Реализация Программы повышения эффективности бюджетных расходов Красноярского края 252 Реформирование сети краевых и муниципальных учреждений (реализация фз №83-фз) 254

Вид материала

Документы

Содержание II. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ Основные ожидаемые итоги реализации налоговой политики за 2011 год Бюджетная политика в области доходов (налоговая политика) Обеспечение необходимого уровня доходов Стимулирование инвестиционной (инновационной) деятельности реального сектора экономики Повышение качества администрирования доходов Iii. долговая политика

Подобный материал:

• Правительство красноярского края постановление от 20 мая 2011 г. N 276-п о внесении, 23.12kb.
• Об утверждении Программы повышения эффективности бюджетных расходов мо «Красноборский, 316.78kb.
• Программа повышения эффективности бюджетных расходов в городе Барнауле на 2012-2014, 223.56kb.
• Совет администрации красноярского края постановление от 31 января 2005 г. N 29-п, 1750.36kb.
• «О приоритетах деятельности системы образования Красноярского края на 2011-2012 годы, 75.41kb.
• Об утверждении Программы повышения эффективности бюджетных расходов муниципального, 280.05kb.
• Об утверждении Программы по повышению эффективности бюджетных расходов в Галичском, 411.12kb.
• Митькин Алексей Николаевич, 455.35kb.
• Эффективности бюджетных расходов в Ставропольском крае на период до 2013 года, утвержденной, 575.27kb.
• Об утверждении Программы повышения эффективности бюджетных расходов закрытого административно-территориального, 705.61kb.

II. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

1. Основные ожидаемые итоги реализации налоговой политики за 2011 год

Правительством Красноярского края на протяжении ряда лет осуществляется последовательная и предсказуемая налоговая политика. Такая политика позволила успешно преодолеть последствия кризиса и создать условия для развития экономики края.

Недоимка по налогам и сборам за 6 месяцев текущего года в консолидированный бюджет края снизилась на 3,5 процента.
Снижение недоимки по налогам, уплачиваемым организациями, наблюдается в следующих отраслях: сельское хозяйство, химическое производство, оптовая и розничная торговля, операции с недвижимым имуществом. В то же время в отдельных отраслях (геолого - разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, строительство, производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды, вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность; водный транспорт; воздушный транспорт) отмечается рост недоимки.

Динамика основных экономических показателей за первое полугодие текущего года свидетельствует о стабилизации ситуации в экономике и социальной сфере края в результате восстановления деятельности предприятий после кризиса.

Осуществляется диверсификация экономики края. Участие края совместно с Российской Федерацией в реализации Ванкорского проекта позволило создать в крае новую - нефтегазовую отрасль российского масштаба. В 2010 году поступления от запущенного в промышленную эксплуатацию Ванкорского месторождения наряду с благоприятной конъюнктурой цен на цветные металлы позволили исполнить посткризисный бюджет с профицитом.

В крае сохранены благоприятные налоговые условия для категорий налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты на территории края и обновляющих основные средства. Продолжается освоение Нижнего Приангарья. Создаются новые производства в лесном комплексе, строительстве, других отраслях.

Следуя проводимой Правительством Российской Федерации политике поддержки инновационных видов производств, освобождены от уплаты налога на имущество организаций на период модернизации оборудования организации, осуществляющие производство поликристаллического кремния. Такая мера позволит сохранить действующее производство поликристаллического кремния на территории Красноярского края.

Налоговое законодательство края актуализировано и приведено в соответствие с действующими условиями. Подготовлен и принят Закон Красноярского края от 31.03.2011 № 12-5720 «О внесении изменений в статьи 2 и 5 Закона края «О налоге на имущество организаций» в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений, что позволило оптимизировать расходы бюджета края.

Проводится работа с Правительством Российской Федерации по вопросу компенсации выпадающих доходов от изменения федерального законодательства. В рамках Координационного совета Межрегиональной ассоциации «Сибирское соглашение» по экономической политике, финансам и инвестициям сформированы и направлены предложения по внесению изменений в налоговое и бюджетное законодательство в Правительство Российской Федерации, депутатам Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации.

В результате проведенной работы с Правительством Российской Федерации продлена на четыре месяца льгота по экспортной пошлине на нефть для Ванкорского месторождения. Это позволило в текущем году дополнительно получить в бюджет края более 2 млрд. рублей.

С учетом требований федерального законодательства подготовлен и внесен проект закона края «О дорожном фонде Красноярского края». В целях обеспечения доходов дорожного фонда принято решение о сохранении на прежнем уровне ставок транспортного налога.

В текущем году реализуются мероприятия, направленные на повышение качества администрирования доходов бюджета:

• продолжена работа территориальных рабочих групп (комиссий) по снижению задолженности по налогам и сборам с участием налоговых инспекций, службы судебных приставов;
  
• принимаются меры по снижению задолженности по неналоговым доходам;
  
• продолжается работа по увеличению налоговой базы посредством реализации на территории края ведомственных целевых программ. С учетом достигнутых в 2010 году результатов дорабатываются и согласовываются проекты ведомственных целевых программ на 2012-2014 годы.
  

В целях расширения практики использования механизма изменения сроков уплаты налогов и приведения в соответствие с федеральным законодательством принят закон края Красноярского края от 19.05.2011 № 12-5839 «О внесении изменений в некоторые Законы края по вопросам изменения сроков уплаты налогов, пеней и штрафов». Органом, уполномоченным принимать решение об изменении сроков уплаты налога на прибыль организаций по налоговой ставке, установленной для зачисления в бюджет края, и региональных налогов в части решений об изменении сроков уплаты указанных налогов в форме инвестиционного налогового кредита определено Правительство края. Разработан соответствующий порядок принятия решения. Таким образом, в крае создана нормативно-правовая база, позволяющая налогоплательщикам воспользоваться правом на получение инвестиционного налогового кредита по региональным налогам и налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет края.

В начале года проведен анализ решений представительных органов местного самоуправления на соответствие требованиям Налогового кодекса Российской Федерации. Результаты анализа доведены до представителей органов местного самоуправления на коллегии финансовых органов края.

Кроме того, в рамках реализации заявленной на текущий год политики в области доходов бюджета:

• сохранены подходы к предоставлению налоговых льгот в текущем году. По итогам проведенной оценки социально - экономической эффективности налоговых льгот за 2010 год, принято решение об отмене невостребованной льготы по налогу на имущество организаций;
  
• продолжена работа Правительства края с крупнейшими налогоплательщиками.
  

Таким образом, краевая налоговая политика показала свою эффективность. Принимаемые меры направлены на повышение стимулирующей функции налогообложения, качества администрирования доходов. Все это позволяет обеспечить необходимый уровень доходов для исполнения принятых обязательств в текущем году.

2. Бюджетная политика в области доходов (налоговая политика)

Красноярский край за последнее десятилетие внес существенный вклад в развитие налоговой базы и увеличение валового внутреннего продукта Российской Федерации. Несмотря на то, что в крае предприняты меры, направленные на создание условий для развития реального сектора экономики, динамика доходов краевого бюджета в 2010-2014 годах не соответствует приросту налогового потенциала. В результате изменений федерального налогового, бюджетного и таможенного законодательства происходит перераспределение доходов от реализации инвестиционных проектов в крае в пользу федерального бюджета.

В 2012 году при напряженных параметрах прогноза социально-экономического развития рост доходов, обусловленный приростом базы, едва покроет потери от изменения федерального законодательства.

В этой связи в 2012 году при сохранении основных направлений краевой налоговой политики предыдущих лет, приоритетным направлением станет обеспечение необходимого уровня доходов для покрытия расходов бюджета.

1. Обеспечение необходимого уровня доходов

В сложившихся условиях возможности краевой налоговой политики по увеличению доходов бюджета ограничены. Ожидаемые в 2012 году изменения федерального законодательства влекут выпадающие доходы консолидированного бюджета края. Кроме того, создание дорожного фонда увеличит дефицит краевого бюджета. В этих условиях требуется взвешенная политика в отношении предоставляемых льгот, поиск новых источников увеличения доходов бюджета.

С целью увеличения доходов бюджета, планируются следующие мероприятия:

• проведение работы с Правительством Российской Федерации, депутатами Государственной Думы СФ РФ по вопросам увеличения доходов консолидированного бюджета Красноярского края;
  
• стимулирование органов местного самоуправления в наращивании объема налогового потенциала;
  
• проведение работы по снижению задолженности и легализации заработной платы.
  

Одним из резервов увеличения доходов краевого бюджета является сокращение льгот по региональным налогам, установленным на федеральном уровне. За 2010 год потери краевого бюджета от предоставления федеральных льгот по налогу на имущество организаций составили 2 млрд. рублей, из них 1,9 млрд. рублей льготы, предоставленные естественным монополиям с целью сдерживания роста тарифов. Кроме того, с 2012 года возможно увеличение потерь от федеральных налоговых льгот в связи с освобождением организаций - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность. В 2013 и 2014 годах потери краевого бюджета от использования этой льготы могут составить 1,9 млрд. рублей.

В этой связи Правительством края будет продолжена работа с федеральными органами власти по вопросу оптимизации федеральных льгот по региональным и местным налогам.

В продолжение направлений федеральной налоговой политики в крае будет организована работа по проведению анализа эффективности и востребованности налоговых льгот, установленных на федеральном уровне. Для проведения такого анализа потребуется расширение налоговой статистики, предоставляемой в адрес финансовых органов. Будут подготовлены предложения по вопросу внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие информационное взаимодействие, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными налоговыми органами.

Принятие решений по сохранению региональных льгот будет осуществляться по результатам оценки бюджетной, экономической, социальной эффективности этих льгот. Предполагается развитие методики оценки социально-экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот. Как и в предыдущие годы, введение новых льгот планируется устанавливать на ограниченный срок. В тоже время возможно расширение перечня региональных льгот в рамках реализации социальных программ.

Для края остро стоит проблема рисков, связанных с изменением федерального таможенного законодательства. Изменение в течение года порядка исчисления таможенных пошлин для экспортеров края приводит к незапланированным потерям налога на прибыль организаций. Так, в текущем году дважды принимались решения, изменяющие порядок расчета таможенных пошлин на экспортируемые товары: с мая 2011 года введена дифференцированная шкала ставок на никель, с октября – изменены ставки таможенных пошлин по нефти и нефтепродуктам. Планируется введение прогрессивной шкалы на медь. С целью снижения рисков исполнения доходов, связанных с изменением федерального таможенного законодательства, продолжится работа с Правительством РФ по вопросу включения информации о таможенной политике в состав документов, на которых основывается составление проекта бюджета и установлению запрета на принятие решений об изменении методики расчета таможенных пошлин в течение года.

Одной из мер, направленных на увеличение доходов, станет финансовое стимулирование муниципальных образований, обеспечивающих развитие налогового потенциала на своей территории и снижающих финансовую зависимость от регионального бюджета. Предполагается стимулировать муниципальные образования, достигшие увеличения экономических и налоговых показателей (в том числе объемов инвестиций, налоговых доходов, товаров (работ и услуг) собственного производства, среднемесячной заработной платы, количества налогоплательщиков и объектов налогообложения по местным налогам).

В рамках территориальных комиссий по снижению задолженности в консолидированный бюджет края будет усилена работа с «проблемными» налогоплательщиками с точки зрения легализации заработных плат.

В ожидании введения налога на недвижимость предполагается проведение следующей работы. По результатам проведенной в 2011 году работы Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю по определению кадастровой стоимости объектов капитального строительства будет произведен анализ влияния на доходы консолидированного бюджета края введения налога на недвижимость, выработаны рекомендации по подготовке решений о введении налога на недвижимость.

Планируется проведение анализа ценообразования на услуги технической инвентаризации на территории Красноярского края, сравнение стоимости аналогичных услуг в регионах Сибирского Федерального округа. По результатам анализа будут подготовлены предложения о снижении тарифов на такие услуги, что позволит увеличить количество обращений граждан о постановке на учет объектов недвижимости.

В 2012 году стоимость потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода при применении упрощенной системы налогообложения на основе патента сохранится на уровне текущего года. Потребуется приведение краевого законодательства об упрощенной системе налогообложения на основе патента в соответствие с ожидаемым введением в Налоговый кодекс Российской Федерации главы 26-5 «Патентная система налогообложения».

Продолжится работа с крупнейшими налогоплательщиками по сохранению налоговой базы на территории Красноярского края в условиях введения законодательства о консолидированной группе налогоплательщиков.

2. Стимулирование инвестиционной (инновационной) деятельности реального сектора экономики

В связи с напряженностью параметров краевого бюджета по доходам, возможности налоговой политики по стимулированию инвестиционной деятельности в крае будут ограничены. В предстоящем среднесрочном периоде новых льгот по налогам предоставлять не планируется. В то же время будет сохранен льготный режим налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты на территории края и обновляющих основные средства.

В случае недостижения конъюнктурных параметров, учтенных в бюджете, будет проведен анализ налоговых льгот, по итогам которого возможен отказ от отдельных льгот, направленных на стимулирование инвестиций.

С целью стимулирования инвестиций в транспортную и социальную инфраструктуру предполагается развитие неналоговых форм поддержки, в том числе путем заключения соглашений о социально-экономическом партнерстве.

3. Повышение качества администрирования доходов

Дополнительные поступления в бюджет края могут быть получены в результате проведения мероприятий по повышению качества администрирования доходов бюджета.

В тесном взаимодействии с налоговыми органами будет продолжена работа по сохранению достигнутого уровня собираемости налогов и сборов, снижению задолженности по налогам и сборам, подлежащим зачислению в бюджет края, с участием территориальных рабочих групп (комиссий).

Для обеспечения проведения единой налоговой политики на территории края Правительством Красноярского края в 2011 году будет осуществляться:

• анализ решений представительных органов местного самоуправления на соответствие требованиям Налогового кодекса Российской Федерации;
  
• анализ экономической обоснованности значений коэффициентов К1 и К2, используемых для определения размера арендной платы за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, установленных в решениях представительных органов местного самоуправления;
  
• работа по увеличению налоговой базы по земельному налогу, в части идентификации земельных участков;
  
• анализ информации по подготовке к введению на территории края налога на недвижимость.
  

Будет продолжена работа с Правительством Российской Федерации, депутатами Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, федеральными органами исполнительной власти в части подготовки:

• предложений по совершенствованию методики распределения дотаций субъектам Российской Федерации, достигшим наилучших результатов по увеличению налогового потенциала региона;
  
• предложений по внесению изменений в нормативные правовые акты, регулирующие порядок изменения сроков уплаты;
  
• предложений по совершенствованию налогового законодательства и администрированию доходов.
  

Ожидается, что реализация вышеперечисленных мероприятий будет способствовать снижению налоговой задолженности и повышению доходов.

В целом политика Правительства Красноярского края в области доходов, с одной стороны, обеспечит преемственность реализуемой в предыдущие годы налоговой политики, с другой стороны, задача обеспечения необходимого уровня доходов бюджета будет достигнута путем стимулирования роста налоговой базы и повышения качества налогового администрирования.

III. ДОЛГОВАЯ ПОЛИТИКА

Опережающий (по сравнению с доходами) рост расходной части краевого бюджета формирует в ближайшие годы устойчивый дефицит, основным источником покрытия которого выступают государственные заимствования.

В связи с этим долговая политика края в 2012 – 2014 годах будет направлена, прежде всего, на обеспечение финансирования дефицита краевого бюджета путем привлечения ресурсов на российском рынке капитала.

По состоянию на 1 января и 1 сентября 2011 года объем государственного долга Красноярского края составил 11 487 и 10 734 млн. рублей соответственно, или 10,7 и 15,3 процента от объема доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений.

Красноярский край отличается от других субъектов Российской Федерации, имеющих сопоставимый с краем уровень кредитного рейтинга, низкими показателями государственного долга. Так, например, по состоянию на 1 января 2011 года отношение государственного долга к объему доходов без учета безвозмездных поступлений у Самарской области составило 25,6 процента, Краснодарского края - 17,8 процента, республики Татарстан – 50,8 процента.

Исходя из параметров краевого бюджета, с учетом долгового «запаса прочности», в предстоящий период объем государственного долга края будет ежегодно возрастать, достигнув к концу 2014 года уровня 63 806,1 млн. рублей, или 48,1 процентов от объема доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений.

Вслед за ростом государственного долга края будут увеличиваться расходы на его обслуживание.

Вместе с тем, при наращивании объемов государственного долга, в планируемом периоде показатели долговой устойчивости Красноярского края не будут превышать предельных значений.

Учитывая, что основной целью реализации долговой политики
в 2012 – 2014 годах будет являться обеспечение сбалансированности краевого бюджета, в качестве приоритетного инструмента заимствований планируется размещение на внутреннем рынке среднесрочных государственных облигаций Красноярского края.

За счет привлечения широкого круга инвесторов облигационные заимствования дают возможность получения значительных объемов средств на длительные сроки и по приемлемой стоимости. Кроме того, облигационные займы, являясь ликвидным рыночным инструментом, формируют публичную кредитную историю края.

В качестве краткосрочного инструмента, в случае возникновения временных кассовых разрывов, планируется использовать кредиты коммерческих банков.