Письмо Банка России от 30. 04. 2008 №51-т "о методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчет
| Вид материала | Отчет |
- Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. №1530-у о порядке составления кредитными, 436.45kb.
- Проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской, 441kb.
- Утвержден Правлением Сбербанка России (наименование уполномоченного органа кредитной, 6189.27kb.
- Регулирования банковской деятельности, 556.55kb.
- I. общие положения, 1443.64kb.
- Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
- Приказ от 2 июля 1997 г. N 02-287 об утверждении инструкции о порядке осуществления, 497.94kb.
- Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, 107.62kb.
- Методические рекомендации по проведению налоговых проверок налогоплательщиков, 880.36kb.
- Программа учебной дисциплины «Анализ финансовой отчетности банка», 183.77kb.
IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
39р9 Группа классифицировала вышеуказанные финансовые активы, не являющиеся частью тор-
(AG4B—AG4K) гового портфеля, как прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Финансовые активы отвечают требованиям классификации как подлежащие отражению по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков в связи с тем, что (ключевой управленческий персонал) оценивает эффективность инвестиций на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией (бизнес-планом).
IFRS7р7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 “Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток” по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)
IFRS7p34 Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются по справедливой стоимости, что также отражает списание, обусловленное кредитным риском. Так как данные финансовые активы отражаются по справедливой стоимости, определенной на основе наблюдаемых рыночных данных, Группа не анализирует и не отслеживает признаки обесценения.
IFRS7p34, Далее приводится анализ прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справед-
36,37 ливой стоимости через прибыль или убыток, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года:
| | Российские | | | | |
| | государст-венные | Муници-пальные | Корпора-тивные | | |
| | облигации | облигации | облигации | Векселя | Итого |
| Текущие (по справедливой стоимости) | | | | | |
| — (российские государственные) | | | | | |
| — (город ______) | | | | | |
| — (других российских муниципальных органов власти) | | | | | |
| — (крупных российских корпораций) | | | | | |
| — (субъектов среднего предпринимательства) | | | | | |
| — (субъектов малого предпринимательства) | | | | | |
| — пересмотренные в 20YY году | | | | | |
| (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) | | | | | |
| — (с рейтингом AAA) | | | | | |
| — (с рейтингом от AA- до AA+) | | | | | |
| — (с рейтингом от A- до A+) | | | | | |
| — (с рейтингом ниже A-) | | | | | |
| — (не имеющие рейтинга) | | | | | |
| — пересмотренные в 20YY году | | | | | |
| Итого текущие | | | | | |
| Просроченные (по справедливой стоимости) | | | | | |
| — с задержкой платежа менее 30 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа от 30 до 90 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа от 90 до 180 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа от 180 до 360 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа свыше 360 дней | | | | | |
| Итого просроченные | | | | | |
| Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | | | | |
IFRS7p34, Далее приводится анализ прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедли-
36,37 вой стоимости через прибыль или убыток, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года:
| | Российские | | | | |
| | государст-венные | Муници-пальные | Корпора-тивные | | |
| | облигации | облигации | облигации | Векселя | Итого |
| Текущие (по справедливой стоимости) | | | | | |
| — (российские государственные) | | | | | |
| — (город ______) | | | | | |
| — (других российских муниципальных органов власти) | | | | | |
| — (крупных российских корпораций) | | | | | |
| — (субъектов среднего предпринимательства) | | | | | |
| — (субъектов малого предпринимательства) | | | | | |
| — пересмотренные в 20XX году | | | | | |
| (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) | | | | | |
| — (с рейтингом AAA) | | | | | |
| — (с рейтингом от AA- до AA+) | | | | | |
| — (с рейтингом от A- до A+) | | | | | |
| — (с рейтингом ниже A-) | | | | | |
| — (не имеющие рейтинга) | | | | | |
| — пересмотренные в 20XX году | | | | | |
| Итого текущие | | | | | |
| Просроченные (по справедливой стоимости) | | | | | |
| — с задержкой платежа менее 30 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа от 30 до 90 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа от 90 до 180 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа от 180 до 360 дней | | | | | |
| — с задержкой платежа свыше 360 дней | | | | | |
| Итого просроченные | | | | | |
| Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | | | | |
IFRS7p36(b,d) Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).
IFRS7p14 По состоянию за 31 декабря 20YY года прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включали ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа (“репо”), справедливая стоимость которых составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. Примечания 17 (и 21). Кроме того, по состоянию за 31 декабря 20YY года прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и имеющие балансовую стоимость ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по срочным депозитам банков и прочим заемным средствам. См. Примечания 17 (и 21).
IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, представлен в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41.
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания
39р9,37(a) Группа относит к данной категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стои-
IFRS7p8(a) мости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания, и прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания.
| | | 20YY | 20ХХ |
| | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания | | |
| | Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания | | |
| | Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания | | |