Об утверждении Программы реформирования муниципальных финансов Семеновского района в 2008-2010 годах
| Вид материала | Документы |
- Программа реформирования муниципалных финансов семеновского района (далее Программа), 1076.91kb.
- Концепция Программы реформирования 7 Обоснование необходимости реформирования муниципальных, 948.63kb.
- Об утверждении Программы реформирования муниципальных финансов (наименование муниципального, 148.1kb.
- Администрация семеновского района, 494.57kb.
- Программа реформирования муниципальных финансов арзгирского муниципального района ставропольского, 1419.79kb.
- Пояснительная записка к отчету о выполнении второго этапа Программы реформирования, 994.43kb.
- Приказ вступает в силу со дня подписания. Министр финансов, 558.71kb.
- Анию муниципальных финансов бюджетам муниципальных районов (городских округов) из бюджета, 3102.83kb.
- Г г. Ипатово №574 Об утверждении доклад, 104.21kb.
- Об утверждении комплексной программы «Реформирование муниципальных финансов муниципального, 1163.53kb.
Во втором разделе Программы более подробно представлены возможные риски при реализации конкретных направлений и мероприятий.
2. ПЛАН РЕФОРМИРОВАНИЯ
2.1. Реформа бюджетного процесса и управления расходами,
внедрение бюджетирования, ориентированного на результат
2.1.1. Создание системы учета потребности в предоставляемых
бюджетных услугах
Исходное состояние.
Перечень услуг, за предоставление которых отвечают муниципальные образования, можно сформировать, опираясь на Конституцию РФ, положения Федерального закона от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и Устава Семеновского района, которые определяют вопросы местного значения, а также нормативно-правовыми актами Семеновского района.
Финансирование социально-культурной сферы в объеме расходов бюджета Семеновского района занимает 59 %, в том числе образования - 36 %; здравоохранения и физкультуры -17 %; культуры, искусства и кинематографии – 5,2 %.
Вторым по приоритетности направлением расходов является жилищно-коммунальное хозяйство, на которое направлено за 2007 год 15 % расходов бюджета.
Современное состояние и развитие отраслей социальной сферы области характеризуется следующими основными факторами и тенденциями:
- имеющийся широко разветвленной сетью учреждений социальной сферы с низкой фондовооруженностью и устаревшим оборудованием;
- несоответствие существующей сети учреждений социально-культурной сферы и объема оказываемых мим услуг потребностями населения;
- ограниченностью финансовых средств на содержание сети и поддержание материально-технической базы.
Финансирование учреждений социально-культурной сферы осуществляется исходя из существующей сети бюджетных учреждений без учета конечных результатов деятельности и качества предоставляемых бюджетных услуг.
Затратный метод финансирования не позволяет эффективно использовать бюджетные средства, не стимулирует повышение качественного уровня оказываемых населению области бюджетных услуг и не создает стимулов у руководителей бюджетных учреждений. Существенную роль в повышении эффективности бюджетных расходов должен сыграть переход к использованию бюджетных средств в зависимости от фактических результатов предоставления бюджетных услуг. С этой целью должна быть проведена работа по выявлению бюджетных учреждений готовых к преобразованию в другие организационно-правовые формы, созданию системы учета потребности в представляемых бюджетных услугах, установлению стандартов качества предоставляемых бюджетных услуг.
Ежегодно при подготовке проекта бюджета на предстоящий финансовый год проводится оценка потребности в бюджетных услугах на основании фактически предоставленных бюджетных услуг - отчета о сети, штатах и контингентах, подготавливаемого отдельно по видам услуг. До настоящего момента они являются единственным базовым источником данных для формирования бюджетных заявок при подготовке проекта бюджета на очередной финансовый год. Однако данные материалы не могут в полном объеме описать весь спектр предоставляемых бюджетных услуг.
Финансирование учреждений осуществляется на основе смет доходов и расходов (за исключением учреждений, входящих в систему обязательного медицинского страхования, в части расходных статей - заработная плата и начисления на нее, медикаменты, питание, мягкий инвентарь).
В связи с дефицитом бюджетных средств назрела необходимость осуществить поэтапный переход от сметного планирования и финансирования расходов к бюджетному планированию, ориентированному на достижение конечных общественно значимых и измеримых результатов.
Следующим этапом в создании системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах должно стать утверждение более детального перечня бюджетных услуг, а также порядка проведения ежегодной оценки потребности в бюджетных услугах. Это позволит повысить точность формирования бюджета района.
План реформирования.
Конечным результатом создания системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах станет учет результатов оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг при формировании расходов на очередной финансовый год.
На первом этапе планируется продолжить работу по составлению полного перечня бюджетных услуг. В рамках работ первого этапа планируется выделение муниципальных услуг в сфере культуры, образования, здравоохранения, жилищно-коммунального хозяйства.
На втором этапе планируется утверждение перечня бюджетных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении, а также разработка и утверждение порядка проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год.
Выделение перечня муниципальных бюджетных услуг и проведение оценки потребности в них предполагает опубликование результатов в средствах массовой информации и в сети Интернет.
В результате всех вышеописанных мероприятий планируется выход на более высокий уровень управления муниципальными финансами, на котором формирование расходов на очередной финансовый год будет происходить с учетом полученных оценок потребности в предоставлении населению муниципальных бюджетных услуг.
Разработка перечня и учета потребности в бюджетных услугах позволит добиться следующих результатов:
- повышение информированности потребителей бюджетных услуг;
- повышение ответственности органов местного самоуправления и поставщиков бюджетных услуг;
- создание предпосылок для предоставления бюджетных услуг населению Семеновского района на едином качественном уровне.
В дальнейшем перечень бюджетных услуг будет применяться субъектами бюджетного планирования для оценки расходных обязательств, планирования направлений и сумм расходов бюджета и учета степени достижения поставленных перед органами исполнительной власти целевых показателей результата.
Альтернативные варианты и возможные риски.
Альтернативы созданию системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах не существует, так как сама идеология учета вытекает из требований Бюджетного кодекса Российской Федерации. Основные риски связаны с большим объемом работы, связанной с созданием отсутствующей сегодня системы отчетности по видам бюджетных услуг, а также определением контингентов и финансовых нормативов.
Риски связаны со значительной трудоемкостью самостоятельно выполняемого объема работ по составлению полного классификатора услуг. Также может иметь место риск расхождения местных нормативов с принимаемыми нормативами на региональном уровне.
На уровне района одной из главных проблем при формировании БОР является недостаток компетентных кадров, которые могли бы разработать последовательную систему результатов, критерии оценки и методы внедрения этого бюджетирования.
Наиболее сложной проблемой при внедрении БОР является определение критериев оценки. Государственное управление в отличие от корпоративного не имеет простых показателей эффективности работы, как, например, частное предприятие, в котором все измеряется полученной прибылью и результат очень легко посчитать.
Критерии результата должны достаточно точно оцениваться и быть статистически достоверными.
2.1.2. Стандартизация муниципальных услуг
Анализ исходного состояния.
Существующая сегодня система бюджетного финансирования не предполагает наличия у бюджетных учреждений права на самостоятельное распоряжение бюджетными средствами, заинтересованности в улучшении качества предоставляемых услуг, и как следствие этого, отсутствуют у руководителей бюджетных учреждений стимулы к более эффективному и рациональному расходованию средств бюджета района.
В распоряжении Правительства Нижегородской области от 17.05.2007 N 628-р под стандартом муниципальной услуги понимается обязательные для исполнения правила, устанавливающие в интересах получателя муниципальной услуги требования к оказанию муниципальной услуги, включающие характеристики содержания, порядка и результата оказания данной муниципальной услуги, являющиеся основой административного регламента оказания муниципальной услуги.
Стандарт по каждой бюджетной муниципальной услуге составляется в целях:
- упорядочения и унификации названий бюджетной услуги, оказываемой органами местного самоуправления, муниципальными предприятиями, для определения состава бюджетной услуги и ее характеристики;
- закрепления бюджетной услуги за конкретным органом местного самоуправления;
- оценки целесообразности существующей бюджетной сети.
План реформирования.
На первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов в рамках данного направления необходимо провести инвентаризацию действующих нормативных правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления бюджетных услуг.
На втором этапе реализации Программы планируется утверждение стандартов качества предоставления бюджетных услуг по основным отраслям социальной сферы, а также утверждение порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых бюджетных услуг стандартам и основных требований к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии с установленными стандартами.
Разработка будет вестись по двум направлениям:
1. Разработка стандарта качества оказания услуги.
Данное направление подразумевает разработку требований к оказываемой услуге, выполнение которых будет гарантироваться администрацией района. Стандарт (паспорт) бюджетной муниципальной услуги будет разрабатываться в соответствии с макетом типового паспорта.
| Раздел паспорта | Пояснения |
| 1 | 2 |
| Полное (если есть, сокращенное) наименование услуги | Необходимо установление четких, однозначно толкуемых названий услуг, чтобы обеспечить возможность: а) их узнавания потребителем услуги, а значит, контроля качества и оценки оказанной услуги со стороны потребителя б) разграничения сфер ответственности главных распорядителей бюджетных средств |
| Наименование учреждения, органа местного самоуправления | Указывается орган, ответственный за оказание услуги. Это означает закрепление за данным органом местного самоуправления всего объема полномочий, в том числе финансовых полномочий, по содержанию данной бюджетной услуги |
| Содержание услуги | Описание содержания облегчает узнавание услуги потребителем. Оно должно быть кратким, описывать набор благ, гарантированных получателю услуги. Описание содержания услуги не заменяет стандарта услуги |
| Получатель | Описание социальной группы (групп) пользователей и количества лиц, имеющих право на получение услуги |
| Условия оказания услуги | Место оказания услуги, стандарт оказания услуги, техническая оснащенность, график оказания услуги, описание показателей результативности и эффективности |
| Персонал, оказывающий услугу | Штатная численность работников. Квалификационные требования к основному и вспомогательному персоналу |
| Нормы обеспечения условий услуги | Минимальные натуральные нормы предоставления услуги. Финансирование (определение размеров финансовой ответственности районного бюджета за оказание услуги) |
| Контактная информация | Должностное лицо, отвечающее за качество услуги. Руководитель подразделения администрации, курирующий данное должностное лицо |
2. Расчет полной стоимости муниципальной услуги.
Расчет полной стоимости муниципальной услуги необходим для оценки эффективности предоставления услуги, выбора наиболее экономного и рационального способа предоставления услуги, сравнения цены на услугу муниципальных учреждений с ценами организаций частного сектора или других муниципальных районов. Определение полной стоимости услуги необходимо для принятия решения о целесообразности предоставления услуги силами самого муниципального предприятия или путем размещения муниципального заказа некоммерческим организациям.
Кроме того, на втором этапе планируется произвести публикацию в СМИ и сети Интернет стандартов предоставления бюджетных услуг и достижения бюджетными учреждениями требуемых результатов, что позволит обеспечить доведение до населения необходимой информации.
Реализация данного мероприятия позволит не менее 50% бюджетных расходов (без учета субвенций на исполнение передаваемых полномочий) обеспечить стандартами качества предоставления бюджетных услуг, что, в свою очередь, создаст предпосылки для введения финансовых нормативов и качественных индикаторов и перехода к среднесрочному финансово-бюджетному планированию.
Альтернативные варианты и возможные риски.
Альтернативой для разработки стандартов качества бюджетных услуг может стать принятие на федеральном уровне, уровне субъектов и муниципальных образований РФ типовых стандартов.
Альтернативой является сохранение существующего финансирования на основании приоритетов в бюджетной политике администрации района. Данный метод финансирования характеризуется отсутствием элементов прогноза и методик оптимизации расходов. Следствием этих недостатков является неэффективное и несвоевременное выделение средств на нужды района.
Реализация намеченного плана может быть затруднена поиском профессионального разработчика стандартов качества бюджетных услуг по видам бюджетных услуг. Риском в данном случае будут являться издержки на оплату труда привлеченных специалистов при высокой вероятности получения некачественного результата.
Основным риском является соответствие стандартов фактической ситуации. В условиях ограниченного бюджета возможно неполное выполнение стандарта или ограничение на количество оказываемых услуг.
Стандарты качества тогда только будут эффективными, когда они будут основаны на требованиях населения к качеству, а их соблюдение будет усиливаться системой управления и стимулирования со стороны органов местного самоуправления.
2.1.3. Использование среднесрочного финансового
планирования
Анализ исходного состояния.
Для бюджетного планирования в Семеновском районе является характерной годовая периодичность.
| Наименование показателя | 2005 год | 2006год | 2007 года | 2008год План | I полуг.2008г. факт | ||||||
| План | Факт | Откло-нение | План | Факт | Откло-нение | План | Факт | Откло-нение | |||
| Доходы, всего | 293505 | 298503 | +4998 | 364235 | 364833 | +598 | 531652 | 542936 | +11284 | 587182 | 310324 |
| в том числе: | | | | | | | | | | | |
| Собственные доходы | 148380 | 153483 | +5103 | 129340 | 130447 | +1107 | 156918 | 170234 | +13316 | 227152 | 103042 |
| из них: | | | | | | | | | | | |
| Налоговые доходы | 137034 | 141163 | +4129 | 113458 | 114871 | +1413 | 136304 | 146401 | +10097 | 204141 | 80640 |
| в том числе: | | | | | | | | | | | |
| Налог на прибыль организаций | 12889 | 14139 | +1250 | 5764 | 2100 | -3664 | 0 | 0 | | 0 | 0 |
| НДФЛ | 82853 | 86866 | +4013 | 82313 | 83513 | +1200 | 104981 | 112157 | +7176 | 169415 | 63359 |
| Налоги на совокупный доход | 18073 | 16964 | -1109 | 13661 | 15940 | +2279 | 16895 | 17191 | +296 | 17194 | 8231 |
| Налоги на имущество | 19128 | 19220 | +92 | 8829 | 9140 | +311 | 11427 | 13442 | +2015 | 14085 | 6995 |
| Прочие налоговые доходы | 4091 | 3974 | -117 | 2891 | 4178 | +1287 | 3001 | 3611 | +610 | 3447 | 2055 |
| Неналоговые доходы | 11346 | 12320 | +974 | 15882 | 15576 | -306 | 20614 | 23833 | +3219 | 23011 | 22402 |
| в том числе | | | | | | | | | | | |
| От использования имущества | 5718 | 5856 | +138 | 8057 | 7307 | -750 | 11452 | 12093 | +641 | 8394 | 5259 |
| Безвозмездные поступления из вышестоящего бюджета | 145125 | 145020 | -105 | 234895 | 234386 | -509 | 374734 | 372702 | -2032 | 360030 | 207282 |
| Доля безвозмездных поступлений из вышестоящего бюджета в общем объеме доходов | 49,4 | 48,6 | | 64,5 | 64,2 | | 70,5 | 68,6 | | 61,3 | 66,8 |
| Расходы | 298374 | 294821 | -3553 | 374198 | 364535 | -9663 | 554285 | 532003 | -22282 | 619768 | 295277 |
| в том числе: | | | | | | | | | | | |
| образование | 134725 | 134413 | -312 | 164400 | 162904 | -1496 | 194019 | 192219 | -1800 | 250347 | 119264 |
| здравоохранение | 30094 | 29874 | -220 | 40701 | 39825 | -876 | 94047 | 91977 | -2070 | 133991 | 62412 |
| ЖКХ | 48145 | 47623 | -522 | 41510 | 41113 | -397 | 90839 | 77084 | -13755 | 79890 | 54991 |
| Национальная экономика | 1666 | 1666 | | 15177 | 13636 | -1541 | 32890 | 29253 | -3637 | 32267 | 8770 |
| Культура,кинематография и средства массовой информации | 16704 | 16575 | -129 | 22106 | 21643 | -463 | 27871 | 27531 | -340 | 35380 | 16858 |
| Дефицит (-), профицит (+) | -4869 | 3682 | | -9963 | 298 | | -22633 | 10934 | | -32586 | 15047 |
Анализ причин отклонений фактических данных по доходам и расходам от уточненных бюджетом Семеновского района показывает, что исполнение бюджета за 2005 - 2008 годы происходило в основном в запланированном объеме.
В 2005-2006 году в полном объеме к уточненному годовому плану обеспечено выполнение плана по всем доходным источникам, кроме единого налога на вмененный доход и по государственной пошлине в 2005году, по аренде земли и по налогу на прибыль – в 2006году.
Бюджет района за 2007год выполнен на 102.1%(уточненный план 531652 тыс.руб., факт 542936 тыс.руб.).
Основными источниками поступления налоговых доходов в 2007 году являются:
-налог на доходы физических лиц-76,6%
-единый налог на вмененный доход-11,5%
-земельный налог-6,2%
В полном объеме обеспечено выполнение плана по всем доходным источникам:
-налог на доходы физ.лиц-107%
-ЕНВД-101%
-единый с/х налог -160%
-налог на имущество физ.лиц-102%
-налог на имущество организаций-104%
-доходы от аренды за земельные участки-102%
-земельный налог-125%
-доходы от сдачи в аренду имущества-120%
Консолидированный бюджет за 1 полугодие 2008года выполнен на 52,8%(план 587182тыс.руб.,факт 310324 тыс.руб.)
Фактическое поступление собственных доходов в бюджет за 1 полугодие т.г. составило 103042тыс.руб. при плане 88591 тыс.руб. ,что составило 116% выполнения плана 1 полугодия .
В структуре фактических доходов района за 1 полугодие т.г. составляют:
-налоговые доходы-26%
-неналоговые доходы-7,0%
-безвозмездные перечисления от бюджетов других уровней-67%
В 1 полугодие 2008 года в полном объеме к плану обеспечено выполнение плана по всем доходным источникам, кроме единого налога на вмененный доход
План реформирования.
Создание системы среднесрочного финансового планирования заключается в определении состава показателей бюджета на среднесрочный период, разработке порядка расчета среднесрочных показателей, учета этих показателей в проекте бюджета, процедуре уточнения перспективного финансового плана с учетом изменений макроэкономических условий и хода исполнения бюджета, утверждении порядка оценки соответствия планируемых показателей фактическим.
На первом этапе реализации данного направления реформирования муниципальных финансов будет разработана и утверждена методика формирования среднесрочного финансового плана, включающая в себя:
- порядок расчета прогнозируемого уровня доходов, расходов и долга на основе исходных данных, источников финансирования дефицита бюджета;
- сроки и основания для корректировки среднесрочного финансового плана.
Методикой будет предусмотрена многовариантность среднесрочного финансового планирования.
В ходе реализации второго этапа Программы планируется внедрение комплексной системы АЦК-Планирование, что позволит автоматизировать процесс планирования бюджета, формирования межбюджетных отношений, внесения изменений в районный бюджет в течение года, ведения реестра расходных обязательств и бюджетной росписи. Позволит создать единую базу данных, используемых в процессе планирования. Кроме того, система будет поддерживать решение таких задач, как переход к среднесрочному финансовому планированию и бюджетированию, ориентированному на результат.
Составление перспективного финансового плана на планируемый период предполагается производить путем корректировки показателей за последние два года и разработки основных показателей на третий год планового периода исходя из прогноза социально-экономического развития территории, с учетом изменений структуры и объема доходов местного бюджета и расходных обязательств органов местного самоуправления.
При рассмотрении вопросов об увеличении действующих или принятии новых обязательств в первую очередь предполагается учитывать их соответствие программам развития района, формирующимся на основании приоритетных направлений развития района.
На втором этапе реформирования будет обеспечена публикация в СМИ и сети Интернет среднесрочного финансового плана.
Формирование среднесрочного финансового плана Семеновского района позволит обеспечить стабильность и преемственность бюджетной политики района, оценить потенциальные возможности районного бюджета, эффективно использовать бюджетные средства, повысить ответственность органов местного самоуправления Семеновского района в достижении установленных целей и задач.
Альтернативные варианты и возможные риски.
Существует несколько альтернативных вариантов реализации данного направления реформирования:
- продолжение одногодичного сметного финансового планирования, что может негативно отразиться на состоянии финансовой системы района и на достижении поставленных целей;
- утверждение решения о районном бюджете на три года.
Реализация данного направления реформирования связана с риском неточного прогнозирования параметров бюджета на среднесрочную перспективу.
2.1.4. Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств
Анализ исходного состояния.
В целях учета и анализа расходных обязательств, повышения прозрачности бюджетного процесса, обоснованности правовой базы бюджетов Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" установлена обязанность органов местного самоуправления вести реестры расходных обязательств соответствующих бюджетов.
Реестр расходных обязательств районного бюджета ведется финансовым управлением администрации Семеновского района на основе реестров, представляемых субъектами бюджетного планирования, путем составления предварительного и уточненного реестра.
В соответствии с утвержденным Порядком реестр расходных обязательств будет использоваться при разработке перспективного финансового плана Семеновского района, составлении проекта районного бюджета в части определения объема бюджета действующих обязательств на плановый период.
План реформирования.
В целях автоматизации процесса предполагается внедрение комплексной системы АЦК-Планирование, позволяющей субъекту бюджетного планирования составление и ведение реестра расходных обязательств в едином формате для всех пользователей. Одним из основных требований к программному продукту должна стать возможность прозрачной оценки объема расходных обязательств.
Мероприятия по данному направлению Программы планируется реализовать на первом этапе ее реализации.
Альтернативные варианты и возможные риски
Выбранные мероприятия по совершенствованию данного направления Программы рассчитаны на формализацию указанной процедуры, достижение прозрачности планирования бюджетных расходов и обеспечение доступности информации о расходах бюджета для населения.
Существует риск увеличения трудозатрат в процессе подготовки и проверки обоснованности включения расходного обязательства в реестр, объема ассигнований на реализацию расходных обязательств и, значит, дополнительных бюджетных расходов.
2.1.5. Совершенствование программно- целевых методов бюджетного планирования
Анализ исходного состояния.
В настоящее время вопросы применения в бюджетном процессе программно-целевых методов регулируются Законом Нижегородской области от 22 июля 2003 года N 66-З "О прогнозировании, стратегическом и программном планировании социально-экономического развития Нижегородской области".
В течение последних лет по ряду отраслей в бюджете Семеновского района были включены и реализованы целевые программы, которые можно рассматривать как имеющийся опыт при разработке ведомственных целевых программ в составе местного бюджета.
В настоящее время в районе реализуется ряд программ в сферах здравоохранения, образования, физкультуры и спорта, культуры, социальной защиты, предпринимательства, развития социальной и инженерной инфраструктуры, которые финансируются из различных источников.
В 2008 году в Семеновском районе реализуются за счет средств местного бюджета реализуются следующие районные программы:
- «Переселение гр-н Семеновского района из ветхого и аварийного жилищного фонда на 2004-201 0гг.»
- «Реализация молодежной политики и развития физической культуры и спорта в Семеновском районе на 2006-2010гг.»
- «Молодой семье – доступное жилье на 2006-2010гг.»
- «Дети-сироты» на 2006-2010г
- «Реализации приоритетного национального проекта «Доступное жилье – гражданам России» на территории Семеновского района на 2006-2010гг.».
изменения в программу «Реализации приоритетного национального проекта «Доступное жилье – гражданам России» на территории Семеновского района на 2006-2010гг.»
- «Патриотическое воспитание граждан Семеновского района» на 2006-2010гг.
- «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в районе на 2007-2009гг.»
- «Пожарная безопасность городских и сельских поселений и объектов сельхозпроизводства Семеновского района на 2007-2010гг.»
О внесении изменений в решение Зс от 29.01.2007г. №1 (в связи с протестом прокурора)
- «Пожарная безопасность образовательных учреждений Семеновского района на 2007-2010гг.»
- «Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в Семеновском районе на 2007-2010гг.»
- «Пожарная безопасность лечебно-профилактических учреждений Семеновского района на 2007-2010 гг.»
- «О поддержке и развитии малого и среднего предпринимательства в районе на 2007-2010 гг.»
- «Развитие производительных сил Семеновского муниципального района на 2007-2010 гг.»
- «Социально-экономического развития района на 2007-2010 гг.»
- «Повышение безопасности дорожного движения в Семеновском районе на 2008-2012 гг.»
- «Проведение капитального ремонта многоквартирных домов на территории Семеновского района на 2008-2011 гг.»
- «Пожарная безопасность жилищного фонда Семеновского района на 2008-2010 гг.»
- «Социально-экономического развития района на 2008 год»
- «Повышение безопасности дорожного движения в Семеновском районе на 2008-2012г.»
- «Пожарная безопасность жилищного фонда Семеновского района в 2008-2012г.»
- «Проведение капитального ремонта многоквартирных домов на территории Семеновского района. на 2008г.»
Сложившаяся практика формирования и исполнения бюджета в Семеновском районе предусматривает включение целевых программ при составлении бюджета по остаточному принципу. В бюджет включаются отдельные мероприятия, а не комплекс мероприятий, сформированный на год по целевой программе, поэтому достижение целей и показатели результативности не рассматривались в качестве критериев, по которым может оцениваться реализация программы. Поэтому и конечный результат по программам в целом не был количественно выражен и определялся только по истечении периода действия программ.
Также отсутствует нормативно-правовая база для формирования среднесрочных ведомственных программ расходов.
Проблема еще заключается в том, что отсутствует разделение программного и текущего планирования, т.е. структурные подразделения вынуждены урезать текущие расходы, необходимые для обеспечения жизнедеятельности муниципальных учреждений, организаций, что негативно сказывается на качестве выполнения муниципальных полномочий.
План реформирования.
Процесс формирования среднесрочных ведомственных программ (в разрезе муниципальных услуг) разделен на два этапа.
На первом этапе в качестве утверждения порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ планируется:
1. Сформировать регламент программной деятельности:
1.1. Определить статус программ.
1.2. Разработать процедуру оценки ведомственной программы.
1.3. Разработать процедуру утверждения ведомственной программы.
1.4. Разработать процедуру планирования работ и контроля за ходом реализации программы.
1.5. Разработать процедуру бюджетирования и сводной отчетности.
1.6. Разработать процедуру корректировки параметров реализации программы.
1.7. Разработать процедуру закрытия финансирования программы.
1.8. Разработать процедуру реестра ведомственных программ.
2. Утвердить регламент.
3. Информировать о процессе формирования среднесрочных ведомственных программ в СМИ и в сети Интернет.
Для этого необходимо:
- разделить текущее и программное планирование и соответственно формировать бюджет текущих расходов, связанный с обеспечением полномочий, и бюджет инвестиций, или программ, направленных на улучшение обеспечения полномочий;
- иметь перечень бюджетных услуг в соответствии с функциями распорядителей бюджетных средств.
На втором этапе планируется:
1. Разработать среднесрочные ведомственные программы.
2. Сформировать реестр среднесрочных ведомственных программ.
3. Информировать о плановых и достигнутых результатах деятельности распорядителей бюджетных средств в СМИ и сети Интернет.
При реализации второго этапа необходимо:
- рассчитать ожидаемые результаты по годам, мероприятиям и ответственным исполнителям, чтобы отслеживать выполнение каждого отдельного мероприятия как конечный результат и формировать эти мероприятия по конечному результату одного года;
- все программы должны быть сведены в единую комплексную систему и объединены общей целью и задачами;
- должен быть мониторинг программ и соответственно корректировка в случае невозможности достигнуть конечного результата по итогу года или отсутствия софинансирования.
Альтернативные варианты и возможные риски.
Внедрение принципов бюджетирования, ориентированного на результат, взаимосвязано с формированием среднесрочных ведомственных целевых программ расходов и, следовательно, с реализацией всего комплекса направлений реформирования общественных финансов. Без реализации данного направления бюджетной реформы качественное исполнение Программы реформирования не представляется возможным.
Альтернативы не имеются.
Могут возникнуть дополнительные издержки бюджета, связанные с оплатой работ по привлечению специалистов для разработки пилотных среднесрочных ведомственных целевых программ.
2.1.6. Планирование бюджетных расходов на основе требований,
установленных к конечному результату
Анализ исходного состояния.
В настоящее время планирование бюджетных расходов производится по методу сметного планирования на основе индексации сложившихся затрат от достигнутого.
Поэтому методы бюджетного планирования, ориентированного на результат, будут осуществляться в рамках реализации Программы и в комплексе с прочими взаимозависимыми направлениями реформы муниципальных финансов.
План реформирования.
На втором этапе реализации Программы планируется утверждение требуемых количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач ведомств для всех распорядителей бюджетных средств, разработка индикаторов оценки результативности бюджетных расходов и планируемых результатов деятельности распорядителей бюджетных средств, а также разработка методики оценки эффективности и результативности ведомственных целевых программ. Конечным результатом будет являться корректировка предоставляемых ведомствам бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов.
Альтернативные варианты и возможные риски.
Альтернативы нет, так как качественное исполнение Программы без реализации данного мероприятия не представляется возможным.
Риском в данном случае будет являться невыполнение либо некачественное выполнение программных мероприятий по внедрению в бюджетный процесс элементов бюджетирования, ориентированного на результат.
2.2.Создание условий для развития доходной базы и повышение
эффективности использования муниципального имущества
2.2.1. Создание формализованной методики оценки последствий
предоставляемых налоговых льгот
Анализ исходного состояния
Согласно статье 64 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, решению Земского собрания Семеновского района от 27.11.2007 г. № 96 "Об утверждении Положения о бюджетной системе и бюджетном процессе в Семеновском районе" Земское собрание, как участник бюджетного процесса, обладает полномочиями по введению местных налогов и сборов, а также установлению размера ставок по ним и предоставлению льгот по их уплате.
Полномочия органов местного самоуправления по предоставлению налоговых льгот весьма ограничены: льготы для отдельных категорий плательщиков могут быть предоставлены только по местным налогам – земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
В анализируемом периоде (2005-2008гг.) льготы по местным налогам предоставлялись:
- в 2005 году по земельному налогу – в соответствии со статьями 12, 13 и 14 Закона РФ «О плате за землю» от 11.10.1991 г. № 1738-1; по налогу на имущество физических лиц – в соответствии со статьей 4 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 г. № 2003-1;
- в 2006-2008гг. – на основании решения Земского собрания Семеновского района от 17.11.2005 № 10 «Об установлении земельного налога на территории Семеновского района», решения Земского собрания Семеновского района от 14.11.2006 года № 121 №Об установлении земельного налога на территории Семеновского района», решения Земского собрания Семеновского района от 17.11.2005 № 9 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Семеновского района», решения Земского собрания Семеновского района от 27.11.2007 года № 88 «О внесении изменений в решение Земского собрания Семеновского района от 17.11.2005 года № 9 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Семеновского района» и аналогичных решений, принятых органами местного самоуправления в каждом поселении.
Учитывая, что до 2005 года в бюджет района поступало 50% земельного налога, а предоставление льгот возможно только в части, зачисляемой в местный бюджет, а также напряженное исполнение бюджета района по доходам, решения о предоставлении дополнительных льгот по земельному налогу отдельным категориям плательщиков принимались лишь в исключительных случаях.
В связи с тем, представительные органы муниципальных образований наделены полномочиями устанавливать льготы по местным налогам на своей территории, Земское собрание Семеновского района максимально сохранило льготы для социально незащищенных категорий населения, действовавшие до 2006 года. Но при этом не проводили оценку объемов налоговых льгот, их бюджетной и социальной эффективности и возможностей бюджета района в связи с отсутствием базы по начислению налога льготным категориям плательщиков.
Динамика исполнения доходов по местным налогам
| Наименование показателя | 2005 год | 2006 год | 2007 год | 2008 год (план) | ||||
| сумма | норматив отчислений, % | сумма | норматив отчислений % | сумма | норматив отчислений % | сумма | норматив отчис лений % | |
| Налог на имущество физических лиц | 728 | 100 | 666,2 | 100 | 912,7 | 100 | 1654 | 100 |
| Земельный налог | 13677 | 100 | 6055,5 | 100 | 9145,4 | 100 | 8449 | 100 |
Вместе с тем объем недополученных доходов в связи с предоставлением налоговых льгот (по местным налогам) в 2006 году составил 3601 тыс. рублей, в 2007 году - 4498 тыс. рублей, в 2008 году - 4030 тыс. руб.
В связи с изменениями в налоговом законодательстве по земельному налогу и отмене ряда льгот, в то же время некоторые льготы (например, бюджетным учреждениям) сохранены.
Оценка потерь бюджета от предоставления льгот
по решениям местных органов власти
| Доходный источник бюджета Семеновского района | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 (ожид. исполнение) | ||||
| Сумма льгот, тыс. руб. | Доля суммы льготы в общем объеме доходов, % | Сумма льгот, тыс. руб. | Доля суммы льготы в общем объеме доходов, % | Сумма льгот, тыс. руб. | Доля суммы льготы в общем объеме доходов, % | Сумма льгот, тыс. руб. | Доля суммы льготы в общем объеме доходов, % | |
| Налог на имущество физических лиц | 0 | 0 | 0 | 0 | 18 | 0 | 20 | 0 |
| Земельный налог | 0 | 0 | 3601 | 0,028 | 4480 | 0,026 | 4010 | 0,02 |
| ИТОГО по налогам | 0 | 0 | 3601 | 0,028 | 4498 | 0,026 | 4030 | 0,02 |