Сбалансированная система показателей для оценки деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
енная стоимость (ДС), тыс. руб.Товарная продукция (ТП), тыс. руб.Полная себес-тоимость (С/С), тыс. руб.Матери-альные затраты (МЗ), тыс. руб.Основные средства (ОС), тыс. руб.Фонд оплаты труда (ФОТ), тыс. руб.Численность персонала (ЧП), чел.Данные базисного 2008 года96647,00175376,00410304,00313657,00234928,00798665,50105994,00377,00Данные отчетного 2010 года66273130820353454287181222634110163187947354
Составим матрицу индексных значений показателей (приложение 7). Из нее мы видим:
. Затраты растут быстрее результатов - значение А1 (0,86).
. Отдача от ресурсов снизилась на 23 процента - значение А2 (0,775).
. На полученные результаты повлиял рост ресурсов на 2,5 процента - значение А3 (1,0253).
. Обобщающая оценка интенсивности (0,817) означает снижение интенсивности производства на 18 процентов:
-материалоотдача по товарной продукции снизилась на 9,1 процента (0,909);
-фондоотдача снизилась на 37,6 процента (0,625).
Однако, темпы роста товарной продукции оказались выше темпов роста зарплаты, и зарплатоотдача по товарной продукции увеличилась на 4 процента (1,038).
. Обобщающая оценка эффективности (0,887) говорит о снижении эффективности производственной деятельности в целом на 11%.
Проведем факторный анализ изменений результатов деятельности (табл. 3.7).
По результатам факторного анализа можно сделать вывод, что в период 2008-2010 гг. у ЗАО Ручьи наблюдается отрицательная динамика в изменении товарной продукции. На данное изменение в большей степени повлияло уменьшение фондоотдачи. На снижение прибыли повлияло в большей степени уменьшение фондоотдачи, рентабельности товарной продукции и фондовооруженности.
Таблица 3.11 Динамика изменения показателей деятельности ЗАО "Племенной завод "Ручьи"" за 2008, 2010 гг. (с учетом индексов цен за 2009 и 2010 гг.)
Прибыль от продаж, тыс. руб.Добавленная стоимость (ДС), тыс. руб.Товарная продукция (ТП), тыс. руб.Полная себес-тоимость (С/С), тыс. руб.Матери-альные затраты (МЗ), тыс. руб.Основные средства (ОС), тыс. руб.Фонд оплаты труда (ФОТ), тыс. руб.Числен-ность персонала (ЧП), чел.Данные базисного 2008 года96 647175 376410 304,00313 657234 928798 665,5105 994377Данные отчетного 2010 года61 551,96121 500,88328 275,29266 723,32206 774,401 023 155,0181 681,99354Абсолютное изменение-35 095,04-53 875,12-82 028,71-46 933,68-28 153,60224 489,51-24 312,01-23Индексные значения исходных данных0,640,690,800,850,881,280,770,94
В результате снижения фондоотдачи предприятие недополучило продукции на сумму 144656,70 тыс. руб.. Прибыль снизилась на 34073,85 тыс. руб. за счет уменьшения фондоотдачи, на 14346,85 тыс. руб. за счет уменьшения рентабельности товарной продукции и 15773,19 тыс. руб. за счет снижения фондовооруженности.
ЗАО Племенной завод Ручьи необходимо провести мероприятия, направленные на повышения фондоотдачи:
) увеличение производительности машин, механизмов и оборудования;
) сокращения простоев;
) оптимизация загрузки техники;
4) техническое совершенствование производственных основных фондов [17].
Основными подходами к увеличению рентабельности товарной продукции является снижение ее себестоимости, увеличение прибыли от реализации.
Таблица 3.12 Факторный анализ основных результатов за 2010 г. в сравнении с 2008 г., тыс. руб.
Изменение объема ТП за счет:Изменение прибыли за счет:изменения численности (Оч)-25031,81изменения численности (Оч)-5896,24изменения фондоотдачи (Офо)-144656,70изменения фондоотдачи (Офо)-34073,85изменения фондовооруженности (Офв)87659,79изменение фондовооруженности (Офв)20648,24--изменения рентабельности по ТП (Rтп)-15773,19Общее изменение объема ТП-82028,71Общее изменение прибыли-35095,04Анализ изменения объема произведенной ТП в результате:изменения фондоотдачи-197357,28изменение численности персонала-25031,81изменения величины основных средств115328,56изменения производительности-56996,91Общее изменение продукции-82028,71Общее изменение продукции-82028,71Анализ изменения объема произведенной ТП в результате:изменения величины материальных затрат-41170,53за счет изменения эффективности использования-32858,18материаловОбщее изменение продукции-82 028,71
Источники снижения себестоимости промышленной продукции:
. Увеличение объема производства за счет более полного использования производственных мощностей предприятия.
. Снижение затрат на производство за счет увеличения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, топлива, оборудования и т.д.
Способы увеличения прибыли определяются по каждому виду товарной продукции.
Резервы увеличения прибыли:
) увеличение объема реализации продукции. Для этого можно наладить выпуск нового изделия, что планируется сделать на предприятии.
) снижение себестоимости продукции.
Повышение цен за счет:
) повышение качества;
) поиск более выгодных рынков сбыта;
) реализация в оптимальные сроки [44].
.3.3 Модель Дюпона
Модель Дюпона была создана в 1919 г. в виде схемы факторного анализа, предложенной специалистами фирмы Дюпон (The DuPont System of Analysis). К этому времени достаточно широкое распространение получили показатели рентабельности продаж и оборачиваемости активов. Однако эти показатели использовались сами по себе, без увязки с факторами производства. В модели фирмы Дюпон впервые несколько показателей были увязаны вместе и приведены в виде треугольной структуры, в вершине которой находится коэффициент рентабельности совокупного капитала (ROA) как основной показатель, характеризующий отдачу, получаемую от средств, вложенных в деятельность фирмы, а в основании два факторных показателя - чистая норма прибыльности (RЧ) и коэффициент оборачиваемо