вида продукции (затраты на упаковку) (в год), тыс. руб.0790300300Затраты на продвижение (в том числе рекламу), тыс. руб.20100200300Удержать и привлечь клиентовОбъем продаж товаров новым клиентам (в год), тыс. руб.942,791 008,791 079,401 154,96УвеличитьТемп прироста выручки,01520выручкуОптимизация ассортиментаУвеличение количества позиций в ассортименте продукции животноводства (молочное направление), шт.29313336
Разработка системы показателей завершается разработкой мероприятий, реализация которых была необходима для достижения поставленных стратегических целей.
Для данной компании в рамках ее стратегических перспектив необходимо провести следующие основные мероприятия:
1.Исследовать потенциальные рынки сбыта.
2. Улучшение внешнего вида продукции.
. Расширение ассортимента продукции животноводства.
. Увеличение розничных торговых точек.
. Разработка единой системы финансового управления (бюджетирования).
Таблица 3.3. Составляющая внутренних бизнес-процессов ССП
Стратегическая цельПоказательТекущее значение 2010 г.Плановые значения Значение 2011 г.Значение 2012 г.Значение 2013 г.Снизить себестоимости продукции Темп прироста полной себестоимости,928680Повысить качество продукцииПадежа скота,31Увеличить долю новой продукции в продажахДоля новой продукции в выручке,1013
Таблица 3.4. Составляющая обучения и развития ССП
Стратегическая цельПоказательТекущее значение 2010 г.Плановые значенияЗначение 2011 г.Значение 2012 г.Значение 2013 г.Повысить квалификацию сотрудниковЗатраты на обучение персонала (на 1 человека в год), руб.0500070007000Повысить удовлетворенность сотрудниковТемпы прироста средней заработной платы, 01520Сохранить кадровую базуКоэффициент текучести кадров0,990,940,890,85Повысить производительность трудаТемпы прироста производительности труда, 1315
Таблица 3.5 Форма управленческой отчетности для разработки ССП
ПоказательФактическоеПланируемое к 2013 году значениеАбсолютное отклонениезначение Прибыль от продаж, тыс. руб.662738118714914Прибыль до налогообложения, тыс. руб.8652110599219471Рентабельность продаж,,75234Рентабельность собственного капитала (ROE),%8,87156Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ)1,1721Затраты на улучшение внешнего вида продукции (затраты на упаковку) (в год), тыс. руб.0300300Объем продаж товаров новым клиентам (в год), тыс. руб.942,791155212Темп прироста выручки,%3,62016Увеличение количества позиций в ассортименте продукции животноводства (молочное направление), шт.29367Темп прироста полной себестоимости,80-19Падежа скота,-4Доля новой продукции в выручке,313Затраты на обучение персонала (на 1 человека в год), руб.070007000Темпы прироста средней заработной платы,017Коэффициент текучести кадров0,9910Темпы прироста производительности труда,511
. Разработка системы взаимосвязей между производственными подразделениями.
. Увеличение горизонта планирования.
. Реализация системы премирования.
. Увеличение заработной платы ключевым специалистам.
. Разработка фирменного буклета.