Письмо Банка России от 30. 04. 2008 №51-т "о методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчет
| Вид материала | Отчет |
- Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. №1530-у о порядке составления кредитными, 436.45kb.
- Проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской, 441kb.
- Утвержден Правлением Сбербанка России (наименование уполномоченного органа кредитной, 6189.27kb.
- Регулирования банковской деятельности, 556.55kb.
- I. общие положения, 1443.64kb.
- Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
- Приказ от 2 июля 1997 г. N 02-287 об утверждении инструкции о порядке осуществления, 497.94kb.
- Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, 107.62kb.
- Методические рекомендации по проведению налоговых проверок налогоплательщиков, 880.36kb.
- Программа учебной дисциплины «Анализ финансовой отчетности банка», 183.77kb.
IFRS7p36—37 Средства в других банках не имеют обеспечения. Далее приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии):
| | Кредиты | | |
| | и депозиты | Договоры | |
| | в других | “обратного | |
| | банках | репо” | Итого |
| Текущие и необесцененные | | | |
| — (в 20 крупнейших российских банках) | | | |
| — (в других российских банках) | | | |
| — (в крупных банках стран ОЭСР) | | | |
| — (в других банках стран ОЭСР) | | | |
| — (в других банках) | | | |
| — пересмотренные в 20YY году | | | |
| — (с рейтингом AAA) | | | |
| — (с рейтингом от AA- до AA+) | | | |
| — (с рейтингом от A- до A+) | | | |
| — (с рейтингом ниже A-) | | | |
| — (не имеющие рейтинга) | | | |
| — пересмотренные в 20YY году | | | |
| Итого текущих и необесцененных | | | |
| Индивидуально обесцененные (общая сумма) | | | |
| — с задержкой платежа менее 30 дней | | | |
| — с задержкой платежа от 30 до 90 дней | | | |
| — с задержкой платежа от 90 до 180 дней | | | |
| — с задержкой платежа от 180 до 360 дней | | | |
| — с задержкой платежа свыше 360 дней | | | |
| Итого индивидуально обесцененные | | | |
| Средства в других банках до вычета резерва | | | |
| Резерв под обесценение средств в других банках | | | |
| Итого средств в других банках | | | |
IFRS7p36—37 Далее приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии):
| | Кредиты | | |
| | и депозиты | Договоры | |
| | в других | “обратного | |
| | банках | репо” | Итого |
| Текущие и необесцененные | | | |
| — (в 20 крупнейших российских банках) | | | |
| — (в других российских банках) | | | |
| — (в крупных банках стран ОЭСР) | | | |
| — (в других банках стран ОЭСР) | | | |
| — (в других банках) | | | |
| — пересмотренные в 20XX году | | | |
| — (с рейтингом AAA) | | | |
| — (с рейтингом от AA- до AA+) | | | |
| — (с рейтингом от A- до A+) | | | |
| — (с рейтингом ниже A-) | | | |
| — (не имеющие рейтинга) | | | |
| — пересмотренные в 20XX году | | | |
| Итого текущих и необесцененных | | | |
| Индивидуально обесцененные (общая сумма) | | | |
| — с задержкой платежа менее 30 дней | | | |
| — с задержкой платежа от 30 до 90 дней | | | |
| — с задержкой платежа от 90 до 180 дней | | | |
| — с задержкой платежа от 180 до 360 дней | | | |
| — с задержкой платежа свыше 360 дней | | | |
| Итого индивидуально обесцененные | | | |
| Средства в других банках до вычета резерва | | | |
| Резерв под обесценение средств в других банках | | | |
| Итого средств в других банках | | | |
IFRS7p33 Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении средств в других банках, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании этого Группой выше представлен анализ по срокам задолженности средств в других банках, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. Текущие и необесцененные средства в других банках включают средства в других банках, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными.
По состоянию за 31 декабря 20YY года средства в других банках в сумме _____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей) были размещены в Банке России сроком от ___ до ___ по эффективной ставке от ___ до ___%.
39p43(AG64) В течение 20YY года в консолидированном отчете о прибылях и убытках была отражена при-
39p63(AG84) быль (убыток) в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), связанная с предос-тавлением средств другим банкам по ставкам выше (ниже) рыночных.
39p43(AG76, (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых инструментов определена не
76А) на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.)
IFRS7p15 По состоянию за 31 декабря 20YY года средства в других банках в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами, приобретенными по договорам “обратного репо” по справедливой стоимости ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч), из которых Группа имела право продать или перезаложить ценные бумаги стоимостью ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).
IFRS7p25,31 По состоянию за 31 декабря 20YY года оценочная справедливая стоимость средств в других банках составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. Примечание 40.
Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ средств в других банках представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41.
(Рекомендуется раскрыть информацию о концентрации риска в отношении понятия “крупный риск” для кредитов, превышающих 10% от капитала. См. Примечание 37.)
IFRS7p34(с) По состоянию за 31 декабря 20YY года у Группы были остатки денежных средств ____ в других банках (20XX г.: ____ банках) с общей суммой средств, превышающей ____ тысяч рублей. Совокупная сумма этих депозитов составляла ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), или ___% от общей суммы средств в других банках (20XX г.: ___%).
(Будучи активным участником банковских рынков, Группа имеет существенную концентрацию кредитного риска в отношении других финансовых учреждений. (В целом кредитный риск, связанный с финансовыми учреждениями, оценивается в сумме ____ рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), куда входят денежные средства и их эквиваленты, кредиты, депозиты и прочие средства в других банках, дебиторская задолженность по договорам “репо” и производные финансовые инструменты.)
8. Кредиты и дебиторская задолженность
(Примечание включает кредиты как выданные, так и приобретенные Группой. Классы кредитов определяются Группой самостоятельно.)
| 1р74 | | 20YY | 20ХХ |
| IFRS7p8(c) | Корпоративные кредиты | | |
| IFRS7p6 | Кредитование субъектов малого предпринимательства | | |
| | Кредиты физическим лицам — потребительские кредиты | | |
| | Ипотечные кредиты | | |
| IFRS7p13 | Кредиты государственным и муниципальным организациям | | |
| | Договоры покупки и обратной продажи (“обратное репо”) | | |
| IFRS7p20(e) | Дебиторская задолженность | | |
| | Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности | | |
| | Итого кредиты и дебиторская задолженность | | |