Антикризисная политика предприятия ООО "Эскалада-С"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ания средств в дебиторскую задолженность, увеличение объема продаж (прибыли от продаж) и отдачи на вложенные средства.
Тип кредитной политики на планируемый период определяется прежде всего тем, что в отчетном периоде сложилась кризисная ситуация на предприятии, выраженная в первую очередь нехваткой собственных средств для финансирования основной деятельности организации. Поэтому первоочередной задачей любых мероприятий проводимых в планируемом периоде должна стать задача ликвидации неплатежеспособности организации, т.е. в данном случае необходимо реализовывать политику, направленную на быстрое получение оплаты за продукцию. Т.е. необходимо достаточно жестко регламентировать сроки отсрочки платежа, либо вообще предусмотреть стопроцентную предоплату. В первую очередь такие кардинальные меры должны касаться крупных контрагентов, которые достаточно тесно взаимодействуют с предприятием, т.к. на их долю приходится основная часть дебиторской задолженности.
Помимо ужесточения условий контрактов для сокращения периода оборота дебиторской задолженности может быть применена система взаимозачетов дебиторской и кредиторской задолженности для перезачета задолженности между дебиторами и кредиторами, работающими между собой. Для осуществления данного мероприятия необходимо знать информацию о дебиторах и кредиторах контрагентов, что не является проблемой в сложившихся условиях ведения бизнеса в данной отрасли. Предварительный анализ, проведенный сотрудниками компании, позволяет судить, что данное мероприятие позволит снизить дебиторскую задолженность на 3-4%, что составит не менее 2234*0,03=67,02 тыс. руб. в худшем случае, т.е. когда это мероприятие приведет к снижению дебиторской задолженности на 3%.
При разработке кредитной политики также необходимо учесть, что покупатели, как правило, имеют различные возможности по объемам закупок и своевременности оплаты.
Для того чтобы дифференцировать условия коммерческого кредитования, но при этом избежать злоупотреблений со стороны менеджеров отдела продаж, необходимо разработать алгоритм оценки покупателей.
Создание алгоритма дифференциации условий кредитования предполагает выполнение ряда шагов:
отбор показателей, на основании которых будет проводиться оценка кредитоспособности контрагента (своевременность погашения ранее предоставленных отсрочек платежа, прибыльность бизнеса, ликвидность, размер чистых оборотных активов и т. д.). Не имеет смысла ужесточение кредитной политики по отношению к клиентам с хорошей кредитной историей.
определение принципов присвоения кредитных рейтингов клиентам компании. Рейтинг присваивается на определенный период, по истечении которого должен пересматриваться, например, раз в месяц.
разработка кредитных условий для каждого кредитного рейтинга, то есть определение: цены реализации; времени отсрочки платежа; максимального размера коммерческого кредита; системы скидок и штрафов.
Использование системы дифференциации клиентов организации позволит предприятию определить наиболее ответственных дебиторов, вовремя исполняющих свои обязательства, и по отношению к ним применять более лояльную политику кредитования.
Также можно порекомендовать предоставлять клиентам компании информацию о принципах присвоения рейтингов и кредитных условиях по каждому из рейтингов. Это позволит дополнительно мотивировать своих покупателей на своевременное исполнение обязательств.
Дополнительно необходимо строго распределить ответственность за управление дебиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами. Нередко за продажи и взыскание задолженности отвечают разные подразделения, имеющие противоречивые задачи. К примеру, менеджер по продажам (коммерческий отдел) мотивирован продать как можно больше, а менеджер по работе с дебиторами (финансовая служба) - получить денежные средства и минимизировать уровень задолженности. Это приводит к недовольству со стороны клиентов и конфликту подразделений.
Оправдана схема распределения ответственности, при которой коммерческая служба отвечает за продажи и поступления, финансовая служба берет на себя информационную и аналитическую поддержку, а юридическая служба обеспечивает юридическое сопровождение (оформление кредитного договора, работа по взиманию задолженности через суд).
Приведем некоторые коэффициенты, характеризующие состояние дебиторской задолженности в отчетном периоде:
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности:
(3.6)
где - средняя за расчетный период дебиторская задолженность;
П - объем отгруженной продукции по отпускным ценам.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей:
(3.7)
где - средняя за расчетный период кредиторская задолженность.
Расчет данных коэффициентов приведен в таблице 3.7, причем рассматривается только краткосрочная дебиторская и кредиторская задолженность.
Как видно, состояние дебиторской задолженности неблагоприятное, т.к. ее величина в значительной степени превосходит кредиторскую задолженность, т.е. задержки выплат дебиторов ведут к невозможности рассчитаться с кредиторами и др.
Для оптимизации суммы дебиторской задолженности необходимо увеличить ее оборачиваемость в рассматриваемом периоде. Это становится возможным при уменьшении суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность.<