Разработка эффективной системы планирования деятельности организации на материалах ЗАО "ЭСТ" г. Железногорска (рыбоперерабатывающий комбинат)
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ляет за короткое время путем вовлечения всех экспертов в активный творческий процесс получить продуктивные результаты.
Техромфинплан ЗАО ЭСТ содержит следующие показатели:
показатель количества производимой продукции;
показатель размера переменных затрат;
показатель размера постоянных затрат;
показатель сумы реализации;
показатель финансового результата.
Для определения торговой политики предприятия на будущий месяц составляется план реализации.
План реализации ЗАО ЭСТ включает следующие основные показатели:
количество реализуемой продукции;
планируемая средняя цена реализации;
общая сумма реализации;
ценовая политика по реализации;
изменение цен на продукцию в предыдущем месяце.
Для анализа эффективности планирования производственной деятельности необходимо сопоставить план производства с планом реализации продукции.
После составления и утверждения на предприятии ЗАО ЭСТ плана реализации и плана производства ежедневно на базе их форм составляется отчёт о выполнении поставленных планов, где рассчитывается коэффициент выполнения плана, который базируется на показателе общей суммы реализации.
На рисунке 1 отразим схему системы планирования на предприятии.
Рис.1. Организация системы планировании ЗАО ЭСТ
На предприятии ЗАО ЭСТ iелью расчёта прогнозного значения себестоимости продукции ведётся планирование произведённых затрат производства. Итоговая себестоимость продукции отражается в техпромфинплане предприятия.
Но для его расчёта необходимы промежуточные данные. Для этого на ЗАО ЭСТ составляются:
план постоянных затрат;
смета материальных расходов в себестоимости продукции;
смета расходов по оказанным услугам производства в себестоимости продукции.
Все постоянные расходы предприятия ЗАО ЭСТ разбиты на 5 основных групп:
1)Услуги по переработке;
2)Расходные материалы (включает электроэнергию, газ, телефонную связь, хозяйственные и канцелярские товары, горюче-смазочные материалы, расходные материалы и запасные части);
)Услуги по охране помещений;
)Платежи в бюджет (включает платежи по транспортному налогу и налогу на рекламу);
)Прочие расходы (включает затраты на наружную рекламу, оплату за услуги банка, расходы по обучению персонала и проценты за полученный кредит).
Долю каждой группы в общей структуре постоянных расходов предприятия можно наглядно показать на Рисунке 2.
Из рисунка 2 видно, что наибольшую долю в структуре постоянных расходов предприятия занимают услуги по переработке продукции - 52% процента.
Доля расходных материалов в общем объёме постоянных затрат предприятия составляет 21%, что является достаточно большим значением для данной категории расходов.
Рис. 2. Структура постоянных расходов предприятия ЗАО ЭСТ
Использование методов налоговой оптимизации позволяет свести долю платежей в бюджет в общем объёме постоянных затрат до 2%.
Смета материальных расходов в себестоимости продукции составляется с разбивкой по наименованию выпускаемой продукции, и рассчитывается с учётом запланированного объёма производства. Она включает следующие показатели:
- показатели сырья и материалов, использованных для производства каждого вида продукции;
показатели остатка незавершённого производства, которые позволяют провести уменьшение совокупных материальных затрат на производство продукции.
Смета расходов на ЗАО ЭСТ составляется исходя из ежемесячно утверждаемых тарифов на выполнение производственных услуг.
iелью реализации краткосрочного планирования на предприятии ежеквартально составляется план доходов и расходов на будущий квартал.
После истечения отчётного периода составляется отчёт о доходах и расходах предприятия за прошедший квартал, куда заносятся фактические значения показателей доходов и расходов предприятия.
управление планирование эффективность
3. Разработка эффективной системы планирования деятельности предприятия
.1 Рекомендации по совершенствованию планирования на ЗАО ЭСТ
Таким образом, изучив организацию планирования на ЗАО ЭСТ важным этапом совершенствования является разработка предложений по внедрению комбинированной стратегически-ориентированной методики бюджетирования.
При внедрении системы бюджетирования на предприятии ЗАО ЭСТ с использованием комбинированной стратегически-ориентированной методики необходимо, во-первых, обеспечить прямую взаимосвязь показателей бюджетов со стратегическими целями деятельности, применяя возможности системы сбалансированных показателей. Во-вторых, максимально использовать возможности действующей на предприятии ЗАО ЭСТ классической методики, скорректировав организационную, финансовую и бюджетную структуры в соответствии с бизнес-процессами и проектами. В-третьих, бюджетная структура должна состоять из бюджетов центров финансовой ответственности, бизнес-процессов, проектов и итоговых, посредством которых объект финансового планирования конкретизируется с помощью объекта бюджетирования.
Предложим алгоритм (рисунок 2): 1) определение целей деятельности предприятия; 2) разработка структуры бизнес-процессов и проектов; 3) корректировка организационной структуры; 4) разработка системы с