Письмо Банка России от 30. 04. 2008 №51-т "о методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчет
| Вид материала | Отчет |
- Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. №1530-у о порядке составления кредитными, 436.45kb.
- Проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской, 441kb.
- Утвержден Правлением Сбербанка России (наименование уполномоченного органа кредитной, 6189.27kb.
- Регулирования банковской деятельности, 556.55kb.
- I. общие положения, 1443.64kb.
- Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
- Приказ от 2 июля 1997 г. N 02-287 об утверждении инструкции о порядке осуществления, 497.94kb.
- Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, 107.62kb.
- Методические рекомендации по проведению налоговых проверок налогоплательщиков, 880.36kb.
- Программа учебной дисциплины «Анализ финансовой отчетности банка», 183.77kb.
IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, отнесенных к прочим финансовым
36,37 активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года:
| | Российские | | | | |
| | государст-венные | Муници-пальные | Корпора-тивные | | |
| | облигации | облигации | облигации | Векселя | Итого |
| Текущие (по справедливой стоимости) | | | | | |
| — (российские государственные) | | | | | |
| — (город ______) | | | | | |
| — (других российских муниципальных органов власти) | | | | | |
| — (крупных российских корпораций) | | | | | |
| — (субъектов среднего предпринимательства) | | | | | |
| — (субъектов малого предпринимательства) | | | | | |
| — пересмотренные в 20ХХ году | | | | | |
| (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) | | | | | |
| — (с рейтингом AAA) | | | | | |
| — (с рейтингом от AA- до AA+) | | | | | |
| — (с рейтингом от A- до A+) | | | | | |
| — (с рейтингом ниже A-) | | | | | |
| — (не имеющие рейтинга) | | | | | |
| — пересмотренные в 20ХХ году | | | | | |
| Итого текущие | | | | | |
| Просроченные (по справедливой стоимости) | | | | | |
| — с задержкой платежа менее 30 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа от 30 до 90 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа от 90 до 180 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа от 180 до 360 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа свыше 360 дней | | | | | |
| Итого просроченные | | | | | |
| Итого прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания | | | | | |
IFRS7p36(b,d) Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).
Ценные бумаги, отнесенные к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у Группы существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банки-контрагенты входят в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеют рейтинг ____.
IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания, представлен в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41.
Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и имеет соответствующую лицензию Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации на осуществление дилерской деятельности на рынке ценных бумаг.
7. Средства в других банках
| | Корпоративные облигации | | |
(Данное примечание относится к кредитам (депозитам), предоставленным Группой банкам-контрагентам, включая Банк России. В случае наличия в портфеле Группы приобретенных кредитов рекомендуется соответствующим образом скорректировать положения учетной политики по кредитам и данные примечания.)
| 1р74 | | | |
| IFRS7p8(c) | | 20YY | 20ХХ |
| | Кредиты и депозиты в других банках | | |
| | Договоры покупки и обратной продажи (“обратное репо”) с другими банками | | |
| IFRS7p16 | Резерв под обесценение средств в других банках | | |
| | Итого кредитов банкам | | |
IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение средств в других банках за год (по классам, определенным Группой):
| | | Примечание | 20YY | 20XX | ||
| | | | кредиты | | кредиты | |
| | | | и депозиты | договоры | и депозиты | договоры |
| IFRS7p16 | | | в других | “обратного | в других | “обратного |
| 37p84 | | | банках | репо” | банках | репо” |
| | Резерв под обесценение средств в других банках на 1 января | | | | | |
| IFRS7p20(e) | (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение средств в других банках в течение года (данная строка должна представлять собой чистое изменение резерва в отчете о прибылях и убытках за год) | | | | | |
| | Средства, списанные в течение года как безнадежные | | | | | |
| | Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) | | | | | |
| | Покупка дочерних организаций | 42 | | | | |
| | Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) | | | | | |
| | Выбытие дочерних организаций | 42 | | | | |
| | Резерв под обесценение средств в других банках за 31 декабря | | | | | |