Анализ оценки финансового состояния заемщиков (на примере двух предприятий - ОАО "Акси" и ОАО "Эффект")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
выражена в количественных показателях.
Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.
На этом этапе оцениваются риски:
-отраслевые (состояние рынка по отрасли и тенденции в развитии конкуренции, уровень государственной поддержки, значимость предприятия в масштабах региона, риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков);
-акционерные (риск передачи акционерного капитала, согласованность позиций крупных акционеров);
регулирования деятельности предприятия (подчиненность, формальное и неформальное регулирование деятельности, лицензирование деятельности, льготы и риски их отмены, риски штрафов и санкций);
-правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);
-производственные и управленческие (технологический уровень производства);
риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок);
риски, связанные с банками, в которых открыты счета;
деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);
качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).
Таким образом, рассмотрев методику анализа надежности клиентов, применяемую Сбербанком Российской Федерации, можно сделать следующие выводы.
При осуществлении количественного анализа положительным моментом методики Сбербанка РФ является то, что она не нагромождена большим количеством коэффициентов, показатели, имеющие значимость, четко определены с учетом особенностей кредитной политики предприятия.
Но, с другой стороны, у данной методики имеются определенные недостатки:
Практически весь анализ построен на основании данных бухгалтерской отчетности, а именно баланса предприятия. Согласно действующим нормативным документам баланс предприятия в настоящее время составляется в оценке нетто. Итог баланса дает ориентировочную оценку сумм средств, находящихся в распоряжении предприятия. Эта оценка является учетной и ни в коем случае не отражает реальной суммы денежных средств, которую можно выручить за имущество, например, в случае ликвидации коммерческой организации. Текущая стоимость активов предприятия определяется рыночной конъюнктурой и может отклоняться в любую от учтенной.
- Весь анализ построен на официальной отчетности, проверенной и подтвержденной налоговыми органами. В настоящее время существует проблема качества средне и долгосрочных прогнозов кредитоспособности организации на основании только официальной отчетности, предоставляемой банку.
- Практически отсутствует анализ источников формирования имущества и соответствующих коэффициентов, которые показывают те средства, которые предприятие может использовать для погашения долгов в случае непредвиденных обстоятельств (собственный капитал, а именно уставный капитал, резервный, если он имеется у предприятия и нераспределенная прибыль).
- Не осуществляется анализ возможного банкротства предприятия.
На основании всего вышесказанного можно предложить ряд корректировок в методике оценки кредитоспособности, используемой Сбербанком РФ, для осуществления более эффективной оценки деятельности предприятия и принятия правильного решения по вопросу выдачи ссуды.
.3 Комплексный анализ кредитоспособности и расчет лимита кредитования
В первую очередь рассмотрим методику комплексного анализ кредитоспособности заемщика, предлагаемую Е.Б. Герасимовой (доктором экономических наук Финансовой академии при Правительстве РФ). И с помощью данной методики осуществим анализ деятельности рассматриваемых предприятий, для получения более детальной информации об их финансовом состоянии и возможности предоставления кредита.
Комплексная методика оценки кредитоспособности включает следующие элементы:
. Система показателей, положенная в основу методики, представлена набором финансовых коэффициентов.
Коэффициент текущей ликвидности (КЛ1)
Значение коэффициентаБалл в счет рейтинга заемщикаменьше 101 - 1,7551,75-2,510больше 2,50
Коэффициент абсолютной ликвидности (КЛ2):
Значение коэффициентаБалл в счет рейтинга заемщикаменьше 0,200,2-0,255больше 0,2510
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (КЛЗ)
Значение коэффициентаБалл в счет рейтинга заемщикабольше 000,75 - 15больше 0,7510
Коэффициент финансовой независимости (КН)
Значение коэффициентаБалл в счет рейтинга заемщикаменьше 0,200,25больше 0,210
Коэффициент маневренности собственных средств (КМ)
Значение коэффициентаБалл в счет рейтинга заемщикаменьше 0,500,55больше 0,510
Дополнительно изучаются следующие показатели, каждому значению которого присваивается определенный балл.
- Наличие убытков (в баллах)
Убыточная деятельность за предыдущий и отчетный период-15Убыточная деятельность за последние три года-30
. Наличие аудиторских заключений (в баллах)
Положительные за последние три года15Положительные за последние два года10Положительное за последний год5Аудиторское заключение отсутствует или отрицательное-10
- Срок использования кредита (в баллах)
До 3 месяцев103-6 месяца806-12 месяцев51-3 года3Больше