Аудиторська перевірка ЗАТ АКБ "Львів"
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
? рішень, складання фінансової, податкової та статистичної звітності;
За результатами аудиту встановлено, що облікова політика Банку відповідає встановленим нормативним вимогам, фінансова звітність правильно відображає наявні активи та пасиви Банку і містить необхідний обсяг інформації про фактичні та можливі результати операцій.
Фінансова звітність Банку складена на основі припущення, що протягом періодів, які відображені в цій фінансовій звітності, в Україні не відбувалося гіперінфляційних процесів.
Інвестиції в асоційовані компанії
Банк не проводив інвестиції в асоційовані компанії.
Статті іноземної валюти
Активи і зобов`язання, що наведені у фінансовій звітності, і які станом на звітну дату обліковувались Банком в іноземній валюті, представлені в перерахунку в українській гривні за офіційним обмінним курсом НБУ на дату складання звіту. Курсові різниці, що протягом року виникли по операціях в іноземній валюті, враховані в Звіті про фінансові результати в українській гривні за курсом на дату звітності. Виходячи із економічної суті основних операцій, які здійснює Банк, валютою виміру та представлення звітності є гривня. Це означає, що операції у валютах, інших ніж гривня, відображаються як операції в іноземних валютах.
Станом на 31 грудня 2007 та 2006 років основні офіційні обмінні курси, встановлені НБУ, що використовувались для переоцінки в гривні залишків рахунків в іноземній валюті, були наступними:
Станом на 31.12.2007р., грн.Станом на 31.12.2006р., грн.USD5,055,05EUR7,4194606,650850RUR (за 10 рублів)2,05791,9179
Банк використовує методику переоцінки усіх монетарних статей балансу в іноземній валюті під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.
Немонетарні статті в іноземній валюті обліковуються за собівартістю за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визнання.
Всі доходи та витрати в іноземній валюті, що відображені в Звіті про фінансові результати, оцінені по офіційному курсу на дату визнання та відображені за рахунками 6 і 7 класів з використанням технічних рахунків групи 380 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів".
Під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют Банк здійснює також переоцінку позабалансових вимог та зобовязань з допомогою рахунків розділу 99 "Контррахунки та позабалансова позиція".
4. Основи подання фінансової звітності. Статті балансу
Кошти в Національному банку України та готівкові кошти Банку
Як готівкові кошти враховуються банкноти та монети в касах Банку в банкоматах та обмінному пункті. Готівкові кошти наведені в тис.грн.
У даному розділі також представлені кошти, що обліковуються на кореспондентському рахунку в Національному Банку України.
З метою підтримки мінімального рівня ліквідності для забезпечення виконання своїх зобов`язань перед клієнтами, Банк утримує на коррахунку в Національному Банку обов`язковий поточний залишок, що забезпечує виконання нормативу обов`язкового резервування.
Сума коштів на рахунках НБУ наведена по номінальній вартості.
Кошти в інших банках
В даному розділі обліковуються залишки по кореспондентським рахункам, депозитам та кредитам, наданим іншим банкам. Залишки на зазначених рахунках обліковуються, виходячи з номінальної суми заборгованості, зменшеної на суму створених резервів під можливі збитки по цьому виду заборгованості.
Резерв під заборгованість кредитних операцій визначається оцінкою фінансового стану банку-контрагента, та оцінкою своєчасного погашення заборгованості по отриманому кредиту, з врахуванням наданого забезпечення під позики.
Кредити та заборгованість клієнтів
Заборгованість клієнтів відображено за невиплаченою основною сумою боргу, зменшеною на суму резерву під можливі збитки по кредитній заборгованості.
Сукупність резервів, сформованих протягом року, відносяться на витрати періоду. На підставі попереднього досвіду Банку у відношенні збитків по кредитах, керівництво Банку щомісячно переоцінює кредитну заборгованість та, відповідно, адекватність сформованого резерву.
При визначенні резерву під кредити клієнтам, Банк класифікує кредити, враховуючи спроможність позичальника щодо обслуговування заборгованості, його попередню кредитну історію, наявність простроченої заборгованості, поточні економічні умови, з огляду на вартість забезпечення, та може формувати резерв по відповідних несплачених нарахованих відсотках. Якщо заборгованість виражено в іноземній валюті, резерв, сформований в іноземній валюті, перераховується в українську гривню по поточному обмінному курсу на дату балансу.
На підставі оцінки ризику і керуючись принципами своєї кредитної політики, Банк дуже консервативно розглядає надане забезпечення в рамках визначення ризику за кредитом.
Кредитні операції, імовірність виконання зобовязань за якими з бок?/p>