Аудиторська перевірка ЗАТ АКБ "Львів"
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
?ованість клієнтів65505407 Цінні папери в портфелі банку до погашення590448 Інвестиції в дочірні компанії0009 Інші410710Довгострокові активи, призначені для продажу00011 Усього нарахованих доходів1 379060712Резерви під заборгованість за нарахованими доходами(435)0(399)12Усього нарахованих доходів за вирахуванням резервів9440208Інші активи Банку характеризуються показниками, що наведені нижче
Найменування статтіЗвітний рік, тис.гнр.Попередній рік, тис.грн. Банківські метали00 Запаси матеріальних цінностей502234 Витрати майбутніх періодів26717 Дебіторська заборгованість за податком на прибуток02 Дебіторська заборгованість за іншими податками та обовязковими платежами71 Дебіторська заборгованість за операціями з банками00Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу валюти: 00Для клієнтів00За рахунок банку00 Дебіторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами00 Дебіторська заборгованість працівникам банку00 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями банку352351 Інші53293 Усього інших активів1 660698 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками00 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку00 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку(352)(381)Усього інших активів за вирахуванням резервів1 308317
*заборгованість за Інші складає 532 тис.грн. в тому числі:
- дебіторська заборгованість за розрахунками
за цінними паперами - 0,0 тис.грн.;
- заборгованість за операціями, здійсненими
з використанням платіжних карток - 0,0 тис.грн.;
- інша дебіторська заборгованість
за операціями з клієнтами 15,7 тис.грн.;
- дебіторська заборгованість за послуги 516,7 тис.грн.
Довгострокові активи, призначені для продажу.
Операцій з довгостроковими активами, призначеними для продажу, в звітному та попередньому роках банк не здійснював.
Дебіторська заборгованість.
Облік дебіторської заборгованості у Банку відповідає вимогам П(с)БО 10 "Дебіторська заборгованість".
Облік резервів під можливі втрати за дебіторською заборгованістю здійснюється відповідно до вимог, встановлених "Положенням про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості", що затверджене постановою Правління НБУ від 13.12.2002р. №505 (зі змінами) та внутрішнім Положенням Банку.
Протягом 2007р. проводились відрахування до резервів під сумнівну дебіторську заборгованість. Розмір таких відрахувань у звітному році порівняно з минулим зменшився на 29 тис.грн.
Банком щомісячно проводиться інвентаризація дебіторської заборгованості станом на перше число місяця, наступного за звітним, і з`ясовуються суми заборгованості, на які потрібно створювати резерви.
Підсумовуючи наведені дані про активи Банку аудитори прийшли до висновку:
Активи Банку станом на 31.12.2007р. склали 508598 тис.грн. і у порівнянні з відповідним періодом минулого року збільшились на 329413 тис.грн. або на 183,8%. За рахунок збільшення обсягу заборгованості клієнтів за кредитами (на 229589 тис.грн.), активізації інвестиційної діяльності (на 31920 тис.грн.), дооцінки основних засобів (збільшення основних засобів складає 34745 тис.грн., в т. ч. за рахунок дооцінки - 30209 тис.грн.)
Робочі активи у загальній сумі активів станом на 31.12.2007р. займають 80,1% - 407442 тис.грн. У порівнянні з 31.12.2006р. питома вага робочих активів у загальних активах Банку суттєво не змінилась. У робочих активах найбільшу питому вагу займають видані кредити 72,9% від загальної суми робочих активів (370771 тис.грн.).
Неприбуткові активи на 31.12.2007р. становлять 101156 тис.грн., або 19,9% у загальній сумі активів Банку. У структурі неприбуткових активів основну питому вагу займають основні засоби і нематеріальні активи 50998 тис.грн., або 50,4% від загальної суми неприбуткових активів. Ресурсна база суттєво виросла в основному за рахунок залучених коштів: кошти клієнтів збільшилися на 178507 тис. грн.., що складає 173,1%. Кошти інших банків зросли на 29770 тис.грн., тобто майже в 3 рази. Крім того банком були емітовані цінні папери (облігації) на суму 47000 тис. грн. Разом з цим зріс і власний капітал більш ніж в два рази (з 60275 тис.грн. на 31.12.2006р. до 128239 тис.грн. на 31.12.2007р.). Зростання власного капіталу відбулося за рахунок збільшення статутного капіталу (на 33 000 тис.грн.) і за рахунок дооцінки основних засобів (на 30209 тис. грн.).
За результатами аудиторської перевірки встановлено, що документальне оформлення операцій щодо залучення коштів, у цілому, відповідає встановленим нормам чинного законодавства України, у тому числі вимогам НБУ.
Проведений аналіз ресурсів показав, що надмірне запозичення коштів відсутнє, а рівень плати за їх користування відповідає ринковій кон`юнктурі. Аналіз використання ресурсної базі Банку показав, що основна частка ресурсів - це робочі активи, що відповідає характеру діяльності Банку.
12. Заборгованість перед іншими банками
Заборгованість перед іншими банками складає:
Станом на 31.12.2006р.Станом на 31.12.2007р.Поточні рахунки--Міжбанківські кредити та депозити українських банків853039100Кредити, отримані від НБУ18001000Всього заборгованість перед іншими банками1033040100
Заборгованість перед іншими банками на 31.12.2007 року збільшилась на 29770 тис.грн., в порівнянні із звітною датою попереднього звітного періоду.
Протягом 2007 року Банком залучено міжбанківських кредитів у національній валюті на суму 317 017 тис.грн. (42 830 тис.грн. у 2006 році), в доларах СШ