Отчет о проверке деятельности муниципального унитарного предприятия города Владивостока "Дороги Владивостока" за 2010 год Основание проверки
| Вид материала | Отчет |
- Отчет о проверке отдельных вопросов деятельности муниципального автономного учреждения, 574.19kb.
- Отчет о проверке расходов на обеспечение мероприятий по реконструкции морского фасада, 1411.54kb.
- Саратовская городская дума решение, 18.63kb.
- Доклад о деятельности образовательного учреждения мбоу «Гимназия №1 г. Владивостока», 527.29kb.
- Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального дошкольного, 10.42kb.
- Остаток на счете, руб, 85.66kb.
- В. В. Николаев Приложение №1 к постановлению главы администрации города Владивостока, 208.29kb.
- Участие моу «сош№: 6» Г. Владивостока в решении проблемы тбо в микрорайоне школы, 67.58kb.
- Доклад администрации г. Владивостока, 175.45kb.
- Доклад о деятельности моу «сош №57 с углубленным изучением английского языка г. Владивостока», 251.86kb.
Отчет
о проверке деятельности муниципального унитарного предприятия
города Владивостока "Дороги Владивостока" за 2010 год
Основание проверки: статья 9 Муниципального правового акта города Владивостока от 25 апреля 2006 года № 24-МПА "Положение о Контрольно-счетной палате города Владивостока", распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты города Владивостока от 27.01.2011 № 1.
Цель проверки: предупреждение, выявление и пресечение нарушений законодательства Российской Федерации.
Объект проверки: муниципальное унитарное предприятие города Владивостока "Дороги Владивостока" (далее Предприятие).
Проверяемый период: январь- декабрь 2010 года.
Исполнители:
сотрудники Контрольно-счетной палаты города Владивостока: аудитор Черкасова Л.П., специалист 1 разряда Сорокалетова Н.И.;
сотрудники аппарата Администрации Приморского края и органов исполнительной власти Приморского края: исполняющий обязанности начальника контрольного управления Герасименко В.А., начальник отдела контроля за размещением заказов для государственных нужд Приморского края Рыпчук О.В., заместитель начальника отдела инженерного обеспечения контроля качества и приемки работ департамента дорожного хозяйства Погорельский А.Н., главный консультант контрольного управления Мельничук Л.Н., главный консультант производственного технического отдела департамента по жилищно-коммунальному хозяйству Загайгора Ю.В., ведущий консультант отдела эксплуатации безопасности дорожного движения и развития дорожного сервиса департамента дорожного хозяйства
Гапонюк Н.В., консультант финансового отдела управления бюджетного учета Михайловская Н.П., консультант отдела кадров управления государственной гражданской службы и кадров Синявская Е.В., главный специалист-эксперт отдела отраслевого учета и исполнения целевых программ управления бюджетного учета Пузикова Н.А., ведущий специалист-эксперт отдела правового обеспечения органов исполнительной власти Приморского края правового департамента Егоров Л.П.;
специалисты отдела отчетности по исполнению бюджета управления финансов и экономики администрации города Владивостока: заместитель начальника отдела Засухина И.Г., заместитель начальника отдела
Фефендик И.Е., главный специалист 1 разряда Шарикова Н.В.;
специалисты управления содержания жилищного фонда и городских территорий администрации города Владивостока: начальник отдела технадзора Мань М.А., главный специалист отдела благоустройства городских территорий Московка Г.В.
Срок проведения проверки: с 28.01.2011 по 28.02.2011.
Перечень оформленных документов: акт проверки МУПВ "Дороги Владивостока", подписан директором Предприятия Гусновым А.В., главным бухгалтером Малютиной Т.Ф., начальником производственно-технического отдела Москвиной Е.А.
1. Общие сведения о МУПВ "Дороги Владивостока".
Муниципальное унитарное предприятие «Дороги Владивостока» создано постановлением главы администрации города Владивостока от 16.12.2004 № 499 «Об учреждении муниципального унитарного предприятия города Владивостока «Дороги Владивостока». Учредитель Предприятия – управление муниципальной собственности администрации города Владивостока.
В единый государственный реестр юридических лиц 24.01.2005 внесена запись о регистрации МУПВ «Дороги Владивостока» за основным государственным регистрационным номером 1052502951951.
Право первой подписи в проверяемом периоде имел директор:
Демичев Павел Валентинович - с 01.01.2010 по 09.02.2010,
Цыбулин Сергей Владимирович - с 10.02.2010 по 03.03.2010;
Лушников Андрей Вадимович – с 04.03.2010 по 30.12.2010;
Гуснов Александр Владимирович – с 31.12.2010 по настоящее время;
право второй подписи – главный бухгалтер:
Меньшенина Светлана Валерьевна - с 01.01.2010 по 08.03.2010,
Малютина Татьяна Федоровна – с 09.05.2010 по настоящее время.
Предприятие имеет следующие расчетные счета:
№ 40702810700000002509 в ООО «Примтеркомбанк»;
№ 40702810200000912702 в ОАО АКБ «Приморье»;
№ 40702810200000008313 в ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк».
В соответствии с Уставом МУПВ «Дороги Владивостока», утвержденным распоряжением начальника управления муниципального имущества, градостроительства и архитектуры администрации города Владивостока от 11.12.2006 № 478, целью создания Предприятия является осуществление коммерческой деятельности по удовлетворению потребностей населения в различных услугах в сфере благоустройства и решению социальных задач.
Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
капитальный и текущий ремонт дорог;
санитарное содержание дорог и других объектов благоустройства;
осуществление функций генерального подрядчика;
подготовка и содержание мест массового отдыха;
иные виды деятельности с целью получения прибыли.
Предприятие имеет лицензию от 28.11.2006 № Д 808794 сроком действия по 28.11.2011, выданную на основании приказа Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству от 28.11.2006 № 47/02. Вышеуказанная лицензия разрешает осуществление строительства зданий и сооружений 1 и 2 уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом. Кроме того, предприятие является членом саморегулируемой организации некоммерческого партнерства «Объединение инженеров-строителей», без ограничения срока действия от 20.04.2010
№ с.055.25.2038.03.2010. Вышеуказанным свидетельством подтверждается допуск к работам, оказывающим влияние на безопасность объектов капитального строительства, в том числе к работам по строительству автомобильных дорог.
2.Проверка учредительных документов МУПВ «Дороги Владивостока».
В ходе проверки МУПВ «Дороги Владивостока» проведена экспертиза имеющихся в Предприятии учредительных документов и других локальных нормативных актов: Устав; Свидетельство о государственной регистрации юридического лица; Свидетельство о государственной регистрации права; Свидетельство о внесении записи в единый государственной реестр юридических лиц в ИФНС РФ; Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации; регистрация в территориальном органе Пенсионного фонда РФ; документы Фонда социального страхования Российской Федерации (о регистрации МУПВ «Дороги Владивостока» в качестве страхователя в территориальном органе обязательного медицинского страхования; регистрация в качестве страхователя юридического лица); лицензия № Д 808794 от 28.11.2006, регистрационный № ГС-7-25-02-027-0-2536151823-003102-1, выданная Федеральным агентством по строительству на осуществление строительства зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с ГОСТ (срок действия до 28.11.2011); Положение о предприятии МУПВ «Дороги Владивостока»; Положение об оплате труда работников МУПВ «Дороги Владивостока»; Положения о материальном стимулировании работников по итогам работы за месяц; Распоряжения учредителя – администрации города Владивостока (его Главы); должностная инструкция директора МУПВ; соглашения; договоры; и другое.
Необходимо отметить, что Коллективный договор в Предприятии отсутствует.
2.1. При проверке Устава МУПВ «Дороги Владивостока», установлено, что в целом Устав не противоречит действующему законодательству, но отдельные его положения подлежат корректировке и изменению.
а) Так, в пункте 6.3.6 Устава отражено, что руководитель Предприятия принимает на должность и освобождает от должности всех работников Предприятия (за исключением заместителя руководителя и главного бухгалтера, назначение и освобождение на должность которых производит после согласования их кандидатур с отраслевым управлением администрации города и управлением муниципального имущества, градостроительства и архитектуры).
В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»1, предусматривающей права собственника имущества унитарного предприятия, собственник имущества согласовывает прием на работу главного бухгалтера унитарного предприятия, заключение с ним, изменение и прекращение трудового договора.
В нарушение вышеназванного подпункта статьи 20 Закона в пункте 6.3.6 Устава отражено согласование на должность заместителя руководителя Предприятия собственником имущества унитарного предприятия.
б) Кроме того, пунктом 3 статьи 9 Закона № 161-ФЗ предусмотрено, что устав унитарного предприятия должен содержать перечень фондов, создаваемых унитарным предприятием, размеры, порядок формирования и использования этих фондов.
Как следует из пункта 4.9 Устава, Предприятие, за счет прибыли, оставшейся в его распоряжении, образует фонды накопления и резервный. При этом в данном пункте не предусмотрено, для каких целей используются эти фонды. Между тем, в пункте 1 статьи 16 Закона № 161-ФЗ сказано, что средства резервного фонда используются исключительно на покрытие убытков унитарного предприятия.
Таким образом, считаем целесообразным, дополнить пункт 4.9 Устава формулировкой, для каких целей используются средства резервного фонда в соответствии с требованиями пункта 1 статьи 16 Закона № 161-ФЗ.
2.2. При проверке соответствия Положения об оплате труда и Положения о материальном стимулировании работников по итогам работы за месяц действующему законодательству и Уставу Предприятия было выявлено следующее.
В нарушение пункта 5.5 Устава Предприятия от 11.12.2006 в указанных положениях установленные размеры и формы оплаты труда, премии и другие виды поощрений работников с отраслевым управлением (учредителем) не согласованы.
По результатам рассмотрения Положения об оплате труда работников МУПВ «Дороги Владивостока» комиссия рекомендует следующее:
- изменить редакцию пункта 1.4 раздела 1 «Система оплаты труда» в части слов «см. Положение о премировании» (на предприятии утверждено «Положение о материальном стимулировании работников по итогам работы за месяц»);
- пункты 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 раздела 2 «Оплата труда в выходные и праздничные дни, сверхурочное время» привести в соответствие со статьями 99, 112, 113, 152, 153 Трудового кодекса Российской Федерации2, при этом нормы, касающиеся сверхурочной работы, установить отдельно от норм за работу в выходные и нерабочие праздничные дни;
- абзац 3 пункта 3.1 раздела 3 «Доплаты и надбавки» привести в соответствие с Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.11.2008 № 870 «Об установлении сокращенной продолжительности рабочего времени, ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, повышенной оплаты труда работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда» (повышение оплаты труда работников, занятых на работах с вредными условиями труда, устанавливается по результатам аттестации рабочих мест);
- пункт 4.1 раздела 4 «Оплата времени простоя, дежурства и прохождение стажировки» привести в соответствие со статьей 157 ТК РФ в части оплаты времени простоя, уточнить условия оплаты труда за время прохождения стажировки;
- изменить название раздела 5 «Оплата времени простоя, дежурства и прохождение стажировки» (название раздела не соответствует его содержанию);
2.4. При изучении Положения о материальном стимулировании работников по итогам работы за месяц, комиссия рекомендует следующее:
- название раздела 4 «Размеры премирования» изложить в новой редакции: «Порядок и размеры премирования» (пункт 4.1 раздела 4 «Размеры премирования» противоречит пункту 5.1 раздела 5 «Порядок начисления премии»);
- пункт 4.1 раздела 4 «Размеры премирования» изложить в следующей редакции: «премии устанавливаются всем категориям работников предприятия в размере 30 % часовой тарифной ставки, должностного оклада с учетом доплат, предусмотренных в пункте 3.1 раздела 3 «Доплаты и надбавки» Положения об оплате труда работников МУПВ «Дороги Владивостока». При этом в пункт 3.1 раздела 3 «Доплаты и надбавки» необходимо включить все виды доплат, установленных для работников предприятия;
Кроме того, в соответствии со статьей 53 Федерального закона от 06.11.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» органы местного самоуправления уполномочены самостоятельно определять размеры и условия оплаты труда работников муниципальных предприятий.
Однако нормативный правовой акт, который бы устанавливал размеры и условия оплаты труда работникам муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, в том числе работникам МУПВ «Дороги Владивостока», Владивостокским городским округом не разработан.
3. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности МУПВ «Дороги Владивостока». Выполнение плана финансово-хозяйственной деятельности.
3.1. За 9 месяцев 2010 года выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг составила 391 434,0 тыс. рублей, увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года почти в 3 раза. Себестоимость проданных товаров составила 350 848 тыс. рублей, что выше аналогичного периода прошлого года в 2,6 раза при этом доля себестоимости в выручке снизилась по сравнению с прошлым периодом на 11,9 % и составила 89,6 %, тогда как в прошлом периоде составляла 101,5 %, т.е. затраты превышали расходы, предприятие работало убыточно. Расходы Предприятия с учетом управленческих и коммерческих (без прочей деятельности) составляют 387 478,1 тыс. рублей в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками в сумме 131 851,2 тыс. рублей;
материалы - 120 984,5 тыс. рублей;
заработная плата – 94 613,6 тыс. рублей;
начисления на заработную плату – 24 998,3 тыс. рублей;
амортизация – 9 596,0 тыс. рублей;
прочие расходы – 5 434,5 тыс. рублей.
3.2. В нарушение подпункта 3 пункта 1 статьи 20 Федерального закона
№ 161-ФЗ "О государственных муниципальных унитарных предприятиях" и постановления главы администрации города Владивостока от 20.09.2007
№ 2393 "О планировании и отчетности муниципальных унитарных предприятий города Владивостока" собственник имущества Предприятия не установил план финансово-хозяйственной деятельности МУПВ "Дороги Владивостока".
4.Формирование финансовых результатов и их распределение. Полнота и своевременность расчетов с бюджетом Владивостокского городского округа. Наличие необоснованных и неэффективных затрат, причины их образования.
За 9 месяцев 2010 года предприятием получена прибыль от основной Деятельности в сумме 3956,1 тыс. рублей; от прочей деятельности предприятием получен убыток в сумме 1985,1 тыс. рублей, и с учетом налога на прибыль (518 тыс. рублей) чистая прибыль предприятия составила 1 453,0 тыс. рублей. В бюджет Владивостокского городского округа перечислена часть прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в размере 25 %, в сумме 363,2 тыс. рублей платежным поручением от 02.11.2010 № 1845.
5.Соответствие кадрового производства предприятия трудовому законодательству.
В период проверки проверена организационно – распорядительная кадровая документация МУПВ «Дороги Владивостока»: по приему на работу, переводу на другую работу, увольнению, оформлению отпусков, поощрений, дисциплинарных взысканий, командировок, а также штатные расписания, графики отпусков, форма Т-2, личные дела, журналы регистраций.
Структура МУПВ «Дороги Владивостока» на момент проверки включала 24 подразделения, в том числе: административно-управленческий персонал (руководители и специалисты, бухгалтерия, отдел кадров, планово-экономический отдел, юридический отдел, производственно-технический отдел и сектор технического надзора) и производство, которое включает 9 участков (из них: по содержанию городских территорий, № 1 (ремиксер 4 500), № 2 (ремиксер 2 500), № 3, № 4, № 5 (механизированный ямочный ремонт), по организации безопасности дорожного движения, транспортно-эксплуатационный и ремонтно-эксплуатационный), 4 автоколонны (из них: о. Русского по содержанию дорог, Советского района, Ленинского и Фрунзенского районов, Первомайского района), службу энергетика, административно-хозяйственный отдел и склады.
5.1По состоянию на 01.01.2010 действовало штатное расписание МУПВ «Дороги Владивостока», введенное в действие с 01.08.2009 (приказ по Предприятию от 03.08.2009 № 129), которое в соответствии с распоряжением главы администрации города Владивостока Пушкарева И.С. от 26.03.2009 № 252-р «О внесении изменений в распоряжение главы администрации города Владивостока от 05.10.2005 № 101-р «О согласовании проектов штатных расписаний муниципальных учреждений и предприятий города Владивостока» и пунктом 5.5 Устава Предприятия от 11.12.2006 согласовано с отраслевым управлением (начальником управления содержания жилищного фонда и городских территорий администрации города Владивостока П.В. Демичевым) (далее – отраслевое управление) и утверждено директором Предприятия Лакиза А.С. на 296 должностей (специальностей, профессий), в том числе: на 37 должностей административно-управленческого персонала и на 259 должностей производства. Данное штатное расписание согласовано с отраслевым управлением и введено в действие с 01.08.2009.
В течение 2010 года в штатное расписание Предприятия 17 раз, с учетом введения новых штатных расписаний, вносились изменения приказами по Предприятию от 11.01.2010 № 3, от 14.01.2010 № 7, от 10.02.2010 № 25, от 24.02.2010 № 37, от 03.03.2010 № 50, от 09.03.2010 № 55, от 29.03.2010 № 65, от 08.04.2010 № 72, от 30.04.2010 № 86, от 04.05.2010 № 91, от 11.06.2010 № 131, от 30.06.2010 № 147, от 30.07.2010 № 170, от 31.07.2010 № 170/6, от 28.09.2010 № 198, от 01.11.2010 № 213, от 16.11.2010 № 225, и только в двух случаях они согласованы с отраслевым управлением (начальником управления содержания жилищного фонда и городских территорий администрации города Владивостока Коршенко А.И.), в том числе новые штатные расписания, введенные в действие:
с 01.05.2010 на 577 должностей (специальностей, профессий) и месячным фондом оплаты труда в сумме 13 493,28 тыс. рублей (приказ от 30.04.2010
№ 86);
с 01.07.2010 на 647 должностей (специальностей, профессий) и месячным фондом оплаты труда в сумме 14 955,85 тыс. рублей (приказ от 30.06.2010
№ 147).
Отсутствие согласования отраслевого управления при утверждении штатного расписания нарушает также пункт 2.3.7 трудового договора, заключенного между администрацией города Владивостока и директором МУПВ «Дороги Владивостока».
Необходимо отметить, что в течение 2010 года в нарушение пункта 6.3.6 Устава Предприятия, пункта 2.3.8 трудовых договоров, заключенных между администрацией города Владивостока и директорами Предприятия, при назначении руководителем Предприятия работников на должности заместителей директора ни одна из кандидатур не согласована с отраслевым управлением и управлением муниципальной собственности (раннее – управление муниципального имущества, градостроительства и архитектуры администрации города).
5.2.В Предприятии на все должности разработаны и утверждены директором Предприятия должностные инструкции, все сотрудники ознакомлены под роспись.
При проверке должностных инструкций установлено, что должностная инструкция руководителя Предприятия разработана и утверждена самим руководителем. В нарушение пункта 6.3.3 Устава Предприятия она не согласована заместителем главы администрации города Владивостока, курирующим данную отрасль городского хозяйства, и не утверждена у главы города.
В должностных инструкциях заместителя директора по эксплуатации от 30.06.2010, начальника транспортно-эксплуатационного участка от 31.12.2010 и заместителя начальника транспортно-эксплуатационного участка от декабря 2010 года многие пункты в разделе «Должностные обязанности» дублируют друг друга. Так же дублируют друг друга должностные обязанности первого заместителя директора от 30.05.2010 и заместителя директора по содержанию городских территорий от 28.07.2010, начальника участков по строительству и ремонту дорог и мастера участка по строительству и ремонту дорог, что говорит о нецелесообразности в штатном расписании МУПВ «Дороги Владивостока» наличия такого количества должностей с одинаковыми обязанностями.
5.3.По состоянию на 01.01.2010 численность по утвержденному и согласованному с отраслевым управлением штатному расписанию от 01.10.2009 составляла 297 человек, фактическая численность работающих составляла 209 человек или 75,7 %.
Анализ соответствия фактической численности штатному расписанию МУПВ «Дороги Владивостока» на 01.01.2010 приведен в таблице.
Таблица
| № п/п | Категория работников | Численность по штатному расписанию и процент обеспеченности на 01.01.2010 | |||
| по данным предприятия | по данным проверки | ||||
| план/факт | % | план/факт | % | ||
| 1. | Руководители предприятия и подразделений | 26/23 | 88,5 | 26/23 | 88,5 |
| 2. | Специалисты | 35/26 | 74,3 | 35/26 | 74,3 |
| 3. | Служащие | 2/2 | 100,0 | 2/2 | 100,0 |
| 4. | Квалифицированные рабочие | 219/151 | 68,9 | 219/151 | 68,9 |
| 5. | Неквалифицированные рабочие | 15/7 | 46,7 | 15/7 | 46,7 |
| | Всего: | 297/209 | 75,7 | 297/209 | 75,7 |
| | Коэффициент совмещения (отношение утвержденного штатного расписания к фактической численности) | 1,42 | 1,42 | ||