Аудиторська перевірка ЗАТ АКБ "Львів"
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
?ям про управління процентним ризиком в ЗАТ АКБ "Львів" від 13.10.2006р.
На підставі розробленого програмного продукту здійснюється щоденний контроль за рівнем процентних ставок, по працюючих активах і платних пасивах, ГЕПУ, чистій процентній маржі, а також відповідно термінів залучення і вкладення ресурсів.
Середньозважені процентні ставки за деякими активами та зобов`язаннями у порівнянні з 2006р. наведено нижче.
Таблиця 14.
№ Статті балансу2007р.2006р. ГрнEURUSDRURГрнEURUSDRUR12345678910Активи
- Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку00000000
- Казначейські та інші цінні папери, що рефінансовані НБУ та цінні папери, емітовані НБУ7,140000000
- Кошти в інших банках3,090007,7606,000
- Цінні папери в торговому портфелі Банку00000000
- Цінні папери в портфелі Банку на продаж00000000
- Кредити та заборгованість клієнтів17,0311,6312,56020,4212,1413,6420,00
- Цінні папери в портфелі банку до погашення15,160000000Зобов`язання
- Кошти банків В т.ч. кредити, які отримані від НБУ8,7910,500000015,1214,00012,20000
- Кошти клієнтів12,227.599.2014,807,418,570
- Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані Банком00000000
- Боргові цінні папери, емітовані банком00000000 В Банку існує методика, яка передбачає проведення детального аналізу валютного ризику, оцінку можливих наслідків та вибір методів страхування, і за якою ризик оцінюється шляхом визначення тривалості періоду ризику, суми коштів в іноземній валюті, що знаходяться під ризиком, та обсягу збитків за відповідними зобовязаннями в іноземній валюті, що можуть виникнути в майбутньому. Розроблена стратегія менеджменту валютного ризику забезпечує такі основні елементи:
- використання всіх можливих засобів уникнення валютного ризику, який призводить до значних збитків
- контроль валютного ризику та мінімізація сум імовірних збитків, якщо немає можливості уникнути його повністю
- страхування валютного ризику в разі неможливості його уникнення. Позиція Банку щодо регулювання даного ризику викладена у Положенні про управління валютним ризиком від 13.10.2006р.
№ п/п АКТИВИ UAHEURUSDRURІншіУсього123456781 Грошові кошти та залишки в НБУ8 60839384915119 8762 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України1 98700001 9873 Кошти в інших банках01 0155 04112286 0964 Цінні папери в торговому портфелі банку31000003105 Цінні папери в портфелі банку на продаж0000006 Кредити та заборгованість клієнтів106 7513 19431 23700141 1827 Цінні папери в портфелі банку до погашення 2 95600002 9568 Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії0000009 Основні засоби та нематеріальні активи16 253000016 25310 Нараховані доходи до отримання14143240020811 Інші активи2932220031712 Усього активів137 2994 64737 1732738179 185ЗОБОВ`ЯЗАННЯ13 Кошти банків10 330000010 33013.1 У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України1 80000001 80014 Кошти клієнтів66 9104 06532 12601103 10215 Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком00000016 Боргові цінні папери, емітовані банком00000017 Нараховані витрати до сплати79072488001 35018 Інші зобовязання4 12503004 12819 Усього зобовязань82 1554 13732 61701118 91020 Чиста балансова позиція55 1445104 556273860 27521 Чиста позабалансова позиція за умовними сумами358 950(35)9 19100368 106
Таблиця 16.- Валютний ризик за 2007р.
№ п/п АКТИВИUAH EUR USDRURІншіУсього123456781 Грошові кошти та залишки в НБУ22 9779573 045513827 0682 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України2 00000002 0003 Кошти в інших банках17 5631 4321 6109813520 8384 Цінні папери в торговому портфелі банку13 018000013 0185 Цінні папери в портфелі банку на продаж19 212000019 2126 Кредити та заборгованість клієнтів233 1518 070129 55000370 7717 Цінні папери в портфелі банку до погашення2 44100002 4418 Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії0000009 Основні засоби та нематеріальні активи50 998000050 99810 Нараховані доходи до отримання78031610094411 Інші активи1 293015001 30812 Усього активів363 43310 462134 381149173508 598 ЗОБОВ`ЯЗАННЯ13 Кошти банків41 100000041 10013.1 У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України1 00000001 00014 Кошти клієнтів151 10810 745119 675792281 60915 Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком00000016 Боргові цінні папери, емітовані банком4 7 000000047 00017 Нараховані витрати до сплати3 9482371 867006 05218 Інші зобовязання4 586 012004 59819 Усього зобовязань247 74210 982121 554792380 35920 Чиста балансова позиція115 691(520)12 82770171128 23921 Чиста позабалансова позиція за умовними сумами791 122(1 619)4 94100791 444
Як бачимо з таблиць, валютний ризик у Банку практично відсутній, оскільки норматив відкритої довгої валютної позиції на 31.12.2007 р. мінімальний і становить 12,75%, чиста балансова позиція в доларах США становить "плюс" 12828 тис.грн., в Євро "мінус" 520 тис.грн.
Власна валютна позиція Банку зосереджувалась, в основному, в доларах США і Євро. При очікуванні росту чи падіння курсу цих валют, структура валютної позиції на протязі року раціонально переформовувались, що дало змогу отримати додатковий прибуток від зміни валютних курсів.
В Банку створена система управління операційним ризиком, за допомогою якої Банк ідентифікує ризик, проводить оцінку його величини, здійснює її моніторинг і контролює свої ризикові позиції, враховує взаємозвязки з іншими категоріями ризиків. В середині Банку розроблена власна методика управління операційними ризиками від 13.10.2006р.
Банк ідентифікує і оцінює операційний ризик у всіх банківських продуктах, напрямках діяльності, процесах, системах, здійснює аналіз факторів, які негативно впливають на досягнення цілей Банка (організаційна структура Банку, особливості діяльнос