Аналiз фiнансових результатiв банку
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
Крiм того, банк отримуi ще i непроцентнi доходи як оплату iнших послуг (крiм послуг за розмiщення коштiв), наданих ним юридичним i фiзичним особам. Цi доходи i часткою перерозподiлених доходiв отримувачiв цих послуг. Отже сукупний доход банку складаiться з процентних i непроцентних доходiв. Вiн i i джерелом прибутку банку, що утворюiться як рiзниця мiж його доходами i видатками [42, с. 72].
Прибуток банку являi собою рiзницю мiж його доходом i витратами. Класифiкацiя прибутку банку наведена в табл. 1.1.
Таблиця 1.1
Систематизацiя прибутку банку за основними класифiкацiйними характеристиками
Ознаки класифiкацii прибуткуВиди прибутку, що вiдповiдають класифiкацiйним ознакам12Джерела формування прибуткуРеалiзацiя банкiвського продукту
Прибуток вiд реалiзацii майна
Прибуток вiд позареалiзацiйних операцiйОсновнi напрями для дiяльностiПрибуток вiд операцiйноi дiяльностi банку
Прибуток вiд iнвестицiйноi дiяльностi банку
Прибуток вiд фiнансовоi дiяльностi банкуСклад елементiв, що формують прибутокМаржинальний прибуток
Валовий прибуток (прибуток до сплати податкiв)
Чистий прибутокХарактер неiнфляцiйного очищення прибуткуПрибуток номiнальний
Прибуток реальнийХарактер обкладання прибутку податкамиПрибуток, що оподатковуiться
Прибуток, що неоподатковуiтьсяПерiод формування прибуткуПрибуток минулого року
Прибуток звiтного року
Запланований прибутокРегулярнiсть формування прибуткуПрибуток, що формуiться регулярно
Непередбачуваний прибутокХарактер використання прибуткуНерозподiлений прибуток
Розподiлений прибутокЗначення загального результату дiяльностiПрибуток у звичайному його розумiннi
Вiдiмний прибуток (збиток)
Балансовий прибуток банку це сума прибутку й надходжень вiд реалiзованих операцiй, у тому числi вiд курсових рiзниць за iноземними операцiями i дебетовим сальдо мiнус збитки вiд реалiзованих операцiй.
Основним джерелом банкiвського прибутку i прибуток вiд вiдсотковоi рiзницi, що визначаiться як отриманi вiдсотки мiнус сплаченi.
Визначення сутностi прибутку як економiчноi категорii маi важливе значення для управлiння процесами його формування, виявлення факторiв, що впливають на його величину, даi знання, необхiднi для розробки заходiв щодо збiльшення прибутку, його максимiзацii i перспективного планування. РЖснують рiзнi (так званi субiктивнi й обiктивнi) теорii визначення прибутку, але вони стосуються до прибутку, що утворюiться в процесi виробництва продукцii в галузях матерiального виробництва. Щодо походження прибутку комерцiйних банкiв, то це питання недостатньо дослiджене.
Фiнансовi результати дiяльностi банку характеризуються двома показниками, що вiдображаються в звiтi (форма №2-КБ): прибуток (збиток) до оплати податку i прибуток пiсля сплати податкiв.
Прибуток (збиток) банку до оплати податку складаiться iз складових частин, що вiдповiдають основним видам продукту (послуг) банку, поданих на рис. 1.1.
Прибуток (збиток) банку до сплати податкiвПрибуток (збиток) вiд основноi банкiвськоi дiяльностiПрибуток (збиток) вiд небанкiвськоi дiяльностiПрибуток (збиток) вiд розмiщення коштiв, кредитiв i операцiй iз цiнними паперамиПрибуток (збиток) вiд iнших небанкiвських операцiйПрибуток (збиток) вiд комiсiйних послугПрибуток (збиток) вiд операцiй iз резервамиРезультат вiд торговельних операцiй (прибуток +, збиток )Прибуток (збиток) вiд непередбачених операцiйПрибуток (збиток) вiд iнших банкiвських операцiйРис. 1.1. Складовi частини прибутку (збитку) банку
При аналiзi прибутку (збитку) банку необхiдно, по-перше, дати загальну оцiнку виконання плану i динамiки прибутку i, по-друге, проаналiзувати його складовi. Цей аналiз необхiдний для оцiнки ефективностi основних видiв продукту (послуг) банку, а отже, i роботи працiвникiв банку щодо надання цих послуг. Результати цього аналiзу можна використати в управлiннi дiяльнiстю банку i при мотивацii дiяльностi його працiвникiв. У звiтностi банку (форма № 2-КБ) вiдсутня iнформацiя про складовi прибутку (залежно вiд основних видiв його продукту). Тому iх необхiдно визначити. Це можна зробити шляхом згрупування доходiв i видаткiв у двi групи, якi повязанi з банкiвською операцiйною (основною) дiяльнiстю i небанкiвською дiяльнiстю, а видатки банку, крiм того, роздiлити на прямi i накладнi [30, с. 93].
Для пiдвищення фiнансовоi стiйкостi банку важливе значення маi зростання його доходiв, а як наслiдок i прибутковостi банку, що i одним iз основних джерел поповнення власного капiталу банку.
У свiтовiй практицi спостерiгаiться як постiйне зростання банкiвських активiв, так i рiвня дохiдностi за ними. РЖ хоча збiльшуiться частка доходiв, отриманих у виглядi комiсiйноi винагороди вiд надання банкiвських послуг, проценти, отриманi вiд кредитних операцiй банку, становлять основну частку банкiвських доходiв. Ця тенденцiя спостерiгаiться i в Украiнi. При цьому внаслiдок слабкого розвитку ринку банкiвських послуг основна маса банкiвських доходiв одержуiться у виглядi процентiв за користування кредитними коштами, що були наданi банком платоспроможним клiiнтам.
Структура банкiвських доходiв маi такий вигляд:
1. Доходи вiд проведення активних операцiй:
- доходи вiд кредитування;
- доходи вiд iнвестицiйних операцiй.
2. Доходи вiд комiсiйних операцiй:
- доходи вiд розрахунково-касового обслуговування;
- доходи в