Оценка состояния дел в области управления финансовыми ресурсами ОАО "Fercom"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?м максимальной и минимальной точки из всей совокупности данных выбираются два периода с наибольшим и наименьшим объёмом производства. Определяется ставка переменных издержек - это средние переменные расходы в себестоимости единицы продукции.
Ставка переменных издержек = [(Максимальная общая сумма издержек - минимальная общая сумма издержек]: , (34)
Определяется общая сумма постоянных издержек:
Постоянные издержки = Максимальная общая сумма издержек - ставка переменных издержек (35)
. Дифференциация издержек графическим (статистическим) методом.
Как известно, линия общих издержек определяется уравнением первой степени:
= a + b x,
где Y - общие издержки;- уровень постоянных издержек;- ставка переменных издержек;- объём производства, физических единиц.
Статистический метод основан на использовании коррекционного анализа, хотя сами коэффициенты коррекции не определяются.
Ставка переменных издержек = (совокупные издержки - постоянные издержки)/объём производства
. Дифференциация затрат методом наименьших квадратов является наиболее точной, так как в ней используются все данные о совокупных издержках и определяются коэффициенты a и b.
Ставка переменных издержек b равна
А) Дифференциация издержек методом максимальной и минимальной точки.
Из всей совокупности данных выбираются два периода с наибольшим и наименьшим объемом производства - август и февраль. В августе сумма переменных издержек будет максимальной, а постоянных - минимальной. В феврале - соответственно наоборот.
ПоказательОбъем производстваРазность между max и min величинамимаксимальныйминимальный1.Объем производства, тыс.шт.590230360038,961,12.Выручка, тыс.руб.350 000215 000135 0003.Затраты, тыс.руб.250 000190 00060 000
Ставка переменных издержек = [(250 000-190 000)]х ]:590 = 166,4 руб/шт
Определяется общая сумма постоянных издержек:
Постоянные издержки = 250 000-166,4 руб/шт х 590 тыс.шт. = 151 824 тыс.руб.
Б) По методу максимальной и минимальной точки:=151 824 + 166,4 х
Алгоритм определения коэффициентов и результаты расчетов представлены в таблице
МесяцОбъем производства Х (тыс.шт.),
(тыс.шт.)Суммарные издержки Y (тыс.руб.), (тыс.руб.)
январь260-125195 000-18 75015 6252 343 750февраль230-155190 000-23 75024 0253 681 250март310-75200 000-13 7505 6251 031 250апрель280-105200 000-13 75011 0251 443 750май350-35205 000-8 7501 225306 250июнь41025215 0001 25062531 250июль520135240 00026 25018 2253 543 750август590205250 00036 25042 0257 431 250сентябрь370-15210 000-3 75022556 250октябрь490105230 00016 25011 0251 706 250ноябрь45065225 00011 2504 225731 250декабрь360-25205 000-8750625218 750Итого46202 565 000134 50022 525 000среднее385213 750
Ставка переменных издержек равна:
Переменные издержки в расчете на среднемесячный объем производства составляют 385 тыс.шт.х167,47 руб/шт=64 475,95 тыс.руб. Тогда постоянные издержки составляют 213 750-64 475,95= 149 274,1 тыс.руб.
По методу регрессионного анализа:=149 274,1+ 167,47 х
Задача 3
Компания осуществляет закупки на условиях 2/20 брутто 45, не пользуется скидкой и производит оплату на 90-й день. С течением времени поставщик стал требовать строго соблюдения сроков оплаты. Компания может получить банковский кредит сроком на год на условиях: ставка кредита 20% простых в год, компенсационный остаток - 25%.
Отчетный баланс компании, млн.руб.
АКТИВЗначениеПАССИВЗначениеДенежные средства10КЗ60Дебиторская задолженность25Веселя к оплате10Запасы80Начисления10Основные средства60Долгосрочные пассивы25Обыкновенные акции70Баланс175Баланс175
Определите цену нового торгового кредита, сравните с банковским кредитом. Постройте новый баланс фирмы.
Если компания осуществляет закупки на условиях 2/20 брутто 45, это значит, что фирма готова предоставить скидку 2% если оплата будет осуществлена в течение 20 дней со дня, обозначенного в счете-фактуре. Минимальный срок, в течение которого должна быть произведена оплата без предоставления скидки, составляет 45 дней.
Если компания производит закупки ежегодно на сумму 60 млн рублей ( эта сумма отражена в балансе по строке кредиторская задолженность), то ежедневно ее закупки составят сумму в: 60/360 = 0,166 млн.рублей в день
Если бы компания пользовалась скидкой, производя оплату на 20 день, ее кредиторская задолженность составит в среднем: 20х0,166= 3,32 млн.рублей
Т.к. компания решила отказаться от скидки и производить оплату на 90 день, то ее кредиторская задолженность увеличится и составит:
45*0,166=7,47 млн.рублей
Таким образом, дополнительный кредит составит:
,47-3,32 = 4,15 млн.рублей и может быть использован на осуществление закупок.
Компания отказалась от скидки в 2% на 60 млн.рублей закупок, то есть в год дополнительные затраты составляют 0,02х60 =1,2 млн.рублей.
Тогда цена торгового кредита составит
Цкр=1,2 /4,5 = 28,9 %
Эффективная годовая ставка по торговому кредиту
Ставка процента за кредит за период:
,02/0,98= 0,0204
Дополнительный срок пользования кредитом составляет 45-20= 25 дней, в году таких периодов 360/25=14,4. Эта ставка начисляется 14,4 раза в год, таким образом, цена торгового кредита, рассчитанная как эффективная годовая ставка, составит:
(1,0+0,0204)14,4-1,0=0,338 или 33,8%
Рассчитаем эффективную ставку банковского кредита.
Если банк требует что на счету у компании оставался компенсационный остаток в размере 25% от суммы кредита, то значит компания вынуждена увеличить сумму кредита до 60+0,25х60=75 млн.рублей
Если ставка за кредит равна 20%, то общая сумма процентов составит 75*0,2= 15 млн.рублей.
Поскольку со счета можно снять только 60 млн.рублей, то фактически эффективная ставка процента равна 15/60=0,25 или 25%.
Если фи?/p>