Письмо Банка России от 30. 04. 2008 №51-т "о методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчет

Вид материалаОтчет

Содержание


Итого текущих и необесцененных
Просроченные, не не обесцененные
Итого просроченных, но не обесценненых
Индивидуально обесцененные (общая сумма)
Итого индивидуально обесцененных
Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания
Итого долговых ценных бумаг
Итого долевых ценных бумаг
Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания
Подобный материал:
1   ...   19   20   21   22   23   24   25   26   ...   59

IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,

36,37 по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии):




Российские
















государственные

Муниципальные

Корпоративные










облигации

облигации

облигации

Векселя

Итого

Текущие и необесцененные
















— (российские государственные)
















— (город ______)
















— (других российских муниципальных органов власти)
















— (крупных российских корпораций)
















— (субъектов среднего предпринимательства)
















— (субъектов малого предпринимательства)
















— пересмотренные в 20XX году
















(Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:)
















— (с рейтингом AAA)
















— (с рейтингом от AA- до AA+)
















— (с рейтингом от A- до A+)
















— (с рейтингом ниже A-)
















— (не имеющие рейтинга)
















— пересмотренные в 20XX году
















Итого текущих и необесцененных
















Просроченные, не не обесцененные
















— с задержкой платежа менее 30 дней
















— с задержкой платежа от 30 до 90 дней
















— с задержкой платежа от 90 до 180 дней
















— с задержкой платежа от 180 до 360 дней
















— с задержкой платежа свыше 360 дней
















Итого просроченных, но не обесценненых
















Индивидуально обесцененные (общая сумма)
















— с задержкой платежа менее 30 дней
















— с задержкой платежа от 30 до 90 дней
















— с задержкой платежа от 90 до 180 дней
















— с задержкой платежа от 180 до 360 дней
















— с задержкой платежа свыше 360 дней
















Итого индивидуально обесцененных
















Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
















IFRS7p33(a) Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, являются наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные.

IFRS7p36 Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги, включают долговые ценные бумаги,

(b,d) условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).

IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, представлен в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания

1р74




20YY

20ХХ

IFRS7p8(d)

Российские государственные облигации










Муниципальные облигации










Корпоративные облигации










Векселя










Итого долговых ценных бумаг










Долевые ценные бумаги — имеющие котировку










Долевые ценные бумаги — не имеющие котировки










Итого долевых ценных бумаг







IFRS7p16

Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания










Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания







IFRS7p14 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. Примечание 17 (и 21). Указанное обеспечение передано с правом продажи.

IFRS7р7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 “Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток” по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)

Далее представлено описание основных вложений в долевые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи:







Вид

Страна

Справедливая стоимость

IFRS7p34(с)

Название

деятельности

регистрации

20YY

20XX