Письмо Банка России от 30. 04. 2008 №51-т "о методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчет

Вид материала

Отчет

Содержание 76А) на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.) IFRS7p15 Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 20YY года Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 20XX года Итого дебиторская задолженность Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию за 31 декабря 20YY года Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию за 31 декабря 20YY года Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию за 31 декабря 20ХХ года Итого кредитов и дебиторской задолженности

Подобный материал:

• Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. №1530-у о порядке составления кредитными, 436.45kb.
• Проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской, 441kb.
• Утвержден Правлением Сбербанка России (наименование уполномоченного органа кредитной, 6189.27kb.
• Регулирования банковской деятельности, 556.55kb.
• I. общие положения, 1443.64kb.
• Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
• Приказ от 2 июля 1997 г. N 02-287 об утверждении инструкции о порядке осуществления, 497.94kb.
• Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, 107.62kb.
• Методические рекомендации по проведению налоговых проверок налогоплательщиков, 880.36kb.
• Программа учебной дисциплины «Анализ финансовой отчетности банка», 183.77kb.

IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)

39p43(AG64) В течение 20YY года в консолидированном отчете о прибылях и убытках (отчете об измене-

39p63(AG84) ниях в составе собственных средств, так как в нем фактически отражены выплаты участникам Группы) был отражен убыток в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), свя-

занный с предоставлением кредитов по ставкам ниже рыночных.

39p43(AG76, (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых инструментов определена не

76А) на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.)

IFRS7p15 По состоянию за 31 декабря 20YY года кредиты и дебиторская задолженность в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами, приобретенными по договорам “обратного репо” по справедливой стоимости ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч), из которых Группа имела право продать или перезаложить ценные бумаги стоимостью ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).

IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение 20YY года (по классам, определенным Группой):

					Кредиты
		Кредиты			государст-
		субъектам			венным
	Корпора-	малого	Потреби-		и муници-	Договоры	Дебиторская
37p84;	тивные	предприни-	тельские	Ипотечные	пальным	“обратного	задолжен-
IFRS7p20(e)	кредиты	мательства	кредиты	кредиты	организациям	репо”	ность	Итого
Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности на 1 января 20YY года
(Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение года (данная строка должна представлять собой чистое изменение резерва в отчете о прибылях и убытках за год)
Кредиты и дебиторская задолженность, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса)
Восстановление кредитов и дебиторской задолженности, ранее списанных как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса)
Покупка дочерних организаций
Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия)
Выбытие дочерних организаций
Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 20YY года

IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение 20ХХ года (по классам, определенным Группой):

					Кредиты
		Кредиты			государст-
		субъектам			венным
	Корпора-	малого	Потреби-		и муници-	Договоры	Дебиторская
37p84;	тивные	предприни-	тельские	Ипотечные	пальным	“обратного	задолжен-
IFRS7p20(e)	кредиты	мательства	кредиты	кредиты	организациям	репо”	ность	Итого
Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности на 1 января 20XX года
(Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение года (данная строка должна представлять собой чистое изменение резерва в отчете о прибылях и убытках за год)
Кредиты и дебиторская задолженность, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса)
Восстановление кредитов и дебиторской задолженности, ранее списанных как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса)
Покупка дочерних организаций
Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия)
Выбытие дочерних организаций
Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 20XX года

IFRS7p34(с) Далее представлена структура дебиторской задолженности по видам финансовых операций:

		Примечание	20YY	20ХХ
	Дебиторская задолженность по торговым операциям
	Дебиторская задолженность по финансовой аренде
	Дебиторская задолженность по операциям с кредитными и дебетовыми картами
	Расчеты по конверсионным операциям
	Денежные средства с ограниченным правом использования
	Отложенные убытки первого дня по производным финансовым инструментам	40
	Прочее
	Итого дебиторская задолженность

7p48,49 Денежные средства с ограниченным правом использования представляют собой остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках, размещенные Группой по поручению своих клиентов, которые обеспечены целевыми депозитами на сумму ____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей), отраженными по статье “Средства клиентов”. Группа не имеет права использовать данные средства для финансирования собственной деятельности.

IFRS7(B3) Дебиторская задолженность по финансовой аренде в сумме ____ тысяч рублей (20ХХ г.:

17р47(f) ____ тысяч рублей) и ____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей) представлена арендой оборудования и объектов недвижимости соответственно. Прочая дебиторская задолженность не имеет обеспечения.

IFRS7р15 Справедливая стоимость обеспечения по просроченной, но не обесцененной дебиторской задолженности составила ____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей). Справедливая стоимость обеспечения по суммам дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, составила ____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей).

17р47(a)(b)(d) Далее представлены платежи к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость:

		Менее	От 2 до	Более
39р58,63		1 года	5 лет	5 лет	Итого
	Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию за 31 декабря 20YY года
	Незаработанный финансовый доход
	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
	Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию за 31 декабря 20YY года
	Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию за 31 декабря 20ХХ года
	Незаработанный финансовый доход
	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
	Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию за 31 декабря 20ХХ года

17р47(c) Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу Группы.

Далее представлена структура кредитов и дебиторской задолженности Группы по отраслям экономики:

		20YY	20XX
		Сумма	%	Сумма	%
		(в тысячах		(в тысячах
IFRS7p34		рублей)		рублей)
	Государственные органы
	Муниципальные органы власти
	Предприятия нефтегазовой промышленности
	Предприятия торговли
	Транспорт
	Страхование
	Финансы и инвестиции
	Строительство
	Телекоммуникации
	Частные лица
	Прочие
	Итого кредитов и дебиторской задолженности (общая сумма)