Отчет о проверке деятельности муниципального унитарного предприятия города Владивостока "Дороги Владивостока" за 2010 год Основание проверки

Вид материала

Отчет

Содержание 8.Предприятием не проведены инвентаризации финансовых активов и обязательств перед составлением отчетности за 2009 год и 2010 го 25.Кандидатуры на должности заместителей директора не согласованы с отраслевым управлением и учредителем города (стр. 8). 26 28.Не во всех приказах по личному составу имеется личная подпись работника о том, что он ознакомлен с приказом (стр. 13). 29 42.Проведенная 10 февраля 2010 года инвентаризация денежных средств у материально-ответственного лица нарушений не выявила. 43

Подобный материал:

• Отчет о проверке отдельных вопросов деятельности муниципального автономного учреждения, 574.19kb.
• Отчет о проверке расходов на обеспечение мероприятий по реконструкции морского фасада, 1411.54kb.
• Саратовская городская дума решение, 18.63kb.
• Доклад о деятельности образовательного учреждения мбоу «Гимназия №1 г. Владивостока», 527.29kb.
• Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального дошкольного, 10.42kb.
• Остаток на       счете, руб, 85.66kb.
• В. В. Николаев Приложение №1 к постановлению главы администрации города Владивостока, 208.29kb.
• Участие моу «сош№: 6» Г. Владивостока в решении проблемы тбо в микрорайоне школы, 67.58kb.
• Доклад администрации г. Владивостока, 175.45kb.
• Доклад о деятельности моу «сош №57 с углубленным изучением английского языка г. Владивостока», 251.86kb.

Выводы


1.МУПВ "Дороги Владивостока" создано для осуществления коммерческой деятельности по удовлетворению потребностей населения в услугах в сфере благоустройства и решения социальных задач (стр. 2).

2.За 9 месяцев 2010 года Предприятием получена чистая прибыль в сумме 1 453,0 тыс. рублей. Задолженность по перечислениям в бюджет Владивостокского городского округа отсутствует (стр. 6).

3.Проверкой выявлены нарушения действующего законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, Минтруда России, Минфина России, Владивостокского городского округа, Устава Предприятия, локальных нормативных актов.

4.В учетной политике на отражены правила раздельного учета хозяйственных операций, обязательств по видам деятельности, не определены принципы ведения раздельного учета, не отражены правила документооборота и технология обработки учетной информации (стр. 54).

5.Данные бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2010 года не соответствуют данным бухгалтерского учета:

по данным бухгалтерского учета выручка от реализации работ (услуг) составляет в сумме 388 421,9 тыс. рублей (без НДС), по данным Отчета о прибылях и убытках (ф. №2) – 391 434,0 тыс. рублей, то есть отчетные данные завышены на 3 012,1 тыс. рублей (стр. 55);

дебиторская задолженность по данным Главной книги составляет 203 502,0 тыс. рублей, по данным Баланса – 183 881,0тыс. руб., или занижена на
19 621,0 тыс. руб. (стр. 57);

кредиторская задолженность по данным Главной книги составляет 577 009,0 тыс.рублей, по данным Баланса – 558 781,0 тыс.рублей, или занижена на 18 228,0тыс.рублей (стр. 59).

6.В бухгалтерском учете только в октябре признана выручка от реализации работ на общую сумму 16 639,3 тыс.рублей (без НДС), которые приняты заказчиком в августе и сентябре по актам приемки работ (стр. 55).

7.При отсутствии первичных учетных документов (актов приемки работ, подтверждающих выполнение работ), только на основании счетов-фактур, необоснованно отражена в бухгалтерском учете выручка от реализации работ на общую сумму 1 946,5 тыс.рублей (без НДС) (стр.56 ).

8.Предприятием не проведены инвентаризации финансовых активов и обязательств перед составлением отчетности за 2009 год и 2010 год (стр. 61).

9.В 2010 году Предприятием не принимались меры по взысканию дебиторской задолженности. За невыполнение условий договоров и за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ) Предприятию только за 9 месяцев и только по 6 договорам следовало предъявить поставщикам штрафных санкций на сумму 1 164,6 тыс.рублей (стр. 61)

10.Администрацией Владивостокского городского округа не разработан и не утвержден Порядок определения категорий автомобильных дорог по Владивостокскому городскому округу. Вследствие чего категория дорог и улиц не определена согласно требованиям СНиП 2.07.01-89. В результате нарушены требования СНиП 2.05.02-85* по применению материалов дорожной одежды в зависимости от категории дороги (стр. 42).

11.В акте о приемке выполненных работ от 31.12.2010 № 29 стоимость материалов в сумме 152,88 тыс. рублей (с учетом НДС), учтена необоснованно (стр. 44).

12.Заказчиком приняты выполненные работы в соответствии с актами освидетельствования скрытых работ без ссылки на документ, в котором указаны объемы выполненных работ. В исполнительных схемах указаны не все объемы выполненных работ.

13. В нарушение условий договора от 22.04.2010 № 1-ТРБ на сумму 4822,6 тыс. рублей:

его цена не подтверждена локальным ресурсным сметным расчетом (стр. 35);

выполнены работы, не предусмотренные договором, на сумму 52,0 тыс. рублей по установке бетонных тротуарных камней (стр. 36).

14.Из 46 объектов, подлежащих ремонту по муниципальному контракту от 21.09.2010 № 960/293-129/10 (цена Контракта 594 169,68 тыс. рублей), ремонтные работы выполнены на 30 объектах на общую сумму 203 605,93 тыс. рублей или на 55,9 % от сметной стоимости, предусмотренной в локальных ресурсных сметных расчетах на 30 объектов (364 082,405 тыс. рублей), и на 34,27 % от общей стоимости Контракта, на 16 объектах работы на общую сумму 230 087,18 тыс. рублей не производились (стр. 40).

15. В нарушение условий муниципального контракта от 24.09.2010
№ 960/293-130/10 работы по ремонту дорог выполнены не в полном объеме по видам работ.

Основными причинами невыполнения контракта являются: некорректность дефектовочных ведомостей объемов работ на момент заключения муниципального контракта, а также наступление отрицательных температур. В результате чего Предприятием по муниципальному контракту не выполнено и не оплачено работ на общую сумму 25774,0 тыс. рублей (стр. 38).

16.Не подтвержден отчетом М-29 расход асфальтобетона на текущий ремонт дорог, отраженный в формах КС-2 в объеме 286,1 тонн на сумму
806,0 тыс. рублей, в том числе по договорам:

1-ТРБ от 22.04.2010 в объеме 84,1 тонн на сумму 235,5 тыс. рублей (стр. 47),

1-БТП от 22.04.2010 в объеме 202 тонны на сумму 570,5 тыс. рублей (стр. 48).

По договору 1-БТП не подтверждены промежуточными актами расходы, отраженные в сводном акте выполненных работ (КС-2), в сумме 867,8 тыс. рублей (стр.48 ).

17.К проверке не представлены подтверждающие документы на вывоз грунта и мусора, поэтому не представилось возможным проверить фактические затраты Предприятия на транспортировку грунта и мусора в объеме 10,6 тыс. тонн на общую сумму 813,3 тыс.рублей, предъявленные в актах приемки выполненных работ по контракту 3 960/293-130/10 (стр.39).

Также в нарушение пункта договора от 27.02.2010 № 18с на оказание услуг по текущему содержанию дорожной инфраструктуры отсутствуют документы, подтверждающие факт сдачи мусора на свалку согласно купленным талонам на мусор (стр. 39).

18.К проверке не представлены общие журналы производства работ, в связи с чем не представилось возможным проверить фактические объемы выполненных работ по ремонту дорог, предъявленных к оплате в актах выполненных работ (ф. КС-2),и произведенные расходы по асфальтобетону произведенными работами по объектам (стр. 39).

19.Локальные ресурсные сметные расчеты к муниципальному контракту от 24.09.2010 № 960/293-130/10 на выполнение работ по ремонту дорог Владивостокского городского округа (выполнение работ по наказам избирателей) составлены с использованием сборников ГЭСН-2001 (отмененная редакция), следовало использовать сборники ГЭСН в редакции 2008-2009 (стр.37).

20.Предприятием допускается несвоевременное списание в расход строительных материалов. В результате по состоянию на 31.10.2010 не списаны на затраты материалы (щебень) на общую сумму 778,0 тыс.рублей, использованные для производства работ в июне и августе 2010 года (стр. 51).

21.Нарушены положения Устава в части привлечения МУПВ «Дороги Владивостока» для осуществлений своих функций на договорных началах других организаций и совершения крупных сделок с имуществом стоимостью более чем в 50 000 раз, превышающей действующий минимальный размер оплаты труда, только по согласованию учредителем (стр. 41).

22.В нарушение условий договора с Предприятием от 19.04.2010
№ 15/04-10 аварийно-восстановительные работы выполнены субподрядчиком на объектах, не предусмотренных в договоре, при этом списано асфальтобетона 979 тонн на сумму 2 839,1 тыс. рублей. Ремонт на дорогах, указанных в договоре не выполнен (стр. 36).

23.В нарушение условий договора МАУ «БОСДВ» не производится оценка оказываемых услуг путем регулярных проверок (не реже двух раз в одну неделю), то есть контроль со стороны заказчика отсутствует (стр. 39).

24.Должностная инструкция руководителя Предприятия не согласована с заместителем главы города, курирующим данную отрасль городского хозяйства и не утверждена у главы города (стр. 8).

25.Кандидатуры на должности заместителей директора не согласованы с отраслевым управлением и учредителем города (стр. 8).

26.Должностные обязанности в отдельных должностных инструкциях работников Предприятия дублируют друг друга, чем нарушены требования положений Трудового кодекса РФ (стр. 8).

27.Суммированный учет рабочего времени на каждого работника за учетный период на Предприятии не ведется, в результате нарушены требования положений Трудового кодекса РФ в части превышения сверхурочных часов в год (не более 120 часов) на отдельных работников (стр. 14).

28.Не во всех приказах по личному составу имеется личная подпись работника о том, что он ознакомлен с приказом (стр. 13).

29.Не во всех распоряжениях и приказах по основной деятельности имеются визы согласований главного бухгалтера, начальника планово-экономического отдела, начальника юридического отдела и личная подпись работника (стр. 12-13).

30.Нормативный правовой акт, который бы устанавливал размеры и условия оплаты труда работникам муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, в том числе работникам МУПВ «Дороги Владивостока» Владивостокским городским округом не разработан.

31.На основании приказов директора МУПВ «Дороги Владивостока», без согласования с отраслевым управлением в штатное расписание Предприятия неправомерно введены дополнительные должности. В результате плановый фонд оплаты труда необоснованно завышен на 31 397,567 тыс. рублей или на 21,6 % от фонда оплаты труда, согласованного с отраслевым управлением (стр. 17).

32.В Положении об оплате труда работников отсутствуют нормы, определяющие условия и порядок установления доплат за совмещение профессий, выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, расширения зоны обслуживания, размеры доплат (стр. 20).

33.В Положении об оплате труда и в Положении о материальном стимулировании работников по итогам работы за месяц установленные размеры и формы оплаты труда, премии и другие виды поощрений работников с отраслевым управлением (учредителем) не согласованы (стр. 19).

34.Проверка правильности начисления в 2010 году работникам Предприятия заработной платы, премий, доплат компенсационного и стимулирующего характера, отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск выявила неправомерные начисления в общей сумме 7 754,99 тыс. рублей (стр. 20-26).

35.По договорам гражданско-правового характера (аренда автотранспорта) выявлены неправомерные начисления арендных платежей в общей сумме 477,01 тыс. рублей. Расходы по содержанию автомобиля марки TOYOTA HARRIER гос. номер У 191 ЕС бывшего директора Лушникова А.В. по договору аренды от 03.10.2010 № 10/03-10 составили 49,17 тыс. рублей. Указанные расходы неправомерно отнесены на затраты Предприятия (стр. 26, 27).

36.Договоры аренды основных средств, в том числе земельных участков, строительной, специальной техники и автотранспорта (грузового, легкового), автоцистерны объемом 8 587 литров заключены без согласования с учредителем Предприятия, что влечет недействительность указанных сделок. Договоры, заключенные с нарушением установленных законом правил (п. 3 ст. 607 ГК РФ) являются ничтожными и никаких прав у его участников не порождают (стр. 31).

37.При использовании сотрудниками Предприятия личного автотранспорта в служебных целях заправка топливом по картам ОАО «Приморнефтепродукт» производилась за счет Предприятия на основании докладных записок сотрудников. Приказы о выдаче топливных карт работникам Предприятия для обеспечения разъездного характера работы в период проверки комиссии не представлены. Они представлены главным бухгалтером позже (28.02.2011) при согласовании справки. Визы согласования с соответствующими службами в данных приказах отсутствуют, работники с приказами под роспись не ознакомлены. Приказы в книге регистрации приказов по основной деятельности не зарегистрированы. В путевых листах учитывался пробег от места проживания до места работы и обратно. Показания спидометров по указанным маршрутам никак не учитывались. В результате списано на затраты Предприятия топлива в сумме 1 866,67 тыс. рублей (стр. 35).

38.Уволенным 26.11.2010 сотрудником Жихаревым И.А. в декабре 2010 года и январе 2011 года Предприятию нанесен ущерб в сумме 9,18 тыс. рублей и 8,45 тыс. рублей соответственно путем использования после увольнения карты ОАО «Приморнефтепродукт» № 5019801000000018705, принадлежащей МУПВ «Дороги Владивостока», для приобретения бензина марки Регуляр-92 в количестве 340 и 300 литров соответственно. Указанная карта Жихаревым И.А. не возвращена, а Предприятием – не заблокирована (стр. 35).

39.Имеют место случаи нарушения порядка и сроков оприходования основных средств, что приводит к не правильному начислению амортизации и налога на имущество и, следовательно, к искажению бухгалтерского и налогового учета и отчетности Предприятия ( стр. 33).

40.Проверкой выявлены нарушения Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 № 40, в том числе: денежные средства, полученные на выдачу заработной платы, выдавались под отчет на хозяйственные нужды (нецелевое использование); в приходных и расходных кассовых ордерах отсутствуют подписи директора и главного бухгалтера Предприятия, в расходных кассовых ордерах отсутствуют подписи получателя денежных средств и кассира; реестр депонированных сумм по заработной плате по каждому депоненту не составляется; депонированные суммы в банк не сдаются, а используются для выдачи аванса в счет заработной платы за следующий месяц; выдача денежных средств под отчет производится при наличии за подотчетным лицом остатка ранее выданного ему аванса; не соблюдаются сроки предоставления авансовых отчетов (стр. 52).

41.Имеют место случаи, когда квитанции к приходным кассовым ордерам на руки материально-ответственным лицам при возврате подотчетных сумм не отдаются, что позволяет создавать условия, способствующие совершению хищений и злоупотреблений на Предприятии (стр. 52).

42.Проведенная 10 февраля 2010 года инвентаризация денежных средств у материально-ответственного лица нарушений не выявила.

43.В нарушение Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части заполнения унифицированных форм первичной учетной документации, в массовом порядке нарушены требования по заполнению обязательных реквизитов форм ОС-1, ОС-6 (стр. 33).

44.Все выявленные нарушения создают условия для неэффективного использования денежных средств и иного имущества и причинения прямого или косвенного ущерба Предприятию.

45.Причинами выявленных нарушений явилось неудовлетворительное руководство и бесконтрольность как со стороны бывшего директора МУПВ «Дороги Владивостока» А.В.Лушникова (уволен 30.12.2010), так и со стороны учредителя и отраслевого управления администрации города Владивостока, на которые, в соответствии с действующим законодательством, возложен контроль за деятельностью подведомственного Предприятия.