Аудиторська перевірка ЗАТ АКБ "Львів"
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
ті, якість кадрів, плинність кадрів, зміни в технологіях, тощо ).
Управління операційним ризиком відбувається на тому рівні, де він виникає, а також за допомогою функції контролю ризиків відповідними незалежними підрозділами з управління ризиками.
Мінімізація операційного ризику досягається впровадженням системи чіткого делегування повноважень працівникам Банку щодо здійснення банківських операцій, розподілом повноважень окремих структурних підрозділів, обмеженням доступу до операційної системи, визначенням права підпису документів, існуванням адекватної, ефективної, доведеної до виконавців внутрішньої нормативної бази (положень, методик, процедур тощо) щодо управління операційним ризиком, щоденним звірянням рахунків, а також проведенням регулярного аудиту операцій і процесів.
Існуючу в Банку систему управління операційним ризиком умовно можна поділити на 3 рівні:
- система управління операційним ризиком на рівні керівництва Банку ;
- система управління операційним ризиком на рівні начальників структурних підрозділів;
- система управління операційним ризиком на рівні незалежного Управління ризиками та економічного аналізу.
З метою управління стратегічним ризиком Банком розроблено стратегічний план розвитку, в якому взаємоповязані стратегічні завдання і ресурси, які будуть задіяні для їх виконання. Дане питання регулюється положенням про оцінку стратегічного ризику в ЗАТ АКБ "Львів" від 13.10.2006р.
Для управління та зменшення репутаційного ризику, повязаного із можливим несприйняттям, несприятливим сприйняттям іміджу фінансової установи клієнтами, контрагентами, акціонерами чи контролюючими органами Банком розроблено Методику щодо управління репутаційним ризиком (протокол від 13.10.2006р.)
Інформація про стан ризиків Банку знаходиться у полі зору Правління та Спостережної ради.
Аудитори вважають роботу Банку щодо системи управління ризиками задовільною.
30. Відповідність обсягу активів і зобов`язань Банку за строками погашення (на підставі аналізу статформи №631)
Робота по управлінню ризиками ліквідності проводиться Управлінням ризиків та економічного аналізу .
Протягом звітного періоду банком ні разу не порушувався жоден з трьох щоденних нормативів ліквідності: норматив миттєвої ліквідності (Н4) станом на 31.12.2007р. становив 111,87% при нормі не менше 30%, фактичне значення нормативу поточної ліквідності (Н5) становило 91,56 % при нормі не менше 40% ; нормативу строкової ліквідності (Н6) 46,03% при нормі не менше 20%.
Впродовж 2007р. ризик ліквідності був мінімізований. Щомісячно проводився аналіз ліквідної позиції Банку в розрізі валют та фіксувались показники кумулятивного ГЕПу в короткостроковому та довгостроковому періодах, як по власній методиці, так і за файлом А7.
Згідно нової методики розрахунку ліквідної позиції Банку, яка була введена НБУ з 11.07.2007р. "Звіт про структуру активів та пасивів Банку" (файл А7) суттєво помінявся, оскільки тепер включає практично всі статті балансу
Звіт про структуру короткострокових та довгострокових активів та пасивів Банку станом на 31.12.2006 р. та 31.12.2007р. наведено в табл.17,18.
Таблиця 17 - Звіт про структуру короткострокових та довгострокових активів та пасивів на 31.12.2006р., тис.грн.Активидо 1 міс1м-3м3м-1р.>1 рокувсьогоГотівкові кошти та кошти НБУ 9876329---9876329Кошти в інших банках 40853362020000--6105336Операції з цінними паперами 30975244300-3000003354052Операції з клієнтами 5163430339817322861071110884559142307233Дебіторська заборгованість 277914---277914Основні засоби та нематеріальні активи ---1625279516252795Інші активи 4980713000238220000002065189ВСЬОГО19762568547547322863453132137354180238848ПасивиКошти НБУ--1800000-1800000Кошти інших банків201448340200002500000-8534483Кошти суб`єктів господарювання14848589---14848589Кошти фізичних осіб7587331505143333069816194608947654669Інші пасиви2249095415750157788952762453546068275ВСЬОГО2669949894871835314871189845448179180840НЕТТО позиція-7958927-4066584-3085686810228874859406369Накопичена позиція-7958927-4066584-3085686842013924-868455 Таблиця 18 - Звіт про структуру довгострокових активів та пасивів на 31.12.2007р., тис.грн.Активидо 1 міс1м-3м3м-1р.>1 рокувсьогоГотівкові кошти та кошти НБУ27068239---27068239Кошти в інших банках20880647---20880647Операції з цінними паперами13773091--2162529135398382Операції з клієнтами4684559417125241834217321090259371780287Дебіторська заборгованість877634-14427-892061Основні засоби та нематеріальні активи---5099832750998327Інші активи105203-2000207881252193535ВСЬОГО67389373417125243848851393802002509211478ПасивиКошти НБУ--1000000-1000000Кошти інших банків35211740-5000000-40211740Кошти субєктів господарювання26578573535203075740144635751174343584Кошти фізичних осіб12835354224457663867800126578223100537344Інші пасиви186320025567780803805403396764233224Капітал банку---128241099128241099ВСЬОГО764888672275496355834121353489040508566991Забалансові зобовязання326045159935111332212231809543НЕТТО позиція-9425539-18743646-12096602168341827128076040Накопичена позиція-9425539-18743646-1209660240100729-165058
Аналіз структури активів і пасивів станом на 31.12.2006р. показав, що в короткостроковому періоді нестача активів для покриття існуючих зобовязань становила 41,2 млн.грн., коли в довгостроковому їх надлишок складає 102,6 млн.грн. Пасиви та забалансові зобовязання на початок року в короткостроковому періоді не були забезпечені відповідними активами на суму 42,9 млн.грн. В довгостроковому періоді сума перевищення активів над пасивами та забалансовими зобовязаннями склала 42,0 млн.грн., а загальна накопичена позиція становить "мінус" 0,9 млн.грн.
Станом на 01.01.2008 р. спостерігаються незначні покращення в короткостроковому періоді розрив між активами і зобовязаннями становить "мінус" 39,7 млн.грн.(проти "мінус"41,2 млн.грн. на 31.12.2006 р.), а довгостроковому