Анализ оценки финансового состояния заемщиков (на примере двух предприятий - ОАО "Акси" и ОАО "Эффект")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
вание по производству полиэтиленовой пленки, пакетов (майка, фасовка), металлической крышки для консервирования с литографией и без неё (СКО-1-58, СКО-1-82.), шланги гофрированные поливочные с насадками, трубы полиэтиленовые и фитинги к ним, печати для любой плоской поверхности, УФ-лакировка. ОАО Эффект просит рассмотреть возможность получения кредита в размере 400 тыс. руб. на 12 месяцев под 18% годовых с целью расширения производства. Формой обеспечения кредита является единица выпускаемой продукции оценочной стоимостью 466 тыс. руб.
Одновременно с оформлением заявки на получение кредита предприятиям было предложено заполнить анкету заемщика, которая позволила определить направления деятельности клиента, его репутацию, соблюдение законодательства, оценку кредитной истории заемщика, сведения об основных поставщиках, покупателях и конкурентах, а также об ответственных исполнителях, имеющих право подписи финансовых документов, и о полномочиях лиц, осуществляющих руководство данной организацией.
Таким образом, по итогам качественного анализа можно сделать следующие выводы.
Для получения кредита в банк обратились представители разных отраслей: машиностроение и горнодобывающая отрасль.
ОАО Эффект осуществляет свою деятельность достаточно длительное время, в течение которого сумела завоевать авторитет среди субъектов хозяйственной деятельности и получить репутацию надежного партнера по бизнесу. В его адрес были получены положительные отзывы от постоянных поставщиков и покупателей, а также сведения из налоговой инспекции о соблюдении налогового законодательства.
Организация ОАО Акси имеет достаточно сильных конкурентов в своей сфере деятельности, испытывает трудности в расчетах с несколькими крупными дебиторами и кредиторами, вместе с тем является добросовестным налогоплательщиком в глазах налоговой инспекции, имеет положительную кредитную историю.
Все предприятия предоставили достаточное обеспечение кредита, соответствующее установленным требованиям.
После предварительного анализа специалисты кредитного отдела приступают к проведению количественной оценки деятельности потенциальных заемщиков, в результате чего будет получено полное представление о финансовом состоянии каждого предприятия. Ленинское ОСБ № 5503 города Новосибирска - Сибирский банк Сбербанка России ОАО проводит данную оценку, применяя автоматизированную программу, которая позволяет быстро и качественно рассчитывать необходимые показатели. Программное обеспечение для проведения анализа кредитоспособности осуществляет расчет коэффициентов на основе введенных данных. Источниками получения этих данных являются финансовые документы: бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2) и другие документы по согласованию с банком. При оформлении кредитной заявки клиенты предоставили финансовые документы за последний отчетный период.
Отчетность предприятий представлена в приложениях 4-7. Для того, чтобы наиболее эффективно исследовать структуру и динамику финансового состояния по каждому предприятию, составлен агрегированный баланс ОАО Акси (прил.8) и ОАО Эффект (прил.9) по состоянию на 01.01.07 и 01.01.08г. На основе этих данных рассчитаем систему финансовых коэффициентов предприятий и проведем их анализ.
. Показатели доходности (рентабельности).
Анализ рентабельности продаж предприятий представлен в таблице 3.9.
Таблица 3.9 Анализ рентабельности продаж ОАО Акси и ОАО Эффект в 2006-2007 гг. (%)
Предприятие2006г.2007г.А12ОАО Акси-1031 Х 100 = -1,8 57412 -1121 х 100 = -1,61 69844 ОАО Эффект4176 Х 100 = 3,63 115042 4484 х 100 = 3,12 143829
Данный показатель показывает долю прибыли от продажи продукции в общем объеме выручки. Анализ показал, что основной вид деятельности ОАО Акси является убыточным, как в прошлом, так и в отчетном году. Положительным моментом является некоторое снижение в динамике убыточности продаж предприятия с 1,8 до 1,641%. Деятельность ОАО Эффект является прибыльной, но в динамике отмечается снижение рентабельности продаж с 3,63 до 3,12%, что оценивается отрицательно.
Далее оценим рентабельность конечной деятельности рассматриваемых показателей (табл.3.10).
Таблица 3.10 Анализ рентабельности конечной деятельности ОАО Акси и ОАО Эффект в 2006-2007гг. (%)
Предприятие2006г.2007г.А12ОАО Акси-797х 100 = -1,39-767х 100 = -1,15741269844ОАО Эффект2337х 100 = 2,032770х 100 = 1,93115042143829
В отношении показателей конечной деятельности предприятий можно сказать следующее. Деятельность ОАО Акси является убыточной, но также положительным моментом является снижение убыточности в динамике с 1,39 до 1,10%. Рентабельность конечной деятельности ОАО Эффект в 2007 году
составила 1,93%, что меньше прошлого года на 0,1% и является негативным моментом в работе предприятия.
. Показатели ликвидности. Имеют особое значение при анализе кредитоспособности клиентов банка, так как показывают, способен ли в принципе заемщик рассчитаться со своими обязательствами, а также какая часть задолженности организации, подлежащая возврату, может быть погашена в срок.
Коэффициент абсолютной ликвидности наиболее важный критерий платежеспособности. Его расчет представлен в таблице 3.11.
Таблица 3.11 Анализ абсолютной ликвидности ОАО Акси и ОАО Эффект в 2007 году
ПредприятиеНа 01. 01. 2007г.На 01.01.2008г.А12ОАО Акси-797х 100 = -1,39-767х 100 = -1,15741269844ОАО Эффект2337х 100 = 2,