Письмо Банка России от 30. 04. 2008 №51-т "о методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчет
| Вид материала | Отчет |
- Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. №1530-у о порядке составления кредитными, 436.45kb.
- Проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской, 441kb.
- Утвержден Правлением Сбербанка России (наименование уполномоченного органа кредитной, 6189.27kb.
- Регулирования банковской деятельности, 556.55kb.
- I. общие положения, 1443.64kb.
- Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
- Приказ от 2 июля 1997 г. N 02-287 об утверждении инструкции о порядке осуществления, 497.94kb.
- Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, 107.62kb.
- Методические рекомендации по проведению налоговых проверок налогоплательщиков, 880.36kb.
- Программа учебной дисциплины «Анализ финансовой отчетности банка», 183.77kb.
4.45. Изменения в учетной политике и представлении финансовой отчетности
IFRS7р12 Там, где это необходимо, сравнительные данные были скорректированы для приведения в
8р42 соответствие с представлением результатов текущего года. В таблице далее отражено влияние реклассификации:
| | | 20YY | 20XX |
| | Увеличение | | |
| | | | |
| | | | |
| | Уменьшение | | |
5. Денежные средства и их эквиваленты
| 7р45 | | | |
| IFRS7p7 | | 20YY | 20ХХ |
| | Наличные средства | | |
| | Остатки по счетам в Банке России (кроме обязательных резервов) | | |
| 1p74 | Корреспондентские счета и депозиты “овернайт” в банках: | | |
| | Российской Федерации | | |
| | других стран | | |
| | Итого денежных средств и их эквивалентов | | |
7р48 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.
IFRS7p6(B1) Из данного примечания рекомендуется исключить все денежные средства, использование которых каким-либо образом ограничено, и представить комментарии Группы по причинам этого ограничения.)
7р43 Далее представлена информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о движении денежных средств:
| | | 20YY | 20ХХ |
| | Неденежная инвестиционная деятельность | | |
| | Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в обмен на _______ | | |
| | Выручка от реализации (и погашения) финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в виде _______ | | |
| | Приобретение финансовых активов, удерживаемых до погашения, в обмен на _______ | | |
| | Приобретение основных средств в обмен на _______ | | |
| | Выручка от выбытия основных средств в виде _______ | | |
| | Приобретение ассоциированных организаций в обмен на _______ | | |
| | Выручка от реализации ассоциированных организаций в виде _______ | | |
| | Приобретение объектов инвестиционной недвижимости в обмен на _______ | | |
| | Выручка от реализации объектов инвестиционной недвижимости в виде _______ | | |
| | Приобретение нематериальных активов в обмен на _______ | | |
| | Выручка от выбытия нематериальных активов в виде _______ | | |
| | Итого неденежная инвестиционная деятельность | | |
| | | 20YY | 20ХХ |
| | Неденежная финансовая деятельность | | |
| | Получение прочих заемных средств в виде _______ | | |
| | Погашение прочих заемных средств _______ | | |
| | Поступления от выпуска долговых ценных бумаг | | |
| | Погашение выпущенных долговых ценных бумаг | | |
| | Эмиссия обыкновенных акций в обмен на _______ | | |
| | Эмиссия привилегированных акций в обмен на _______ | | |
| | Прочие взносы акционеров (участников) в уставный капитал в виде _______ | | |
| | Приобретение собственных акций в обмен на _______ | | |
| | Реализация собственных акций в обмен на _______ | | |
| | Передача _______ в качестве прочих выплат акционерам (участникам), кроме дивидендов | | |
| | Итого неденежная финансовая деятельность | | |
(Дополнительная информация о неденежных операциях представлена в Примечании 42, в котором дается подробное описание приобретенных активов и принятых обязательств при объединении организаций, и в Примечании 16, в котором дается подробное описание активов и обязательств реализованных дочерних организаций.)
6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
39р9 Группа относит к данной категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стои-
IFRS7p8(a) мости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
| | | 20YY | 20ХХ |
| | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли | | |
| | Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | |
| | Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли
| 1р74 | | | | |
| IFRS7p8(a) | | Примечание | 20YY | 20ХХ |
| | Российские государственные облигации | | | |
| | Муниципальные облигации | | | |
| | Корпоративные облигации | | | |
| | Векселя | | | |
| | Итого долговых ценных бумаг | | | |
| | Долевые ценные бумаги — имеющие котировку | | | |
| | Долевые ценные бумаги — не имеющие котировки | | | |
| | Итого долевых ценных бумаг | | | |
| | Производные финансовые инструменты | 39 | | |
| | Итого производных финансовых инструментов | | | |
| | Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли | | | |
IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
IFRS7p7 Российские государственные облигации представлены облигациями внешних облигационных займов и облигациями, выпущенными для обращения на российском рынке (ОФЗ и ОВГВЗ).
Облигации внешних облигационных займов Российской Федерации (ОВОЗ) представляют собой ценные бумаги с номиналом в долларах США, выпущенные Министерством финансов Российской Федерации и свободно обращающиеся на международном рынке. ОВОЗ в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года имеют сроки погашения от ______ до ______, купонный доход от ___ до ___% и доходность к погашению от ___ до ___%, в зависимости от выпуска.
Облигации федерального займа (ОФЗ) являются государственными ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации, с номиналом в валюте Российской Федерации. ОФЗ в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года имеют сроки погашения от ______ до ______, купонный доход в 20YY году от ___ до ___% и доходность к погашению от ___ до ___%, в зависимости от выпуска.
Облигации внутреннего государственного валютного облигационного займа Российской Федерации (ОВГВЗ) являются государственными долговыми обязательствами с номиналом в долларах США. По облигациям выплачивается купон _% годовых. Срок погашения облигаций в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года — с _____ по _____ г., доходность к погашению — от ___ до ___%, в зависимости от выпуска.
Муниципальные облигации представлены облигациями г. ______, выпущенными с номиналом в валюте Российской Федерации. Муниципальные облигации в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года имеют сроки погашения от ______ до ______, купонный доход в 20YY году от ___ до ___% и доходность к погашению от ___ до ___%, в зависимости от выпуска.
Корпоративные облигации представлены Еврооблигациями и облигациями, выпущенными для обращения на российском рынке.
Еврооблигации представлены процентными ценными бумагами с номиналом в долларах США, выпущенными российскими организациями и свободно обращающимися на международном рынке. Еврооблигации в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года имеют сроки
IFRS7p26 погашения от ______ до ______, купонный доход от ___ до ___% в 20YY году и доходность к погашению от ___ до ___%, в зависимости от выпуска.
Облигации, выпущенные для обращения на российском рынке, представлены процентными ценными бумагами с номиналом в валюте Российской Федерации, выпущенными российскими организациями и свободно обращающимися на российском рынке. Облигации, выпущенные для обращения на российском рынке в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года, имеют сроки погашения от ______ до ______, купонный доход от ___ до ___% в 20YY году и
IFRS7p28 доходность к погашению от ___ до ___%, в зависимости от выпуска.
Долевые ценные бумаги представлены акциями российских организаций.
IFRS7р27 Векселя не имеют котировок на активном рынке, и их справедливая стоимость определяется дисконтированием будущих денежных потоков с использованием процентных ставок от ___ до ___% в год (20XX г.: от ___ до ___% в год) в зависимости от кредитного риска заемщика и срока погашения. Максимальный уровень кредитного риска находит свое отражение в балансовой стоимости активов. Сумма изменений (в течение 20YY года и нарастающим итогом по состоянию за 31 декабря 20YY года) справедливой стоимости векселей, связанная с изменением кредитного риска, составила ____ тысяч рублей и ____ тысяч рублей соответственно (20XX г.: ____ тысяч рублей и ____ тысяч рублей соответственно). Эти суммы были определены как изменение справедливой стоимости, не связанное с изменениями рыночных условий, приводящими к возникновению рыночного риска, включающими изменение базовой процентной ставки (включая ставки LIBOR в долларах США), цены товара, обменного курса или индекса цен или ставок.
IFRS7p27 Некоторые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, не имеют котировок на активном рынке:
| | | 20YY | 20XX |
| | Российские государственные и муниципальные облигации, не имеющие котировок | | |
| | Корпоративные облигации, не имеющие котировок | | |
| | Векселя, не имеющие котировок | | |
| | Итого долговых ценных бумаг, не имеющих котировок | | |
| | Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок | | |
| | Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, не имеющих котировок | | |