Пути оптимизации управления капиталом предприятия ООО "Красноармейский хлебокомбинат"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?сти или 478698,16 руб.
Для создания системы управления дебиторской задолженностью необходимо в первую очередь сформировать базу данных, которая включала бы необходимую информацию. Эту информацию целесообразно систематизировать в двух формах: в форме отчета о списании дебиторской задолженности покупателей (табл.2.25) и в форме реестра старения дебиторской задолженности (табл.2.26). Отчет о списании дебиторской задолженности ведется по каждому дебитору и имеет цель контроля за поступлением платежей и ведения статистики платежной дисциплины.
Так, например, по счету, максимальный срок оплаты по которому наступает 15.02.09, покупатель погашает дебиторскую задолженность четырьмя платежными поручениями. В графе 5 указывается период просрочки по каждому платежному поручению.
Таблица 2.25
Отчет о списании дебиторской задолженности
Счета-фактуры выставленныеПлатежные поручения полученныеВеличина дебиторской задолженности на дату поступления платежного поручения, руб. Период просрочки, дней№Максимальный срок оплаты по выставленному счетуДатаСумма, руб. А12345115.02.0918.02.0950000350000320.02.0970000300000523.02.09150000230000825.02.09800008000010
Такая форма представления информации позволяет рассчитать величину затрат, вызванных просрочкой платежа по каждому выставленному счету, она будет определяться по формуле [32, 36]:
, (2.7)
где r - банковская ставка процента (дневная);
ДЗ - дебиторская задолженность на текущую дату (графа 5 табл.1);
Т - период просроченной дебиторской задолженности.
На основании данных табл.2.28, рассмотрим следующий пример:
При средней ставке 15% годовых (0,04% в день), по которой Красноармейский хлебокомбинат мог бы привлекать денежные средства, связанные с отсрочкой платежа по счет-фактуре №1 по формуле (2.7) составят:
(0,04 (350 тыс. руб. 3 дн. + 300 тыс. руб. 5 дн. + 230 тыс. руб. 8 дн. + 80 тыс. руб. 10 дн.)) = 2 076 руб.
Информация о затратах, связанных с обслуживанием просроченной дебиторской задолженности, может быть использована при определении величины процентов, связанных с просрочкой платежа, включаемых в договор, что будет являться одной из самых действенных мер стимулирования платежа в условиях кризиса.
Обобщающим отчетом, позволяющим аккумулировать информацию для осуществления контроля за дебиторской задолженностью, является реестр старения (инкассации) дебиторской задолженности. Он представляет таблицу, в которой дебиторская задолженность классифицируется на группы в зависимости от сроков возникновения (табл.2.26). Количество групп определяется политикой организации в области кредитования клиентов.
Таблица 2.26
Реестр старения дебиторской задолженности
Номер счета-фактурыСумма счета-фактуры, тыс. рубМакси-мальный срок оплатыДата поступ-ления платежаСумма оплаты, поступившая в период, тыс. руб. 0 дн. До 7 дн. До 45 дн. До 60 дн. свыше 90 дн. 12ИтогоСтруктура дебиторской задолженности, 35505-
В виду большого количества счетов-фактур выписываемых предприятием составлять данную таблицу не будем, но проанализировав состояние дебиторской задолженности предприятия можно сделать вывод, что основная масса платежей гасится в период до 30 дн. Задолженность свыше 90 дн. и вовсе отсутствует.
Предприятие в заключаемых договорах на отпуск продукции предусматривает полную оплату продукции в течение 7 дней с даты отгрузки. Основная масса должников погашает оплату в период с 7 до 14 дней. За нарушение сроков оплаты предусмотрены пени в размере 0,01% за каждый день просрочки.
Контроль состояния кредиторской задолженности - важная часть управления предприятием в целом, поскольку при умелом управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым (в основном бесплатным) источником привлечения заемных средств.
Для планирования кредиторской задолженности на краткосрочный период можно условно принимать, что погашение задолженности производится равными долями в течение запланированного количества дней дополнительно к текущим платежам, с учетом суммы выданных авансов. При расчете расхода денежных средств сумма платежа делится на количество дней месяца и смещается относительно месяца в объеме, приходящемся на период отсрочки.
Определим среднюю продолжительность использования кредиторской задолженности на ООО "Красноармейский хлебокомбинат" (табл.2.27)
Таблица 2.27
Анализ кредиторской задолженности
Показатель2007 г. 2008 г. 2009 г. Средний остаток кредиторской задолженности, тыс. руб. 1134729283Сумма погашенной кредиторской задолженности, тыс. руб. 431062908422Продолжительность использования кредиторской задолженности, дни94,7241,7212,1
Средняя продолжительность использования кредиторской задолженности можно определить по формуле [32, 36]:
Пкз = ОЗ360/ПЗ, (2.8)
где:
ОЗ - средний остаток кредиторской задолженности, тыс. руб.;
ПЗ - сумма погашенной кредиторской задолженности, тыс. руб.
Таким образом, за 2007 год:
Пкз2007 = 1134360/4310 = 94,72 дн.
За 2008 год:
Пкз2008 = 729360/6290 = 41,72 дн.
За 2009 год:
Пкз2009 = 283360/8422 = 12,1 дн.
Продолжительность использования кредиторской задолженности уменьшилась за период 2007-2009 гг. на 82,62 дня, что свидетельствует об улучшении финансового состояния на предприятии. Предприятие стабильно и вовремя рассчитывается по своим долгам, уровень доверия к нему растет. Но в то же время предприятие лишает себя возможности использовать