Аналiз фiнансових результатiв банку
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
х на прибуток та його складовi i очевидним i обчислюiться за методом прямого рахунку на основi адитивноi факторноi моделi.
Таким чином, маiмо прямий вплив на прибуток доходiв банку (тобто збiльшення доходiв на вiдповiдну суму веде до збiльшення прибутку на ту саму суму; зменшення доходiв супроводжуiться зменшенням прибутку) та зворотний вплив витрат (тобто збiльшення витрат призводить до зменшення
1.3 Доходи, витрати i прибуток як основнi чинники аналiзу фiнансових результатiв банку
Розглядаючи сутнiсть прибутку, слiд зазначити такi його характеристики.
По-перше, прибуток являi собою форму доходу пiдприiмця, що виконуi певний вид дiяльностi. Ця зовнiшня, найпростiша форма вираження прибутку i разом з тим недостатньою для ii повноi характеристики, оскiльки у рядi випадкiв активна дiяльнiсть у будь-якiй iерi може й не бути повязана з отриманням прибутку.
По-друге, прибуток це форма доходу пiдприiмця, який вклав свiй капiтал з метою досягнення певного комерцiйного успiху. Категорiя прибутку нерозривно повязана з категорiiю капiталу - особливим фактором виробництва - i в усередненому виглядi характеризуi цiну функцiонуючого капiталу.
Наступною характеристикою прибутку i те, що вiн не i гарантованим доходом пiдприiмця, який вклав свiй капiтал у той чи iнший вид бiзнесу, а являi результат вмiлого та успiшного виконання цього бiзнесу. Однак у процесi ведення бiзнесу пiдприiмець унаслiдок своiх невдалих дiй або обiктивних причин зовнiшнього характеру може не тiльки позбутися очiкуваного прибутку, але й повнiстю або частково втратити вкладений капiтал. Тому прибуток i здебiльшого i платою за ризик здiйснення пiдприiмницькоi дiяльностi (рiвень прибутку i рiвень пiдприiмницького ризику знаходяться в прямо пропорцiйнiй залежностi).
Також слiд зауважити, що прибуток характеризуi не весь дохiд, отриманий у процесi пiдприiмницькоi дiяльностi, а лише ту його частину, яка очищена вiд витрат на виконання цiii дiяльностi.
У той же час прибуток i вартiсним показником, що виражений у грошовiй формi. Така форма оцiнки прибутку повязана з практикою узагальненого вартiсного облiку всiх повязаних з ним основних показникiв - вкладеного капiталу, отриманого доходу, понесених витрат тощо, а також з чинним порядком податкового регулювання [27, с. 17].
З урахуванням розглянутих основних характеристик прибутку його визначення в найбiльш узагальненому виглядi можна iормулювати таким чином: прибуток - це виражений у грошовiй формi чистий дохiд пiдприiмця на вкладений капiтал, що характеризуi його винагороду за ризик виконання пiдприiмницькоi дiяльностi i i рiзницею мiж сукупним доходом та сукупними витратами в процесi виконання цiii дiяльностi.
Висока роль прибутку в розвитку банку та забезпеченнi iнтересiв його засновникiв i персоналу визначаi необхiднiсть ефективного та безперервного управлiння ним.
Найважливiшим фактором, що впливаi на суму всiх видiв прибуткiв банку, i розмiр доходiв банку, який отримуiться в процесi дiяльностi.
Доходи банку це збiльшення економiчних вигод у виглядi збiльшення активiв або зменшення зобовязань, що призводить до збiльшення власного капiталу (за винятком збiльшення капiталу за рахунок внескiв акцiонерiв).
Доходи i базою для розвитку його дiяльностi, яка забезпечуi розвязання таких завдань.
По-перше, основна частина доходiв банку i джерелом покриття витрат, повязаних iз здiйсненням банкiвськоi дiяльностi. Реалiзацiя цього завдання забезпечуi самоокупнiсть операцiй банку.
По-друге, частина доходiв банку i джерелом формування його чистого прибутку. За рахунок прибутку банк формуi фонди та резерви для подальшого його розвитку та зниження ризикiв. За допомогою реалiзацii цього завдання банк розвиваiться в довгостроковому перiодi та забезпечуi самофiнансування розвитку банку на розширенiй основi в майбутньому перiодi.
Банкiвськi доходи банку прийнято подiляти на процентнi та непроцентнi.
До процентних доходiв належать: процентнi доходи за коштами, розмiщеними в НБУ; за коштами до запитання; за операцiями репо; за короткостроковими депозитами; процентнi доходи за коштами, розмiщеними в iнших банках; за депозитами овернайт; за короткостроковими та довгостроковими депозитами й кредитами; за кредитами овернайт; за фiнансовим лiзингом; процентнi доходи за кредитами субiктам господарськоi дiяльностi; за овердрафтом; за дисконтними векселями; за факторинговими операцiями та iншими кредитами, наданими субiктам господарськоi дiяльностi; процентнi доходи за кредитами фiзичним особам; процентнi доходи за цiнними паперами та iншi процентнi доходи [35, с. 88].
До непроцентних доходiв належать: комiсiйнi доходи за операцiями з банками: вiд розрахунково-касового обслуговування, за операцiями з цiнними паперами, вiд операцiй з валютою; комiсiйнi доходи за операцiями з клiiнтами: вiд РКО, вiд кредитного обслуговування, за операцiями з цiнними паперами тощо; результат вiд торговельних операцiй, а також iншi банкiвськi операцiйнi доходи (безпосередньо повязанi з дiяльнiстю банку) та iншi небанкiвськi операцiйнi доходи (доходи, якi не стосуються основноi дiяльностi банку, але забезпечують ii здiйснення доходи вiд продажу основних засобiв, нематерiальних активiв та вiд фiнансових iнвестицiй; надходження за аудиторськi послуги, вiд орендних операцiй тощо).
Слiд зауважити, що наведена класифiкацiя не i iдиною, ал