Отчет о проверке деятельности муниципального унитарного предприятия города Владивостока "Дороги Владивостока" за 2010 год Основание проверки

Вид материала

Отчет

Содержание 7.Учет муниципального имущества. 8. Обеспечение сохранности основных средств и товарно-материальных ценностей, своевременность и полнота их оприходования.

Подобный материал:

• Отчет о проверке отдельных вопросов деятельности муниципального автономного учреждения, 574.19kb.
• Отчет о проверке расходов на обеспечение мероприятий по реконструкции морского фасада, 1411.54kb.
• Саратовская городская дума решение, 18.63kb.
• Доклад о деятельности образовательного учреждения мбоу «Гимназия №1 г. Владивостока», 527.29kb.
• Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального дошкольного, 10.42kb.
• Остаток на       счете, руб, 85.66kb.
• В. В. Николаев Приложение №1 к постановлению главы администрации города Владивостока, 208.29kb.
• Участие моу «сош№: 6» Г. Владивостока в решении проблемы тбо в микрорайоне школы, 67.58kb.
• Доклад администрации г. Владивостока, 175.45kb.
• Доклад о деятельности моу «сош №57 с углубленным изучением английского языка г. Владивостока», 251.86kb.

7.Учет муниципального имущества.


7.1. МУПВ «Дороги Владивостока» размещается в зданиях, расположенных по адресу: г. Владивосток, ул. Снеговая, 41, на основании договора № 1/01-11 о совместно осуществляемых операциях от 01.01.2011, заключенного с муниципальным унитарным предприятием «Управление капитального строительства и инвестиций», договор с собственником имущества не согласован, срок действия с 01.01.2011 по 31.12.2011. Договор за 2010 год не представлен.

Согласно договору № 1/01-11 от 01.01.2011 Предприятием используется следующее имущество:

Лит. 1 – административно- бытовой корпус общей площадью 1 198 кв.м, галерея переходная, 32,7 кв.м;

Лит. 2 – ремонтно-механические мастерские общей площадью
2 568,4 кв.м.;

Лит. 3 – склад общей площадью 2 53,1 кв.м.;

Лит. 4 – склад 256 кв.м.;

Лит. 5 – склад тарного хранения 66,5 кв.м.;

Открытая территория общей площадью 10 608 кв.м. – база по адресу:
о. Русский, пос. Бабкина, 18, 19.

Фактически Предприятие под офис занимает помещения общей площадью 873,8 кв.м в здании, расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. Снеговая, 41, в том числе:

1-й этаж – (весь этаж) общей площадью 419,2 кв.м;

2-й этаж – помещение площадью 32,7 кв.м и 3 кв.м на лестничной клетке, всего 35,7 кв.м;

3-й этаж – (весь этаж) общей площадью 386,2 кв.м;

галерея – 32,7 кв.м.

Согласно представленным на проверку документам распоряжениями УМИГиА города Владивостока «Об изъятии из оперативного управления муниципального учреждения «Хозяйственное управление администрации
города Владивостока» за Предприятием на праве хозяйственного ведения закреплены 31 объект имущества, из них:

один объект недвижимости – нежилые помещения общей площадью
695,6 кв.м в здании, расположенном по адресу: г. Владивостока, ул. 1-ая Промышленная, 1 (передано по распоряжению УМИГиА от 16.02.2007 № 89, право хозяйственного ведения зарегистрировано в установленном законом порядке). Помещения используются для размещения автотранспорта. Балансовая стоимость имущества составляет 225 785,0 рублей;

30 единиц автотранспорта.

Кроме того, Предприятие использует 234 единицы следующего движимого имущества:

15 единиц автотранспорта передано собственником имущества (УМИГиА) на ответственное хранение по договорам №№ ХР-09, ХР-11, ХР-12 от 24.06.2008;

105 единиц автотранспорта переданы Предприятию по соглашению от 01.04.2010 между муниципальным автономным учреждением «Благоустройство, озеленение, строительство и дороги Владивостока» (далее - МАУ «БОСДВ»), которое согласовано представителем собственника – Управлением муниципальной собственности города Владивостока в части 18 транспортных средств (письмо УМС г. Владивостока № 2659СП от 11.02.2011), и по дополнительным соглашениям №№ 1, 2, 3, 4 к данному соглашению. По состоянию на 11.02.2011 дополнительные соглашения собственником не согласованы.

84 единицы спецтехники арендованы Предприятием у МУП «Управление капитального строительства и нвестиций» по договору аренды движимого имущества от 01.01.2010 № 1/01-10.

Из указанной техники установлено местонахождение следующего имущества:

1. Автоколонна Ленинского и Фрунзенского районов г. Владивостока (спецтехника) размещается в объекте, расположенном по адресу:
г. Владивосток, ул. Набережная, 1, под площадью по ул. Светланская, 22 (частная собственность) площадью 1 196 кв.м и на земельной площадке, расположенной напротив арендуемого имущества.

Объект недвижимости площадью 1 196 кв.м используется Предприятием по договорам аренды, заключенным с ООО «Хасанские линии», срок действия договора аренды с 01.06.2010 по 31.12.2010, арендная плата составляет
250,0 тыс. рублей (с учетом НДС) в месяц. На земельную площадку документ, на основании которого она используется, комиссии не представлен.

На момент осмотра на месте находился следующий автотранспорт в количестве 43 единиц спецтехники, в том числе:

машина универсальная МКДУ-6 на КамАЗ-43255-Аз (10 ед.);

трактор Беларус с комплектом навесного оборудования – 82.1 (16 ед.);

машина коммунально-строительная многоцелевая МКСМ-800к – (10 ед.);

автомобиль грузовой Nissan Diesel (2 ед.);

автомобиль грузовой ЗИЛ-433362 ПР-1 (2 ед.);

автомобиль грузовой Isuzu ELF (1ед.);

автомобиль грузовой Isuzu Forward (1ед.);

автопогрузчик Doosan 440 plus (1ед.).

2. Автоколонна Первореченского района г. Владивостока (местонахождение – г. Владивосток, ул. Снеговая, 41). Объект недвижимости используется Предприятием по договору о совместно осуществляемых операциях от 01.01.2011 № 1/01-11, заключенным с муниципальным унитарным предприятием «Управление капитального строительства и инвестиций».

На момент осмотра на месте находился следующий автотранспорт в количестве 40 единиц спецтехники, в том числе:

автомобиль грузовой Isuzu ELF(2 ед.);

автомашина специального назначения вакуумно-уборочная International Workstar (2 ед.);

машина подметально-уборочная Applied 636 (3 ед.);

снегоочиститель ZL30H (1 ед.);

автомобиль грузовой ГАЗ-5312 (1 ед.);

машина подметально-уборочная Johnston CN 200 (2 ед.);

автомобиль грузовой Isuzu Forward (1ед.);

автомобиль грузовой ЗИЛ (5 ед.);

погрузчик 5675В1 (1 ед.);

погрузчик 332С4-001-005 (1 ед.);

машина дорожная комбинированная ЭД244К КамАЗ-43253 (1 ед.);

автомобиль грузовой Nissan Diesel (2 ед.);

трактор Беларус – 82.1(11 ед.);

автомобиль грузовой ГАЗ-330700 (2 ед.);

автомобиль грузовой Mitsubishi Fuso Fighter (1 ед.);

погрузчик Doosan 440 plus (1 ед.);

погрузчик универсальный Амкадор-342С4 (3 ед.);

3. Автоколонна Советского района г. Владивостока:

«Пескобаза» (г. Владивосток, ул. Русская, 21а) – объект недвижимости площадью 200,8 кв.м., используется Предприятием по договору аренды № 1, заключенному с МУП г. Владивостока «Содержание и ремонт дорог Советского района», на срок с 20.04.2010 до момента реализации нежилых помещений в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002
№ 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», арендная плата в месяц составляет 60,0 тыс. рублей. Установлено, что помещение используется Предприятием для размещения бытовки водителей, на территорию прибывает автотранспорт для заполнения песко-соляной смесью.

Троллейбусное депо (г. Владивосток, ул. Иртышская, 10):

трактор Беларус комплектом навесного оборудования – 82.1 (7 ед.);

погрузчик Doosan 440 plus (1ед.);

ЗИЛ-43362 ПР-1 (2 ед.);

машина коммунально-строительная многоцелевая МКСМ-800к – (4 ед.)

погрузчик универсальный Амкадор-342С4 (2 ед.);

ЭД-405А КамАЗ-65115-62 (1 ед.);

автомобиль Nissan Diesel (2 ед.);

ЭД244К КамАЗ-43253 (1 ед.);

снегоочиститель 69221 ТС ДКМ-40-03 (1 ед.);

автомобиль УАЗ-390945 (1 ед.);

автомобиль Mitsubishi Canter (1 ед.);

погрузчик МВП-50121-02 (1 ед.).

Итого: 24 единицы спецтехники.

4. Автоколонна Первомайского района г. Владивостока (г. Владивосток,
ул. 1-я Промышленная, 1). На момент осмотра на месте находился следующий автотранспорт:

погрузчик 692ТC ДКМ-40-03(4 ед.);

автомобиль грузовой Nissan Diesel (1ед.);

автомобиль грузовой Mitsubishi Fuso Fighter (2 ед.);

машина дорожная комбинированная ЭД244К КамАЗ-43253 (3 ед.);

трактор Беларус-82.1 (12 ед.);

машина дорожная комбинированная ЭД-405А КамАЗ-65115-62 (6 ед.);

автомобиль грузовой Mitsubishi CANTER (1 ед.);

автомобиль грузовой ЗИЛ-433362 (6 ед.);

автомобиль грузовой ГАЗ-3307 3СА3770-10 (1 ед.);

автомобиль грузовой ГАЗ 2754 (1 ед.);

погрузчик Doosan 440 plus (1 ед.);

снегоочистители ХСMGGR-215, 180 (2 ед., 3 ед.);

погрузчик 332С4-01-005 (1 ед.);

автомобиль грузовой КамАЗ-551110 (1 ед.);

автомобиль грузовой ЗИЛ-ММЗ-4502 (1 ед.);

автомобиль грузовой Isuzu Forward (2 ед.);

автомобиль грузовой ЗИЛ-433362 ПР-1 (1 ед.);

автомобиль грузовой HOWO ZZ3327 (2 ед.);

автомобиль грузовой КамАЗ-53229 (1 ед.);

погрузчик ЕК-12 (1 ед.);

машина подметально-уборочная Applied 636 (1 ед.);

машина коммунально-строительная, многоцелевая МКСМ-800К(5 ед.);

автомобиль УАЗ-390945 (3 ед.);

мотоблок ЭО-4321В (1 ед.);

машина подметально-уборочная Johnston CN 200 (1ед.);

автомобиль грузовой ЗИЛ 130 (1 ед.);

автомобиль грузовой ЗИЛ-ММЗ-4502 (1 ед.);

автомобиль грузовой HINO RANGER(1 ед.);

автомобиль грузовой Nissan Atlas (1 ед.);

мотоблок ЕК-1860 (1 ед.);

погрузчик универсальный Амкадор 37 (5 ед.).

Итого: 74 единицы спецтехники.

На момент проверки было установлено нахождение 181 единицы техники в исправном состоянии либо ремонте. Часть техники участвует в хозяйственной деятельности Предприятия либо законсервирована до наступления теплого времени года. Проводятся мероприятия по профилактическому и текущему ремонту.

Целесообразность порайонного размещения техники обусловлена минимизацией холостого хода к месту проведения дорожных работ.

7.2.В соответствии с пунктом 4 статьи 18 Федерального закона № 161-ФЗ уставом государственного или муниципального предприятия могут быть предусмотрены виды и (или) размер иных сделок, совершение которых не может осуществляться без согласия собственника имущества такого предприятия.

Вместе с тем, в нарушение пункта 5.3 Устава МУПВ «Дороги Владивостока» аренда основных средств осуществлялась Предприятием без согласования с учредителем.

Таким образом, заключение МУПВ «Дороги Владивостока» договоров аренды допускается только после согласования с учредителем независимо от цены указанных сделок. Отсутствие согласования подобной сделки унитарного предприятия собственником имущества в силу положений законодательства об унитарных предприятиях и статьи 168 Гражданского кодекса Российской Федерации⁶ влечет ее недействительность.

Предприятие использует следующее имущество по договорам аренды от 01.10.2010, заключенным с ОАО «Электрический транспорт»:

участок площадью 1 100 кв.м на территории троллейбусного депо
(г. Владивосток, ул. Иртышская, 10) для размещения 32 единиц снегоуборочной техники и помещения площадью 234,6 кв.м – для обогрева водителей, размещения диспетчеров и проведения медицинских осмотров;

участок площадью 1 200 кв.м, расположенный на территории трамвайного депо (г. Владивосток, ул. Борисенко, 44) для размещения 32 единиц снегоуборочной техники и помещение площадью 158,6 кв.м – для медицинского осмотра и обогрева водителей.

Срок действия договоров аренды с 01.10.2010 по 31.12.2010. Договоры аренды не согласованы собственником. Арендная плата за каждую единицу снегоуборочной техники – 110,0 рублей за сутки (с учетом НДС), за помещение – 10,0 тыс. рублей (с учетом НДС) в месяц.

Договоры аренды от 01.10.2001 (земельных участков 1 200 кв.м и
1 100 кв.м для размещения техники с предоставлением возможности использования инфраструктуры для обслуживания техники и персонала), договор аренды от 31.05.2010 (автоцистерны № 16-08 объемом
8 587 литров), договор аренды № ДВ1 от 13.11.2010 (строительной, специальной техники и автотранспорта с управлением и технической эксплуатацией – самосвалы в количестве 5 ед.), договор аренды от 03.03.2010 № 10/03-10 (легкового автомобиля Toyota Harrier государственный номер У191ЕС) также заключены в нарушение пункта 5.3 Устава без согласования с учредителем Предприятия, что влечет недействительность указанных сделок.

Кроме того, следует отметить, что автомобиль Toyota Harrier государственный номер У191ЕС, арендованный МУПВ «Дороги Владивостока» по договору аренды от 03.03.2010 № 10/03-10, является собственностью его директора Лушникова Андрея Вадимовича (ПТС 25 СВ № 967683). При заключении указанной сделки от имени Предприятия выступал первый заместитель директора Жихарев И.А. по доверенности, подписанной директором Лушниковым А.В..

7.3.Договор от 25.08.2010 № 25/08-10: ООО «Очаг – трудовая миграция» (Исполнитель) и МУПВ «Дороги Владивостока» (Заказчик) заключили указанный договор, по условиям которого Исполнитель обязался за вознаграждение по заявке Заказчика оказывать услуги по предоставлению Заказчику работников для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством (пункт 1.1 договора).

Из содержания раздела 3 указанного договора установлено, что предоставляемые работники состоят с Исполнителем в трудовых правоотношениях, однако, не оказывают какие-либо услуги и не осуществляют какие-либо действия от имени Исполнителя. При этом, выполняя задания Заказчика, ни один из работников не является его работником, т.е. не состоит с Заказчиком в гражданско-правовых или трудовых отношениях.

Как следует из статьи 607 ГК РФ, предметом договора аренды могут выступать любые непотребляемые вещи.

В статье 128 ГК РФ установлено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.

В соответствии со статьей 431 ГК РФ при толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений. Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом.

Из буквального толкования условий договора следует, что ни один из перечисленных в статье 128 ГК РФ объектов гражданских прав не является предметом данного договора. Предметом данного договора является эксплуатация Заказчиком рабочей силы Исполнителя.

Согласно положениям статьи 432 ГК РФ существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Поскольку предмет договора от 25.08.2010 № 25/08-10 не соответствует статье 128 ГК РФ, то данный договор является недействительным.


8. Обеспечение сохранности основных средств и товарно-материальных ценностей, своевременность и полнота их оприходования.


8.1.Учет основных средств, их списание осуществляется в соответствии с принятой Учетной политикой Предприятия на 2009 год, утвержденной приказом МУПВ «Дороги Владивостока» от 28.12.2008 № 128.

Практически со всеми материально ответственными лицами заключены договора о полной индивидуальной материальной ответственности, за исключением договора с Косенок С.М. в должности заместителя главного бухгалтера.

На 01.10.2010 согласно предоставленной оборотно-сальдовой ведомости на балансе Предприятия числятся основные средства в сумме
170 199,22 тыс. рублей, в том числе имущество, переданное в хозяйственное ведение от УМИГА согласно договорам № ХВ-БЛ-119 от 18.12.2006 и № ХВ-БЛ-120 от 18.01.2007.

На все основные средства, стоящие на учете, заведены инвентарные карточки учета объекта основных средств (форма ОС-6).

В нарушение Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части заполнения унифицированных форм первичной учетной документации, в массовом порядке не заполнены обязательные реквизиты.

Например:

в форме ОС-6 не заполнены следующие разделы: раздел 1 «Сведения об объекте основных средств на дату передачи» и раздел 3 «Переоценка».

в форме ОС-1 Акты о приеме-передаче объектов основных средств не заполнены поля даты при передаче имущества от УМИГиА в МУПВ «Дороги Владивостока», отсутствуют заводские номера передаваемого имущества, в разделе «Принял» - не указаны номер и дата доверенности.

Выборочной проверкой получения основных средств, ТМЦ выявлены случаи ненадлежащего оформления товарных накладных, так в разделе получателя отсутствуют дата и номер доверенности, подписи материально ответственных лиц, печать, дата получения.

Например:

товарная накладная ООО «Востокзапчасть» № 5 от 18.01.2010 на сумму 3,22 тыс. рублей;

товарная накладная ООО «Техзапчасть» № 001 от 13.01.2010 на сумму 238,28 тыс. рублей;

товарная накладная ООО «ПрофМаш-ДВ» № 171 от 12.11.2010 на сумму 1 400,0 тыс. рублей.

Выборочной проверкой установлены случаи неоприходования основных средств и материальных ценностей, например:

платежным поручением № 795 от 02.06.2010 в «Партнер Групп» произведена оплата за оргтехнику в сумме 1 049,95 тыс. рублей;

платежным поручением № 1762 от 22.10.2010 в ООО «Ректайм» произведена оплата за изготовление и монтаж наклеек на автомобили в сумме 162,13 тыс. рублей;

платежным поручением № 2046 от 30.11.2010 в ООО «Интерьер-Плюс» оплачен диван в сумме 53 960,0 рублей.

На момент проведения проверки по бухгалтерскому учету, данные основные средства и материальные ценности не оприходованы, ввиду отсутствия первичных документов для принятия их на учет (счет-фактур, товарные накладные).

Платежными поручениями № 1912 от 10.11.2010, № 2082 от 07.12.2010 в ООО «ПрофМаш-ДВ» произведена оплата за 4 трактора Беларус-82.1 в сумме 2 800,0 тыс. рублей. Данные транспортные средства не приняты к учету в качестве объектов основных средств, так как не прошли процедуру государственной регистрации в соответствующем органе, основные средства числятся на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

В целях установления общего количества техники, используемой в работе МУПВ «Дороги Владивостока», фактического ее состояния и наличия издан приказ от 11.01.2011 № 1 «О проведении внеплановой инвентаризации» в срок до 31.01.2011. На момент проверки, инвентаризация не закончена. В связи с чем проверить фактическое наличие основных средств не представляется возможным.

8.2.Учет товарно-материальных ценностей, запасных частей ведется в карточках складского учета заведующей складом. Отпуск материалов осуществляется по требованиям-накладным материально ответственным лицам. Списание запасных частей, производится комиссией по актам установки на каждый автомобиль отдельно. Списание моющих средств, материалов и инвентаря для уборки бытовых, служебных, производственных помещений и территорий осуществляется согласно нормам, утвержденным приказом по Предприятию от 22.08.2010 № 162.

Выборочно проверены путевые листы сотрудников МУПВ «Дороги Владивостока», в том числе: путевые листы главного инженера Шаптала А.В. и начальника автоколлоны Добродомова А.И., период проверки май-июнь 2010 года. Путевые листы указанных сотрудников заполнены согласно установленным требованиям, списание ГСМ производилось по нормам расхода топлива на основании экспертных заключений ООО «РИМСКО Эксперт-Консалтинг».

8.3.Проверкой правильности списания основных средств установлено, что в 2010 году на основании Распоряжения Управления муниципальной собственности города Владивостока от 17.02.2010 № 90/28 произведено списание с баланса МУПВ «Дороги Владивостока» нежилых помещений по адресу: г. Владивосток, ул. Корнилова, 15а, стоимостью 455,98 тыс. рублей, сумма износа – 20,05 тыс. рублей, для дальнейшей передачи МП ВПОПАТ № 1.

Кроме того, в 2010 году МУПВ производилась реализация материалов и ГСМ на общую сумму 7 768,69 тыс. рублей. Доход от реализации составил 629,87 тыс. рублей.

В 2010 году на основании докладных записок 28 сотрудников сотрудников руководством МУПВ «Дороги Владивостока» разрешалось с топливных карт ОАО «Приморнефтепродукт» заправлять топливом личный автотранспорт в служебных целях, а именно: Болдыреву Д.А., Жихареву И.А., Лушникову А.В., Дикареву С.В., Степаху В.Н., Маркову М.Г., Игнатьеву А.В., Ковтунову А.Г., Симонову Р.П., Куртмуллаеву И.В., Олейнику В.В., Мухаметгаллиеву Ю.М., Зенкову А.В., Букиной В.В., Терехову А.А., Куртмуллаеву Р.В., Кузьменко Е.Ф., Паскару С.Г., Шаптале А.В., Фаленкову К.К., Минаеву В.Г., Квачко В.С., Савкину М.С., Масловскому А.В., Николаеву А.В., Острикову А.В., Олещуку В.А., Цыганскому А.А.

При этом в путевых листах указанных работников Предприятия учитывался пробег по маршрутам от места проживания до места работы и обратно. Показания спидометров по указанным маршрутам никак не учитывались.

Приказы о выдаче топливных карт сотрудникам Предприятия для заправки топливом личного автомобиля в период проверки комиссии не представлены. Позже (28.02.2011), в момент согласования и подписания справки по результатам проверки главным бухгалтером Милютиной Т.Ф. были представлены копии приказов за подписью директора А.В.Лушникова «О выдаче топливных карт» работникам Предприятия для обеспечения разъездного характера работы от 16.03.2010 № 1-Б, от 02.04.2010 № 2-Б, от 14.04.2010 № 3-Б, от 16.04.2010 № 4-Б, от 04.05.2010 № 5-Б, от 06.05.2010 № 6-Б, от 17.05.2010 № 7-Б, от 07.07.2010 № 8-Б, от 04.08.2010 № 9-Б, от 20.09.2010 № 10-Б, от 04.10.2010 № 11-Б и от 02.11.2010 № 12-Б. Визы согласования с соответствующими службами в данных приказах отсутствуют, работники с приказами под роспись не ознакомлены. Указанные приказы в книге регистрации приказов по основной деятельности не зарегистрированы.

Всего за 2010 год списано по картам ОАО «Приморнефтепродукт» указанных работников на затраты Предприятия 1 866,67 тыс. рублей.

При анализе выдачи и возврата топливных карт было установлено, что после увольнения первого заместителя директора МУПВ «Дороги Владивостока» Жихарева И.А. (приказ об увольнении от 26.11.2010 № 1133-к) карта № 5019801000000018705 им не была сдана, а Предприятием не заблокирована. В тоже время согласно выписке ОАО «Приморнефтепродукт» за декабрь 2010 года и январь 2011 года расход бензина марки Регуляр-92 по данной карте составил соответственно 340 литров на сумму 9,18 тыс. рублей и 300 литров на сумму 8,45 тыс. рублей. Таким образом, незаконно были использованы средства Предприятия уволенным сотрудником.