Антикризисная политика предприятия ООО "Эскалада-С"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ачало 2009 г.=6659 тыс. руб.
ДЗ на конец 2009 г.=2234 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства
КДО= ст.610+ст.620+ст.660:
КДО на начало 2009 г.=800+7172=7972 тыс. руб.
КДО на конец 2009 г.=550+4459=5009 тыс. руб.
Долгосрочные долговые обязательства
ДО= ст.590:
ДО на начало 2009 г. =1710 тыс. руб.
ДО на конец 2009 г. =335 тыс. руб.
Собственный капитал
СК (ст.490):
СК на начало 2009 г. =2822 тыс. руб.
СК на конец 2009 г. =2920 тыс. руб.
Таблица 2.5 Показатели платежеспособности
ПоказателиРасчетНа начало 2009 г.На конец 2009 г.Материальные запасы (МЗ)210+220-21621852861Денежные средства (ДС)26018562Дебиторская задолженность (ДЗ)230+24066592234Прочие оборотные активы (ПОА)27000Краткосрочные фин. вложения (КФВ)25000Краткосрочные долговые обязательства (КДО)610+620+66079725009Долгосрочные обязательства (ДО)5901710335Собственный капитал (СК)49028222920
Коэффициент текущей ликвидности:
КТЛ на начало 2009 г. =
КТЛ на конец 2009 г. =
Коэффициент средней ликвидности:
КСЛ на начало 2009 г. =
КСЛ на конец 2009 г. =
Коэффициент абсолютной ликвидности:
КАЛ на начало 2009 г. =
КАЛ на конец 2009 г. =
Коэффициент общей платежеспособности:
КОП на начало 2009 г. =
КОП на конец 2009 г. =
Таблица 2.6 Динамика показателей платежеспособности
Показатели платежеспособностиРасчетНа начало 2009 г.На конец 2009 г.Коэфф. текущей ликвидности(1+2+3+4+5)/61,111,13Коэфф. средней ликвидности(2+3+5)/60,840,56Коэфф. абсолютной ликвидности(2+5)/60,0020,11Коэфф. общей платежеспособности8/(6+7)0,290,54
Коэффициент текущей ликвидности говорит о том, что организация имеет достаточно низкий уровень платежеспособности. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что погасить свои обязательства в срочном порядке предприятие не сможет.
Коэффициент общей платежеспособности говорит о том, что при ликвидации организации, общество способно расплатиться с кредиторами лишь в размере не более 54% от общей суммы.
.5 Анализ финансовой устойчивости и определение типа финансовой устойчивости
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам её финансово-хозяйственной деятельности.
Различают четыре типа внутренней финансовой устойчивости:
Абсолютная финансовая устойчивость показывает, что все запасы покрываются собственными оборотными средствами. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям:
СОС - МЗ > 0,
То есть СОС < МЗ,
где СОС - собственные оборотные средства,
МЗ - материальные запасы;
Нормальная финансовая устойчивость, характеризуется превышением суммы запасов
над суммой собственных оборотных средств:
СОС - МЗ 0,
То есть СОС < МЗ< КФ
где КФ - функционирующий капитал,
КФ = СОС + Долгосрочные кредиты и займы
Неустойчивое финансовое положение представляет собой состояние предприятия, при котором для запасов используются собственные и заемные средства:
СОС - МЗ 0,
МЗ > КФ
где И - общая сумма источников формирования материальных запасов
И = КФ + кредиты банков и займы используемые для покрытия запасов + расчеты с кредиторами по товарным операциям
Кризисное финансовое положение, при котором величина запасов превышает сумму собственных оборотных средств и привлеченных краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов:
И - МЗ < 0
Рассчитываем показатели состояния источников формирования материальных запасов и заносим их в таблицу 2.7.
Материальные запасы
МЗ=ст.210+ст.220:
МЗ на начало 2009 г.= 2294+28=2322 тыс. руб.
МЗ на конец 2009 г.= 2969+20=2989 тыс. руб.
Собственные оборотные средства
СОС = ст.490-ст.190:
СОС на начало 2009 г.= 2822-355= -683 тыс. руб.
СОС на конец 2009 г.= 2920-2969= -49 тыс. руб.
Функционирующий капитал
КФ= ст.490+ст.590-ст.190:
КФ на начало 2009 г.=2822+1710-3505=1027 тыс. руб.
КФ на конец 2009 г.=2920+335-2969=286 тыс. руб.
Кредиты банка и займы, используемые для покрытия запасов
КЗ= ст. 610:
КЗ на начало 2009 г.=800 тыс. руб.
КЗ на конец 2009 г.=550 тыс. руб.
Расчеты с кредиторами по товарным операциям:
Ркр= ст. 621
Ркр на начало 2009 г.=1020 тыс. руб.
Ркр на конец 2009 г.=876 тыс. руб.
Таблица 2.7 Состояние источников формирования материальных запасов
№ПоказательРасчетНа начало 2009 г.На конец 2009 г.1Материальные запасы (МЗ)210+220232229892Собственные оборотные средства (СОС)490-190-683-493Функционирующий капитал (КФ)490+590-19010272864Кредиты банка и займы, используемые для покрытия запасов6108005505Расчеты с кредиторами по товарным операциям62110208766Общая сумма источников формирования материальных запасов (И)3+4+5284717127СОС - МЗ2-1-3005-30388КФ - МЗ3-1-1295-27039И - МЗ6-1525-1277
Из рассчитанного можно сделать вывод о том, что ООО "Эскалада-С" по состоянию источников формирования материальных запасов имеет недостаточный уровень внутренней финансовой устойчивости. Это неустойчивое финансовое состояние характеризуется периодически возникающими задержками по платежам и расчетам, нехваткой живых денег.
Предприятие испытывает недостаток в показателях собственные оборотные средства и функц