Geum.ru

Отчет о проверке отдельных вопросов деятельности муниципального автономного учреждения «Благоустройство, озеленение, строительство и дороги Владивостока»

Вид материалаОтчет

Содержание


Исполнители в составе рабочей группы
3.Проверка соблюдения условий и порядка формирования муниципальных заданий на 2010 год
5.Своевременность и полнота финансового обеспечения муниципального задания
6.Законность и эффективность использования и распоряжения муниципальным имуществом, находящимся в оперативном управлении МАУ "БО
7.Обеспечение сохранности основных средств и товарно-материальных ценностей, своевременность и полнота их оприходования, обоснов
16. В нарушение ГК РФ сдача результата работ Подрядчиком и приемка его Заказчиком не оформляется актом приема-сдачи (стр. 17). 1
Подобный материал:
  1   2   3


ОТЧЕТ

о проверке отдельных вопросов деятельности муниципального

автономного учреждения «Благоустройство, озеленение,

строительство и дороги Владивостока»


Основание проверки: Положение о Контрольно-счетной палате города Владивостока, утвержденное Муниципальным правовым актом города Владивостока от 25 апреля 2006 года № 24-МПА, распоряжение председателя Контрольно-счётной палаты города Владивостока от 27.01.2011 № 2, поручениями губернатора Приморского края и главы города Владивостока.

Срок проведения проверки: с 28 января по 28 февраля 2011 года.

Исполнители в составе рабочей группы: аудитор Контрольно-счетной палаты города Владивостока Похил В.К., специалист 1 разряда Дормидонтова Н.Л.;

специалисты аппарата Администрации Приморского края и органов исполнительной власти Приморского края:

исполняющий обязанности начальника контрольного управления аппарата Администрации Приморского края Герасименко В.А., консультант контрольного управления аппарата Администрации Приморского края Палий З.Д, заместитель начальника отдела инженерного обеспечения контроля качества и приемки работ департамента дорожного хозяйства Погорельский А.Н, главный специалист-эксперт производственного технического отдела департамента жилищно-коммунального хозяйства Сотова В.Н, начальник отдела контроля за размещением заказов для государственных нужд Рыпчук О.В, ведущий специалист-эксперт отдела правового обеспечения органов исполнительной власти правового департамента Егоров Л.П;

специалисты отдела отчетности по исполнению бюджета управления финансов и экономики администрации города Владивостока:

заместитель начальника отдела Колбей О.И., специалист 1 разряда Куринская Л.В, главный специалист 1 разряда Самарина Е.В;

Специалист управления содержания жилищного фонда и городских территорий администрации города Владивостока Мань М.А.


При составлении сводного акта проверки использованы результаты проверки расходов бюджетных средств, выделенных на мероприятия по озеленению за 9 месяцев 2010 года, проведенной аудитором Контрольно-счетной палаты Черкасовой Л.П. (акт от 22.12.2010).

Сводный акт проверки подписан и.о. директора МАУ "БОСДВ" Е.В. Поляковой и главным бухгалтером МАУ "БОСДВ" Т.А. Торшиной с возражениями и пояснениями. Часть возражений принята, пояснения учтены при составлении настоящего отчета.


1.Общая часть


Муниципальное автономное учреждение «Благоустройство, озеленение, строительство и дороги Владивостока» создано на основании постановления главы города Владивостока от 09.07.2009 № 776 «О создании муниципального автономного учреждения «Благоустройство, озеленение, строительство и дороги Владивостока» в соответствии с муниципальным правовым актом города Владивостока от 02.04.2008 № 22-МПА. Сокращенное наименование - МАУ «БОСДВ» (далее по тексту МАУ «БОСДВ» или Учреждение).

Учреждение является некоммерческой организацией и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством, нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления города Владивостока и Уставом. Устав Учреждения утвержден постановлением главы города Владивостока от 09.07.2009 № 776, изменения в устав внесены постановлениями главы города от 18.12.2009 № 1454 и 11.05.2010 № 510.

Учредителем Учреждения является муниципальное образование город Владивосток. Функции и полномочия учредителя осуществляются администрацией города Владивостока. Представителем собственника в отношении имущества является управление муниципальной собственности города Владивостока.

Учреждение является юридическим лицом с момента его государственной регистрации в установленном порядке, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в кредитных учреждениях.

Учреждение внесено в единый государственный реестр юридических лиц 22.07.2009 за основным государственным регистрационным номером 1092536005650 и поставлено на учет в ИФНС РФ по Ленинскому району города Владивостока, с присвоением ИНН 2536218002 и КПП 253601001.

Для осуществления уставной деятельности МАУ «БОСДВ» открыт расчетный счет в ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» г. Владивостока. Остаток денежных средств на начало 2010 года – 18 488,34 тыс. рублей, на конец 2010 года – 113 213,45 тыс. рублей, за 2010 год получено денежных средств – 1 237 821,1 тыс. рублей.

Целью создания Учреждения является обеспечение проектирования строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог и дорожных сооружений Владивостокского городского округа и содержание объектов недвижимости, находящихся в муниципальной собственности города Владивостока, а также обеспечение организации благоустройства и озеленения территории Владивостокского округа. Предмет деятельности – организация работ, оказания услуг в области дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог.

Основными видами деятельности Общества, согласно Уставу являются:

выполнение работ (оказание услуг) и заключение соответствующих договоров на выполнение работ по текущему содержанию автомобильных дорог и дорожных сооружений, производственных объектов, элементов обустройства автомобильных дорог, включая механизированную и ручную уборку автомобильных дорог;

выполнение работ (оказание услуг) по благоустройству и уборке внутриквартальных территорий, озеленению и текущему содержанию зеленых насаждений;

выполнение работ по ремонту, капитальному ремонту, реконструкции и строительству автомобильных дорог и дорожных сооружений;

другие виды деятельности согласно Уставу.

Юридический адрес Учреждения: 690091, г. Владивосток, Океанский проспект, 20.

Почтовый адрес: г. Владивосток, ул. Снеговая, 41.

Право первой подписи в проверяемом периоде имели:

генеральный директор Мигунов Матвей Викторович - с 09.07.2009 по 26.01.2010, Демичев Павел Валентинович - с 27.01.2010 по 24.01.2011 (приказ № 72к от 24.01.2011);

исполняющий обязанности генерального директора - Полякова Елена Владимировна - с 25.01.2011 по настоящее время (приказ № 73к от 24.01.2011).

Право второй подписи - главный бухгалтер:

Тиде Тамара Митрофановна - с 12.08.2009 по 20.03.2010, Торшина Татьяна Алексеевна - с 21.03.2010 по настоящее время.


2. Анализ нормативной правовой базы и учредительных документов, регулирующих деятельность МАУ «БОСДВ».


В ходе проверки проведена экспертиза имеющихся в Учреждении учредительных документов и других локальных нормативных актов на предмет их соответствия действующему законодательству: Устав, изменения к Уставу; Свидетельство о государственной регистрации юридического лица; Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации; документы из Фонда социального страхования Российской Федерации (о регистрации МАУ «БОСДВ» в качестве страхователя; обязательное соц. страхование МАУ «БОСДВ» от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; обязательное страхование МАУ «БОСДВ» на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством); правила внутреннего трудового распорядка; положение об оплате труда и премирования работников МАУ «БОСДВ»; положение об охраняемой законом коммерческой тайне МАУ «БОСДВ»; Распоряжения учредителя – администрации города Владивостока (его Главы); соглашения; трудовой договор с руководителем МАУ «БОСДВ» (Демичев П.В.); договоры; и др.

2.1. При проверке Устава, утвержденного постановлением главы г.Владивостока от 09.07.2009 № 776, установлено, что в целом Устав не противоречит действующему законодательству, но отдельные его положения подлежат корректировке и изменению.

Так, в разделе 4.2.12 Устава не предусмотрено требование пункта 7 статьи 12 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»1 в части голосования при равенстве голосов членов наблюдательного совета. В период проверки подготовлены соответствующие предложения о внесении изменений в Устав.

Соответственно в раздел 4.2.12 необходимо внести дополнение следующего содержания «В случае равенства голосов решающим является голос председателя наблюдательного совета автономного учреждения».

2.2. При изучении распоряжений главы города Владивостока и протоколов заседаний наблюдательного совета МАУ «БОСДВ» за 2010 год установлено, что генеральный директор МАУ «БОСДВ» Демичев П.В., в соответствии с действующим распоряжением главы города Владивостока от 22.07.2009 № 749-р, является членом наблюдательного совета МАУ «БОСДВ», что является нарушением пункта 4 статьи 10 Закона и пункта 4.2.2 Устава МАУ «БОСДВ».

Данное нарушение подтверждается следующими документами:

в соответствии с пунктом 4 статьи 10 Закона, руководитель автономного учреждения и его заместитель не могут быть членами наблюдательного совета автономного учреждения. Данное положение отражено также и в пункте 4.2.2 Устава МАУ «БОСДВ»;

в соответствии с распоряжением главы города Владивостока от 26.01.2010 № 72-рл, Демичев П.В. был принят на должность генерального директора МАУ «БОСДВ», в данной должности работал по 24.01.2011;

в соответствии с распоряжение главы города Владивостока от 22.07.2009 № 749-р «О назначении членов наблюдательного совета муниципального автономного учреждения «Благоустройство, озеленение, строительство и дороги Владивостока», членами наблюдательного совета назначены 5 человек, в число которых входит Демичев П.В. (на момент подписания Распоряжения не был генеральным директором МАУ «БОСДВ»);

распоряжение от 22.07.2009 № 749-р действует и в настоящее время, изменений в распоряжение не вносилось. Таким образом, Демичев П.В. являлся членом наблюдательного совета МАУ «БОСДВ».

При проверке протоколов заседаний наблюдательного совета МАУ «БОСДВ» за 2010 год, были рассмотрены все документы, которые были представлены членам комиссии лишь 14.02.2011.

2.3. В ходе проверки Положения об охраняемой законом коммерческой тайне, утвержденного 01.05.2010 генеральным директором МАУ «БОСДВ» Демичевым П.В. и предоставленного комиссии только 14.02.2011, установлено, что данное Положение не соответствует действующему законодательству.

Как следует из статьи 2 Закона, автономным учреждением признается некоммерческая организация.

Положение об охраняемой законом коммерческой тайне разработано со ссылкой на законодательство Российской Федерации. При этом среди норм законодательства, существует ссылка на статью 139 («Служебная и коммерческая тайна») Гражданского кодекса РФ2, которая утратила законную силу Федеральным законом от 18.12.2006 № 231-ФЗ «О введении в действие части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации».

Также указанное положение разработано со ссылкой на статью 91 ГК РФ, которая звучит следующим образом «Управление в обществе с ограниченной ответственностью». То есть данная статья ГК РФ имеет отношение к обществу с ограниченной ответственностью, но не к муниципальному автономному учреждению (МАУ).

Кроме того, в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 24.07.2004 № 98-ФЗ «О коммерческой тайне», коммерческая тайна (секрет производства) – это режим конфиденциальности информации, позволяющей её обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.

В соответствии со статьей 10 «Охрана конфиденциальности информации» Федерального закона от 24.07.2004 № 98-ФЗ, на материальных носителях (документах», содержащих коммерческую тайну, должен стоять гриф «Коммерческая тайна».

При проверке документов МАУ «БОСДВ» ни на одном документе такого грифа проставлено не было.

Указом Президента Российской Федерации от 06.03.1997 № 188 «Об утверждении перечня сведений конфиденциального характера» установлен перечень сведений конфиденциального характера, куда входят: сведения о фактах, событиях и обстоятельствах частной жизни гражданина …; сведения, составляющие тайну следствия и судопроизводства …; служебные сведения, доступ к которой ограничен органами государственной власти … (служебная тайна); сведения, связанные с коммерческой деятельностью, доступ к которой ограничен в соответствии с Конституцией РФ и федеральными законами (врачебная, нотариальная, адвокатская тайна, тайна переписи, телефонных переговоров, почтовых отправлений, телеграфных или иных сообщений и т.д.); сведения, связанные с коммерческой деятельностью, доступ к которой ограничен в соответствии с ГК РФ и федеральными законами (коммерческая тайна); сведения о сущности изобретения, полезной модели или промышленного образца до официальной публикации информации о них.

В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации», ограничении доступа к информации устанавливается федеральными законами в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства.

При этом пункт 1.5 Положения по оплате труда и премировании работников МАУ «БОСДВ» от 01.04.2010 (приказом Учреждения не утверждено) установлено, что «В связи с особыми условиями работы в муниципальном учреждении сотрудникам Учреждения предусмотрена выплата надбавки за конфиденциальность.

Согласно данному Положению, размер ежемесячной надбавки за конфиденциальность предусмотрен для 15 должностей (генеральному директору 3 должностных оклада, остальным по 1 должностному окладу).

В связи с поступившими от Учреждения возражениями необходима дополнительная правовая экспертиза данного вопроса.


3.Проверка соблюдения условий и порядка формирования муниципальных заданий на 2010 год


3.1. В проверяемом периоде субсидии из бюджета Владивостокского городского округа предоставлялись Учреждению в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением главы города Владивостока от 06.08.2009 № 896 (с изменениями от 18.12.2009)3.

За период с 01.01.2010 по 31.12.2010 между администрацией города Владивостока в лице начальника УСЖФиГТ администрации города Владивостока (далее УСЖФиГТ) и Учреждением заключено 62 договора о предоставлении субсидии из бюджета Владивостокского городского округа на выполнение муниципальных заданий.

Предметом договоров является возмещение затрат Учреждения на оказание услуг (выполнение работ) в соответствии с муниципальными заданиями в сумме 1 255 340,8 тыс. рублей. Согласно договорам предоставляемые субсидии носят целевой и адресный характер.

Расчёт объёма субсидий осуществляется на основании муниципальных заданий и нормативных затрат, утверждённых УСЖФиГТ администрации города Владивостока.

При формировании нормативных затрат УСЖФиГТ руководствовалось государственными сметными нормативами (сборниками ГЭСН) в редакции 2001-2007 и расчетами нормативных затрат в текущих ценах по состоянию на 3 квартал 2009 года, утвержденных начальником УСЖФиГТ Демичевым П.В., согласованных с начальниками управлений администрации города Владивостока.

Следует отметить, что в утвержденных начальником УСЖФиГТ муниципальных заданиях систематически не указывается дата получения задания, в заявках к муниципальным заданиям, утвержденных начальником УСЖФиГТ, отсутствует дата утверждения заявки.

Согласно пункту 4.1 Порядка № 896 и в соответствии с условиями договоров и муниципальных заданий Учреждению следует: ежемесячно не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным; ежеквартально, не позднее 20 числа, следующего за отчетным месяцем, предоставлять в УСЖФиГТ отчет по форме, установленной муниципальным заданием, и счет на оплату с учетом ранее уплаченного аванса. Кроме того к отчетам по выполнению ряда заданий необходимо прилагать исполнительную схему производства работ.

В нарушение пункта 4.1 Порядка № 896 Учреждением не всегда составляются отчеты о затратах по выполнению муниципальных заданий, по которым в отчетном периоде работы не выполнялись.

Имеют место факты внесения изменений в муниципальные задания и договоры о предоставлении субсидий (дополнительные соглашения) после окончания работ. Так, например: по муниципальному заданию (дата не указана), утвержденному начальником УСЖФиГТ, Учреждению следует в срок до 25.12.2010 выполнить работы по текущему ремонту асфальтобетонного покрытия дорог. Срок действия договора от 12.10.2010 № 960/293-146/10 о предоставлении субсидии на указанные цели установлен с 12.10.2010 по 25.12.2010, сумма субсидии – 8 649,8 тыс. рублей. Однако 13.12.2010, или после выполнения работ (отчет от 20.10.2010 на сумму 5 583,8тыс.рублей), между УСЖФиГТ и Учреждением заключено соглашение к договору об изменении состава вида работ и уменьшении суммы договора на 3 066,0 тыс. рублей, а также внесены изменения в муниципальное задание. При этом срок использования субсидии по договору не изменен.

3.2. В соответствии с пунктом 2.2 Положения об условиях и порядке формирования муниципального задания учредителя для муниципальных автономных учреждений и порядке финансового обеспечения выполнения муниципального задания, утвержденного постановлением главы города Владивостока от 16.07.2009 № 816 (далее – Положение № 816), задание содержит выписку из реестра расходных обязательств администрации города Владивостока по расходным обязательствам, исполнение которых необходимо для выполнения задания.

Перед формированием муниципальных заданий не всегда производится мониторинг, сбор информации, расчеты объемов выполнения работ по объектам и видам работ. Учет и инвентаризация многолетних насаждений не осуществляется.

Например, к проекту муниципального задания на оказание Учреждением услуг по озеленению (договор о предоставлении субсидии из бюджета ВГО на выполнение муниципального задания от 12.10.2010 № 960/293-149/10) не прилагаются акты осмотров и дефектовочные ведомости.


4. Полнота и своевременность выполнения муниципальных заданий, обоснованность привлечения субподрядчиков. Проверка достоверности отчетов о выполнении муниципальных заданий, целевого и эффективного использования средств муниципального бюджета, выделенных на выполнение муниципальных заданий


4.1. Согласно договору от 05.03.2010 № 960/293-30/10 МАУ «БОСДВ» предоставляются субсидии на возмещение нормативных затрат на оказание муниципальных услуг по ремонту ливневых канализаций в границах Владивостокского округа на сумму 9 000 тыс. рублей.

Согласно указанному договору 26.03.2010 на расчетный счет Учреждения перечислен 30 % аванс в сумме 2 700 тыс. рублей. Срок исполнения договора установлен со дня его подписания по 31.12.2010.

Для выполнения условий указанного договора Учреждение заключило договор с субподрядчиком ОАО «Водоканал» по ремонту ливневых канализаций от 02.08.2010 № 1-ТРЛ. Максимальная цена договора 8 730 тыс. рублей. Учреждением 26.08.2010 на расчетный счет ОАО «Водоканал» перечислен 30 % аванс в сумме 2 619 тыс. рублей. Срок действия договора, заключенного Учреждением с ОАО «Водоканал» – с 02.08.2010 по 31.11.2010. ОАО «Водоканал» по состоянию на 01.01.2011 и на момент проверки услуги по ремонту ливневых канализаций не выполнены. Однако за неисполнение сроков договора субподрядчику ОАО «Водоканал» не начислена и не предъявлена неустойка, предусмотренная пунктом 6.3 договора, в размере 0,05 % за каждый день просрочки, что составляет 111,3 тыс. рублей (0,05 % * 2 619,0 тыс. рублей * 85 дней). До настоящего времени аванс в сумме 2 619 тыс. рублей субподрядчиком не возвращен Учреждению.

Также Учреждение не начислило и не предъявило ОАО «Водоканал» штрафные санкции за нарушение сроков исполнения обязательств по договору в размере 1 трехсотой действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования ЦБ РФ за пользование бюджетными средствами за каждый день просрочки в количестве 187 дней (с 26.08.2010 по 28.02.2011). Сумма штрафных санкций за период пользования бюджетными средствами с 26.08.2010 по 28.02.2009 составляет 34,7 тыс. рублей (ставка рефинансирования ЦБ РФ 7,75 %) .

Учреждение, в свою очередь, в нарушение пунктов 5.1 и 5.2 договора от 05.03.2010 № 960/293-30/10 своевременно не возвратило бюджетные средства на расчетный счет главного распорядителя бюджетных средств (средства возвращены в бюджет 20.01.2011).

При этом в нарушение пункта 4.1 Порядка № 896 отчеты о выполнении муниципального задания в сентябре – декабре 2010 года Учреждением не составлялись.

Согласно пояснениям, предоставленным Учреждением к сводному акту проверки, возврат средств в городской бюджет был произведен сразу после получения соответствующего требования от УСЖФиГТ. В настоящее время начат процесс по расторжению договора с ОАО "Водоканал" и взысканию с него денежных средств.

4.2. Финансирование расходов на мероприятия по озеленению произведены в сумме 62 000,4 тыс. рублей.

Для выполнения работ по озеленению между Учреждением и УСЖФиГТ заключено три договора:

от 05.03.2010 № 960/293-32/10 о предоставлении субсидии на выполнение муниципального задания по текущему содержанию зеленых насаждений в местах общего пользования, парках, скверах, видовых площадках, придорожных газонов и откосов в границах Владивостокского городского округа (далее Договор по текущему содержанию) в сумме 46 562,0 тыс. рублей;

от 25.02.2010 № 960/293-24/10 о предоставлении субсидий на возмещение нормативных затрат при оказании муниципальных услуг по капитальному ремонту зеленых насаждений на объектах общего пользования (скверах, видовых площадках) в сумме 8 800 тыс. рублей (далее Договор на капитальный ремонт).

от 12.10.2010 № 960/293-149/10 о предоставлении субсидий на возмещение нормативных затрат при оказании муниципальных услуг (выполнение работ) в соответствии с пунктом 2.3 муниципального задания по озеленению территории Владивостокского городского округа в сумме 6 638,4 тыс. рублей (далее Договор на озеленение).