Письмо Банка России от 30. 04. 2008 №51-т "о методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчет
| Вид материала | Отчет |
- Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. №1530-у о порядке составления кредитными, 436.45kb.
- Проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской, 441kb.
- Утвержден Правлением Сбербанка России (наименование уполномоченного органа кредитной, 6189.27kb.
- Регулирования банковской деятельности, 556.55kb.
- I. общие положения, 1443.64kb.
- Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
- Приказ от 2 июля 1997 г. N 02-287 об утверждении инструкции о порядке осуществления, 497.94kb.
- Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, 107.62kb.
- Методические рекомендации по проведению налоговых проверок налогоплательщиков, 880.36kb.
- Программа учебной дисциплины «Анализ финансовой отчетности банка», 183.77kb.
IFRS7p36(b,d) Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).
Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у Группы существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банки-контрагенты входят в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеют рейтинг ____.
IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания, представлен в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41.
Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания
| 1р74 | | 20YY | 20ХХ |
| IFRS7p8(a) | Российские государственные облигации | | |
| | Муниципальные облигации | | |
| | Корпоративные облигации | | |
| | Векселя | | |
| | Итого долговых ценных бумаг | | |
| | Долевые ценные бумаги — имеющие котировку | | |
| | Долевые ценные бумаги — не имеющие котировки | | |
| | Итого долевых ценных бумаг | | |
| | Итого прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания | | |
IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
IFRS7p14 Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, включают активы, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. Примечание 17 (и 21). Указанное обеспечение передано с правом продажи.
39р9 Группа классифицировала вышеуказанные финансовые активы, не являющиеся частью тор-
(AG4B—AG4K) гового портфеля, как прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, переданные без прекращения признания. Финансовые активы отвечают требованиям классификации как подлежащие отражению по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков в связи с тем, что (ключевой управленческий персонал) оценивает эффективность инвестиций на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией (бизнес-планом).
IFRS7р7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 “Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток” по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)
IFRS7p13 Балансовая стоимость финансовых активов, которые Группа отнесла к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, в 20YY году составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Балансовая стоимость каждого класса инструментов, представленных как прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, равна их справедливой стоимости по состоянию за 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года. По состоянию за 31 декабря 20YY года совокупная оценочная справедливая стоимость прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания, составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. Примечание 36.
IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, отнесенных к прочим финансовым
36,37 активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года:
| | Российские | | | | |
| | государст-венные | Муници-пальные | Корпора-тивные | | |
| | облигации | облигации | облигации | Векселя | Итого |
| Текущие (по справедливой стоимости) | | | | | |
| — (российские государственные) | | | | | |
| — (город ______) | | | | | |
| — (других российских муниципальных органов власти) | | | | | |
| — (субъектов среднего предпринимательства) | | | | | |
| — (субъектов малого предпринимательства) | | | | | |
| — пересмотренные в 20YY году | | | | | |
| (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) | | | | | |
| — (с рейтингом AAA) | | | | | |
| — (с рейтингом от AA- до AA+) | | | | | |
| — (с рейтингом от A- до A+) | | | | | |
| — (с рейтингом ниже A-) | | | | | |
| — (не имеющие рейтинга) | | | | | |
| — пересмотренные в 20YY году | | | | | |
| Итого текущие | | | | | |
| Просроченные (по справедливой стоимости) | | | | | |
| — с задержкой платежа менее 30 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа от 30 до 90 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа от 90 до 180 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа от 180 до 360 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа свыше 360 дней | | | | | |
| Итого просроченные | | | | | |
| Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания | | | | | |