Аналiз фiнансових результатiв банку
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?маних та сплачених процентiв за банкiвськими операцiями;
- вiд питомоi ваги непроцентних доходiв;
- вiд поточних витрат;
- вiд структури активiв i пасивiв.
Резерви зростання дохiдностi звичайно знаходять у пiдвищеннi ефективностi використання активiв через збiльшення питомоi ваги дохiдних активiв та скорочення питомоi ваги недохiдних активiв.
Не випадково концепцiя високорентабельноi банкiвськоi дiяльностi, яка доволi поширена в США, базуiться на трьох китах:
- максимiзацii доходiв (вiд наданих кредитiв та операцiй iз цiнними паперами, а також пiдтримка гнучкоi структури активiв, яка пристосована до змiн процентноi ставки);
- мiнiмiзацii витрат (через оптимiзацiю структури пасивiв, зменшення втрат вiд безнадiйних позичок, жорсткий контроль за накладними витратами;
- грамотному й ефективному менеджментi.
Отже, отримання прибутку i однiiю зi стратегiчних цiлей управлiння та найважливiшим обiктом фiнансового аналiзу дiяльностi банку.
Разом iз тим прибуток необхiдно розглядати як економiчний показник дiяльностi установи, а не як кошти. Розрiзняють кiлька видiв банкiвського прибутку: економiчний, балансовий, прибуток до оподаткування та чистий. Вiдповiдно до економiчноi теорii економiчний прибуток вiдрiзняiться вiд бухгалтерського прибутку (балансового) на суму неявних витрат (можливих, але упущених витрат). РЖнакше кажучи, економiчний прибуток це певний надлишок доходу над економiчними витратами, якi i сукупнiстю витрат банку.
На практицi в облiку та аналiзi субiктiв господарювання економiчний прибуток не використовуiться. Вiн розраховуiться лише по банкiвськiй галузi i включаiться в сукупнiсть показникiв звiту про прибутки i збитки. У банкiвськiй системi Украiни економiчний i балансовий прибуток фактично збiгаються.
2. Аналiз фiнансових результатiв ВАТ тАЬКБ тАЬНадра банктАЭ
2.1 Динамiка доходiв, прибутку
Визначимо складовi частини його прибутку перед оплатою податку (табл. 2.1 i 2.2). Завдяки розрахунку в цих таблицях завершено пiдготовку iнформацiйноi бази, що використовуiться для аналiзу прибутку комерцiйного банку.
Таблиця 2.2
Розрахунок складових частин прибутку ВАТ тАЬКБ тАЬНадра БанктАЭ за 2007 рiк, тис. грн.
ДоходиВитратиПрибуток (+), збиток (-)Група доходiвсумапрямiнакладнiразомскладовi частинисума1. Доходи основноi банкiвськоi дiяльностi1.1. Процентнi доходи12776497571 406вiд розмiщення коштiв, кредитiв i операцiй iз цiнними паперами- 1291.2. Непроцентнi доходиКомiсiйнi доходи38747230277вiд комiсii+ 110Результати вiд торговельних операцiй (прибуток +, збиток )208X123123вiд торговельних операцiй+ 85РЖншi банкiвськi операцiйнi доходи130131вiд iнших банкiвських операцiй-30Разом по п. 118737261 1111 837вiд основноi дiяльностi+ 362. РЖншi небанкiвськi операцiйнi доходи (група 649)1XXвiд iнших небанкiвських операцiй+ 13. Зменшення резервiв (група 670), вiдрахування в резерв (група 770)-32X32вiд операцiй iз резервами-324. Непередбаченi доходи (роздiл 68), непередбаченi витрати (роздiл 78)-вiд непередбачених операцiй-Разом187475811111869+5Для довiдки: Накладнi витрати:
КР=1111/1873=0,593XXXXXX
У 2007 роцi ВАТ тАЬКБ тАЬНадра БанктАЭ отримав прибуток 5 тис. грн.
Процентнi доходи склали 1277 тис. грн., прямi витрати 649 тис. грн., накладнi витрати - 757тис.грн., в сумi витрати - 1406 тис. грн., отже збиток склав 129 тис. грн. Комiсiйнi доходи принесли банку прибуток в сумi 110 тис. грн., тому що дохiд складав 387 тис. грн., витрати прямi становили - 47 тис. грн., накладнi - 230 тис. грн., разом - 277 тис. грн. Результати вiд торговельних операцiй принесли також прибуток 85 тис. грн.
РЖншi банкiвськi операцiйнi витрати склали 30 тис. грн.
Отже, отримали незначне перевищення доходiв над витратами, вiдповiдно - 1874 тис. грн. та 1869 тис. грн.
Таблиця 2.2
Розрахунок складових частин прибутку ВАТ тАЬКБ тАЬНадра БанктАЭ за 2008 рiк, тис. грн.
ДоходиВитратиПрибуток (+), збиток (-)Група доходiвсумапрямiнакладнiразомскладовi частинисума12345671. Доходи вiд основноi банкiвськоi дiяльностi1.1. Процентнi доходи785209360569вiд розмiщення коштiв, кредитiв i операцiй iз цiнними паперами+ 2161.2. Непроцентнi доходиКомiсiйнi доходи825145379524вiд комiсii+ 301Результати вiд торговельних операцiй (прибуток +, збиток -)8-44вiд торговельних операцiй+ 4РЖншi банкiвськi операцiйнi доходи21281129вiд iнших банкiвських операцiй- 127Разом по п.116204827441226вiд основноi дiяльностi+ 3942. РЖншi небанкiвськi операцiйнi доходи (група 649)+XX-вiд iнших небанкiвських операцiй-3. Зменшення резервiв (група 670), вiдрахування в резерви (група 770)++XXвiд операцiй iз резервами-4. Непередбаченi доходи (роздiл 68) i непередбаченi затрати (роздiл 78)++XXвiд непередбачених операцiй-Разом16204827441 226+ 394Для довiдки: Накладнi витрати:
КР=744/1620=0,459XXXXXX
З табл. 2.2 видно, що прибуток ВАТ тАЬКБ тАЬНадра БанктАЭ складаiться з доходiв вiд основноi банкiвськоi дiяльностi (процентних та непроцентних доходiв), комiсiйних доходiв, доходiв вiд торговельних операцiй, iнших банкiвських операцiйних доходiв та небанкiвських операцiйних доходiв.
За 2008 рiк для ВАТ тАЬКБ тАЬНадра БанктАЭ процентнi доходи склали 785 тис. грн., з них: прямi 209 тис. грн., накладнi 360 тис. грн., прибуток склав 216 тис. грн. Комiсiйнi доходи склали за той самий перiод 825 тис. грн., з них: прямi 145 тис. грн., накладнi 379 тис. грн., прибуток склав 301 тис. грн.
Результати вiд торговельних операцiй разом принесли банку прибуток 4 тис. грн.
Разом АКБ Промiнвестбанк було отримано дохiд 1620 тис. грн., витрати склали 1226 тис. грн., отже прибуто