Аудиторська перевірка ЗАТ АКБ "Львів"
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
?овкою річного плану доходів, витрат і прибутку та пов`язаних показників і цілей, які випливають із стратегічних планів;
Щоденний аналіз обсягів робочих активів і залучених коштів та середньозважений ставок по них, допомагав вчасно та адекватно впливати на зміни, які відбувались в структурі балансу.
Аналіз фактичної собівартості фінансових результатів щоквартально змінював мінімальні процентні ставки по кредитах та максимальні по депозитах фізичних і юридичних осіб і таким чином Банку вдавалось зберегти чисту процентну маржу на досягнутому рівні.
Ефективність управління активно-пасивними операціями Банку на підставі по факторного і структурного аналізу фінансових ресурсів впродовж звітного року суттєво покращило структуру балансу і забезпечило високі показники ефективності діяльності Банку.
Показники ефективності діяльності Банку
2007р.2006р.Рентабельність чистих активів (ROA, %)1,31,1Рентабельність капіталу (ROE, %)3,94,0
Наведені дані свідчать про те, що Банком приділяється увага питанням, пов`язаним з керуванням активами і пасивами.
Таким чином, на думку аудиторів, в Банку добре поставлена робота по управлінню активами і пасивами.
Ліквідність одна з узагальнених якісних характеристик діяльності Банку, яка обумовлює його надійність. Ліквідність Банку це його здатність своєчасно і без втрат виконувати свої зобовязання перед вкладниками і кредиторами. Ліквідність залежить від багатьох факторів, в тому числі від величини власного капіталу, якості активів, відповідності активів і пасивів по термінах.
Забезпечення щоденного виконання економічних нормативів проводилось у відповідності з "Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні", затвердженої Постановою Правління НБУ від 28.08.2001р. за №368 (зі змінами). За період 2007р. фактичні значення економічних нормативів мали тенденцію до зниження у порівнянні з 2006р.
Показники ліквідності комерційних Банків контролюються НБУ шляхом встановлення для комерційних Банків нормативних показників, обовязкових до виконання.
Нижче наведено нормативне і фактичне значення обовязкових економічних нормативів по ЗАТ АКБ "Львів".
Таблиця 13.
ПоказникиПозн.Нормативне значенняФактичне значення
на 31.12. 2006р., %Фактичне значення
на 31.12. 2007р., 345Норматив адекватності регулятивного капіталу Н2Не менше 10,4321,94Норматив адекватності основного капіталу Н3Не менше 4,2916,77Норматив миттєвої ліквідності Н4Не менше 30,58111,87Норматив поточної ліквідності Н5Не менше 40,8091,56Норматив короткострокової ліквідності Н6Не менше 20,4846,03Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагентаН7Не більше 20,6920,45Норматив "великих" кредитних ризиків Н8Не більше 800,37187,00Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру Н9Не більше 2%0,341,11Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам Н10Не більше 20%2,043,29Норматив інвестування в цінні папери окремо по кожній установіН11Не більше 15%0,480,46Норматив загальної суми інвестування Н12Не більше 60%0,480,46Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банкуН13Не більше 30%7,9013,26Норматив ризику загальної довгої відкритої позиціїН13-1Не більше 20%7,9012,75Норматив ризику загальної короткої відкритої позиціїН13-2Не більше 10%0,000,51
Наведені вище дані свідчать про те, що в ЗАТ АКБ "Львів" всі економічні нормативи виконуються. Аналіз цих показників за 2007р. свідчить, що Банк ретельно дотримується вказаних нормативів.
Ріст чистих активів Банку на 112,8 % при незначному збільшенні розміру основного капіталу на 139,8% призвів до зменшення нормативів адекватності капіталу (Н2) та (Н3) і як наслідок перехід в категорію достатньо капіталізованого Банку.
Зниження норм обовязкового резерву та ефективне використання коштів на коррахунку Банку збільшили прибутковість Банку і зменшили запас міцності нормативів ліквідності Н4 та Н5.
Внаслідок введення НБУ нової методології розрахунку нормативів Н9 та Н10 (від статутного капіталу, раніше від регулятивного капіталу) фактичні значення цих нормативів стали вищими. При рості активно-пасивних операцій та розміру регулятивного капіталу на особливому контролі були нормативи кредитного ризику (Н7, Н8, Н9, Н10).
Максимальний розмір кредитного ризику на одного контрагента (Н7) зменшився з 23,79% до 20,45%, максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9) збільшився з 0,34% до 1,11%, максимальний розмір кредитів, гарантій, поручительств наданих інсайдерам (Н10) з 2,04% до 3,29%, які Банк щоденно контролює.
У порівнянні з початком року активність операцій на фондовому ринку підвищилась, про що свідчать фактичні значення нормативів інвестування: норматив інвестування в цінні папери (Н11) станом на 01.01.2008р. становили 0,46% проти 0,48% (на 01.01.2007р.) при нормі не більше 15,0%; загальної суми інвестування (Н12) 0,46% проти 0,48% відповідно (норма не більше 60%) при тому, що регулятивний капітал зріс на 37,2 млн.грн.
Доведення валютної позиції до оптимальних розмірів, спричинена нижчою ефективністю використання власних коштів в іноземній валюті, ніж в гривні, різким коливанням курсу євро та незмінним курсом долара США впродовж року. Така політика призвела до приведення нормативу довгої відкритої валютної позиції Н13-1 до 12,75% на кінець 2007р. (норма не більше