Geum.ru

На отчет об исполнении областного бюджета за 2010 год Общие положения

Вид материалаОтчет

Содержание


7. Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств областного бюджета
Критерием прозрачности и информативности годового отчета
Всего расходов
Подобный материал:
1   ...   8   9   10   11   12   13   14   15   ...   22
6.4 Предоставление и возврат бюджетных кредитов

По состоянию на конец отчетного года задолженность заемщиков по бюджетным кредитам из областного бюджета составила 1 529 245,9 тыс. рублей.

Из общей суммы задолженности бюджетные кредиты муниципальным образованиям составляют 380 006,0 тыс. рублей, в том числе
250 000,0 тыс. рублей - кредиты, полученные на частичное покрытие дефицита местных бюджетов на срок до трех лет - до 2012 -2013 годов,
112 788,3 тыс. рублей - на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования
(за исключением автомобильных дорог федерального значения) на срок до пяти лет – до 20.04.2015 года, 12 249,0 тыс. рублей – рассроченные централизованные кредиты 1992 – 1994 годов и 4 969,0 тыс. рублей – товарный кредит 1996 года.

Задолженность на конец года юридических лиц с учетом процентных платежей составляет 1 149 240,5 тыс. рублей.

Основными должниками бюджетных кредитов являются НО "Брянский областной фонд жилищного строительства и ипотеки", ОАО «Ипотечная корпорация Брянской области» и ГУП «Брянская областная продовольственная корпорация».

Следует отметить, что администрацией области представлены документы, подтверждающие списание задолженности по бюджетным кредитам, числящейся за НО «Брянский областной фонд жилищного строительства и ипотеки» и ОАО «Ипотечная корпорация Брянской области» в 1 квартале 2011 года.

По состоянию на 1 апреля 2011 года остаток долга НО «Брянский областной фонд жилищного строительства и ипотеки» составил 89 324,5 тыс. рублей. Задолженность ОАО «Ипотечная корпорация Брянской области» списана в полном объеме.

Долг продовольственной корпорации перед областным бюджетом на 01.01.2011 составляет 210 025,9 тыс. рублей. Из них 146 679,2 тыс. рублей - на формирование регионального продовольственного фонда зерна и
63 346,7 тыс. рублей – на реализацию программы «Инженерно-техническое обеспечение АПК Брянской области на 2001 – 2005 годы».

В соответствии со статьей 17 Закона о бюджете в 2010 году из областного бюджета произведена выдача бюджетных кредитов местным бюджетам в объеме 254 788,3 тыс. рублей, в том числе на: строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения) на срок до пяти лет – 112 788,3 тыс. рублей, покрытие временных кассовых разрывов – 92 000,0 тыс. рублей и частичное покрытие дефицитов местных бюджетов – 50 000,0 тыс. рублей.

Проведенной Контрольно – счетной палатой проверкой соблюдения законодательства при предоставлении в 2010 году бюджетных кредитов муниципальным образованиям нарушений не установлено.

В отчетном периоде возврат бюджетных кредитов произведен в основном муниципальными образованиями в сумме 102 570,1 тыс. рублей.

Муниципальными образованиями произведен возврат бюджетных кредитов в сумме 97 046,7 тыс. рублей, или 95,9 процента. В областной бюджет поступили: кредит, полученный в отчетном периоде на покрытие временных кассовых разрывов в сумме 92 000,0 тыс. рублей, рассроченные централизованные кредиты АПК 1992 - 1994 гг. – 4 751,1 тыс. рублей, товарный кредит 1996 года – 295,6 тыс. рублей.

Возврат рассроченных централизованных кредитов АПК 1992 - 1994 гг. исполнен на 53,3 % плановых назначений. Плановые назначения не выполнены по причине неплатежеспособности основной массы должников по данному виду долга.

Возврат бюджетных кредитов юридическими лицами произведен в сумме 5 523,4 тыс. рублей, в том числе ОАО «Ипотечная корпорация Брянской области» (правопреемник Брянского областного фонда жилищного строительства и ипотеки) - 3 990,0 тыс. рублей, ОАО «Брянское» -
1 533,4 тыс. рублей. ГУП «Брянская областная продовольственная корпорация» возврат задолженности в отчетном периоде не осуществляло.

Законом Брянской области от 02 апреля 2010 года № 20-З «О внесении изменения в Закон Брянской области "Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» реструктуризирована задолженность ГУП "Брянская областная продовольственная корпорация" в сумме
63 346,7 тыс. рублей и ОАО "Брянское" по племенной работе в сумме
10 238,4 тыс. рублей по бюджетным кредитам, предоставленным для приобретения сельхозтехники и племенного скота на основе финансового лизинга на срок до 20 декабря 2012 года.

На основании определения Арбитражного суда Брянской области
от 08 октября 2009 года № А09-4026/05 о завершении конкурсного производства в отношении ФГУП «Брянское авиационное предприятие» в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о ликвидации данного должника.

Постановлением администрации Брянской области от 13 июля
2010 года № 697 «О списании задолженности ФГУП «Брянское авиационное предприятие», на основании вышесказанного, задолженность перед областным бюджетом в сумме 9202,4 тыс. рублей списана.

Постановлениями администрации области, в соответствии со статьей
18 Закона о бюджете, списана задолженность по товарному кредиту 1996 года по большинству муниципальных районов области на сумму 1922,3 тыс. рублей.


7. Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств областного бюджета


Годовая бюджетная отчетность за 2010 год (далее - отчетность) представлена главными распорядителями средств областного бюджета
в срок, установленный пунктом 3 статьи 14 Закона Брянской области от 28.06.2007 № 93-З (до 1 апреля текущего финансового года).

При проверке достоверности бюджетной отчетности исследовалось:

- соответствие плановых показателей, указанных в отчетности, показателям, утвержденным Законом о бюджете на соответствующий финансовый год с учетом изменений, внесенных в ходе его исполнения;

- внутренняя согласованность соответствующих форм отчетности (соблюдение контрольных соотношений).

Критерием прозрачности и информативности годового отчета являлось отражение в бюджетной отчетности информации в объеме и структуре, позволяющих сформировать адекватную информацию обо всех составляющих исполнения бюджета главными распорядителями бюджетных средств.

Представленные к внешней проверке в Контрольно-счетную палату отчеты главных распорядителей средств областного бюджета за 2010 год в целом соответствуют перечню и формам, установленным Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 13.11.2008 № 128н.

Проверкой сделаны замечания по оформлению некоторых форм отчетности. В период внешней проверки замечания по заполнению форм отчетности исправлены, главными распорядителями внесены необходимые дополнения и изменения в отчетность об исполнении бюджета за 2010 год.

Внесенные исправления не изменяют основные характеристики исполнения бюджета главными распорядителями средств областного бюджета, отраженные в отчете об исполнении областного бюджета за 2010 год.

Данные об утвержденных бюджетных ассигнованиях, объемах финансирования, кассовом исполнении расходов главных распорядителей соответствуют отчету администрации Брянской области об исполнении областного бюджета за 2010 год.

В разрезе главных распорядителей средств областного бюджета исполнение расходной части областного бюджета в отчетном периоде сложилось следующим образом (Приложение 3).

7.1.Брянская областная Дума

На содержание представительного органа Брянской области использовано средств в отчетном периоде в объеме 79 943,1 тыс. рублей, что составило 99,5 % к законодательно утвержденным.

К уровню 2009 года расходы сократились на 1,1 процентного пункта.

Анализ исполнения бюджета показал, что расходы имеют следующую структуру:

- на содержание аппарата законодательного органа использовано средств в сумме 44 751,5 тыс. рублей, или 99,7 % к утвержденным Законом ассигнованиям.

- на содержание главы законодательного органа расходы сложились в сумме 2 101,9 тыс. рублей, или 99,1 % плановых назначений.

- на содержание депутатского корпуса в отчетном периоде использовано
33 089,7,0 тыс. рублей, или 99,3 % к утвержденным плановым назначениям.

Анализ исполнения бюджета в разрезе экономических статей показал, что расходы на оплату труда председателя представительного органа, депутатов, осуществляющих деятельность на постоянной основе, работников аппарата составили 40 765,5 тыс. рублей, или 51,0 % всех расходов.

Произведены выплаты депутатам, осуществляющим свою деятельность на непостоянной основе, в сумме 21 685,8 тыс. рублей, что
составляет 27,1 % всех расходов.

На приобретение основных средств, материальных запасов, оплату коммунальных услуг, транспортных, услуг связи, а также прочих услуг расходы составили 17 491,8 тыс. рублей, или 21,9 процента.


7.2. Администрация Брянской области

В соответствии с Законом Брянской области «Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» администрация Брянской области определена администратором доходов по ряду доходных источников. План по доходам за 2010 год выполнен в объеме
499 986,3 тыс. рублей, или 99,3% от утвержденных бюджетных назначений. Наибольшую долю в администрируемых доходах в 2010 году занимали субсидии, поступившие из федерального бюджета на основании соглашения, заключенного между Федеральным дорожным агентством и областной администрацией о предоставлении субсидии на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях (за исключением автомобильных дорог федерального значения) – 401 596,4 тыс. рублей, или 80,3% общего объема доходов.

Согласно данным бюджетной отчетности администрации области объем уточненных бюджетных назначений по бюджетной росписи составил 3 576 594,8 тыс. рублей, исполнение бюджета по расходам составило 3 573 001,4 тыс. рублей, или 99,9% от уточненных бюджетных назначений. Объем неисполненных назначений составил 3 593,4 тыс. рублей. К уровню предыдущего года бюджет администрацией исполнен на 101,2 процента.

Исполнение бюджета по администрации за 2010 год в разрезе разделов классификации расходов характеризуется следующими данными:

(тыс. рублей)

Расходы
Фактическое исполнение

2009 год
2010 год
Исполне-ние 2010,%

План (бюджетная роспись)
Факт

01 Общегосударственные вопросы

292 477,4
200 780,4
199 598,7
99,4

02 Национальная оборона

918,6
9 936,8
9 930,1
99,9

04 Национальная экономика

1 262 344,5
1 124 980,1
1 124 980,1
100,0

07 Образование
4 055,6
3 198,7
3 186,1
99,6

08 Культура, кинематография и СМИ
8 800,0
13 201,6
13 201,6
100,0

09 Здравоохранение, физкультура и спорт
10 487,9
2 235,5
2 235,1
100,0

10 Социальная политика

14 813,6
21 666,4
21 615,1
99,8

11 Межбюджетные трансферты

1 935 526,4
2 200 595,3
2 198 254,6
99,9

Всего расходов:
3 529 424,1
3 576 594,8
3 573 001,4
99,9


Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» представлены в разрезе 3-х подразделов, общий объем расходов по разделу составил 199 598,7 тыс. рублей, что соответствует 5,6% расходов областного бюджета. Исполнение по разделу к объему уточненных назначений составило
99,4 процента. В сравнении с 2009 годом расходы по разделу сократились на 31,8%, или на 92 878,7 тыс. рублей.

По разделу 02 «Национальная оборона» произведены расходы на мобилизационную подготовку экономики. При утвержденном объеме
9 936,8 тыс. рублей расходы составили 9 930,1 тыс. рублей, или 99,9% от плана. По сравнению с 2009 годом объем расходов увеличился в 10,7 раза.

Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» представлены в разрезе 3-х подразделов. Общий объем расходов по разделу составил 1 124 980,1 тыс. рублей, что соответствует 31,5% общего объема расходов по администрации Брянской области. По сравнению с предыдущим отчетным периодом уменьшение составило 137 364,4 тыс. рублей, или 10,9 процента. Исполнение по разделу к объему уточненных назначений составило
100,0 процента, в том числе:

- расходы на отдельные мероприятия в области автомобильного транспорта (РзПр 0408 «Транспорт») составили 64 477,8 тыс. рублей, что в 18,3 раза больше уровня 2009 года;

- расходы в области дорожного хозяйства (РзПр 0409 «Дорожное хозяйство») 801 798,2 тыс. рублей, что в 1,4 раза больше уровня 2009 года. Указанные средства направлены: 568 837,2 тыс. рублей – на строительство и реконструкцию автомобильных дорог в рамках реализации подпрограммы «Автомобильные дороги» ФЦП «Модернизация транспортной системы России (2002 – 2010 годы)», 232 961,0 тыс. рублей – на содержание Управления дорожного хозяйства;

- расходы по РзПр 0410 «Связь и информатика» составили
11 095,8 тыс. рублей, или 100,0 % утвержденных бюджетных назначений. Бюджетные ассигнования были направлены на реализацию мероприятий ФЦП «Электронная Россия (2002-2010 годы)» в объеме 4 472,0 тыс. рублей. На реализацию ДЦП «Информатизация Брянской области (2007-2010 годы)» расходы составили 6 623,8 тыс. рублей;

- по РзПр 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» отражены расходы области по взносам в уставные капиталы открытых акционерных обществ и унитарного предприятия. В 2010 году объем указанных расходов составил 247 608,3 тыс. рублей, что в 1,5 раза больше показателя 2009 года, из них:

- 237 608,3 тыс. рублей составили взносы области в уставные капиталы 15 открытых акционерных обществ, что в 2,2 раза, или на
114 727,3 тыс. рублей больше уровня 2009 году;

- 10 000,0 тыс. рублей - взнос области в уставный капитал ГУП «Брянские сувениры, что в 3,7 раза, или на 27 300,0 тыс. рублей меньше,
чем в 2009 году.

Расходы по разделу 07 «Образование» составили в 2010 году
3 186,1 тыс. рублей, что соответствует 0,1% общего объема расходов по администрации. Исполнение по разделу к объему уточненных назначений составило 99,6 процентов. По сравнению с 2009 годом расходы на образование уменьшились на 21,4%, или на 869,5 тыс. рублей.

Расходы по разделу 08 «Культура, кинематография и средства массовой информации» составили в 2010 году 13 201,6 тыс. рублей, что соответствует 0,4 % общего объема расходов по администрации. Исполнение по разделу к объему уточненных назначений составило 100,0 процента. По сравнению с 2009 годом объем расходов увеличился на 4 401,6 тыс. рублей, или на 50,0 процента.

Указанные средства направлены в виде субсидии на выполнение госзаданий на оказание государственных услуг автономными учреждениями ГАУ Десна (телеканал «Брянская губерния»).

Расходы по разделу 09 «Здравоохранение, физическая культура и спорт» составили 2 235,1 тыс. рублей, что соответствует 0,1% общего объема расходов по администрации. Исполнение по разделу составило 100,0% к плановым показателям. В 2010 году объем указанных расходов меньше показателя 2009 года на 8 252,8 тыс. рублей, или в 4,7 раза.

Указанные средства направлены на реализацию ВЦП «Готов к труду и обороне на 2010-2012 годы» на оказание государственных услуг.

Расходы по разделу 10 «Социальная политика» составили в 2010 году 21 615,1 тыс. рублей или 99,8 % от плана. По сравнению с 2009 годом расходы по разделу увеличились на 45,9 %, или на 6 801,5 тыс. рублей. Расходы представлены 2-мя подразделами: 1003 «Социальное обеспечение населения» и 1006 «Другие вопросы в области социальной политики», в том числе:

- по Рз Пр 1003 расходы составили 13 679,2 тыс. рублей, или 99,6% к плану;

- по Рз Пр 1006 расходы составили 7 935,9 тыс. рублей, или 100,0% к плану.

Расходы по разделу 11 «Межбюджетные трансферты» составили в 2010 году 2 198 254,6 тыс. рублей, или 99,9% объема утвержденных расходов и составляют 61,5% общего объема расходов, произведенных администрацией области в отчетном периоде. По сравнению с 2009 годом расходы по разделу увеличились на 262 728,2 тыс. рублей, или на
13,6 процента. Расходы представлены по 4-м подразделам, в том числе:

- по Рз Пр 1101 «Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» расходы составили 50 000,0 тыс. рублей или 100,0% к плану (дотации на поощрение муниципального района – победителя конкурса «Лучшее муниципальное образование Брянской области»);

- по Рз Пр 1102 «Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)» расходы составили 501 906,7 тыс. рублей, или 99,9% к плану, из них:
  • 84 497,5 тыс. рублей – субсидии бюджетам муниципальных образований на ремонт автомобильных дорог,
  • 14 213,7 тыс. рублей - субсидии бюджетам муниципальных образований на реализацию подпрограммы «Автомобильные дороги» ДЦП «Модернизация транспортной системы Брянской области» (2004-2010 годы);
  • 401 596,4 тыс. рублей – субсидии бюджетам муниципальных образований на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования административных центров субъектов РФ;

- по РзПр 1103 «Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» расходы составили
289 248,9 тыс. рублей или 99,2% к плану, из них:
  • 83 564,1 тыс. рублей - субвенции бюджетам муниципальных районов и городских округов на социальную поддержку и социальное обслуживание детей - сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся в приемных семьях;
  • 164 326,2 тыс. рублей – субвенции бюджетам муниципальных районов и городских округов на финансовое обеспечение полномочий Брянской области по выплате опекуну (попечителю) ежемесячных денежных средств на содержание и проезд ребенка,

- по РзПр 1105 «Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов» перечисления БТФОМС страховых взносов по обязательному страхованию неработающего населения составили в объеме 1 357 099,0 тыс. рублей, или 100,0% к плановым назначениям.
По сравнению с 2009 годом указанные расходы получены в том же объеме.

Наибольшую долю в структуре исполненных расходов в разрезе экономических статей составляют перечисления другим бюджетам
(статья 251) – 61,5%, или 2 198 254,8 тыс. рублей. По сравнению
с 2009 годом расходы увеличились на 262 728,4 тыс. рублей,
или на 13,6 процента.

Общий объем дебиторской задолженности по состоянию на начало 2010 года составлял 14 814,9 тыс. рублей, на 01.01.2011 г. объем дебиторской задолженности составил 5 196,9 тыс. рублей, уменьшение задолженности
за год составило 9 618,0 тыс. рублей, или 64,9%, в том числе:
  • по бюджетной деятельности задолженность составила
    (-) 1 838,3 тыс. рублей (снижение на 9 702,9 тыс. рублей, или на 123,4%);
  • по внебюджетной деятельности задолженность составила
    7 035,2 тыс. рублей (рост на 84,9 тыс. рублей, или на 1,2%).

Общий объем кредиторской задолженности по состоянию на
01.01.2011 г. составил 6 859,9 тыс. рублей, снижение задолженности за год составил 43 318,5 тыс. рублей, или на 86,3%, в том числе:
  • по бюджетной деятельности задолженность составила
    25,0 тыс. рублей (снижение на 49 672,5 тыс. рублей, или на 99,9%);
  • по внебюджетной деятельности задолженность на начало отчетного года составляла 480,9 тыс. рублей. На 01.01.2011 кредиторская задолженность отсутствует;
  • средства во временном распоряжении на 01.01.2010 года отсутствовали. Средства, полученные во временное распоряжение на конец отчетного периода получены в объеме 6 834,9 тыс. рублей (внесение денежных средств поставщиками товаров, при выполнении работ и услуг на счет ГУ «Управления дорожного хозяйства» в качестве обеспечения заявки на участие в аукционах в объеме 5% от начальной (максимальной) цены контрактов).

В 2010 году администрацией области реализовывались 15 целевых программ с общим объемом финансирования 610 838,7 тыс. рублей, что меньше на 272 544,8 тыс. рублей, или на 30,9% по сравнению с 2009 годом, в том числе:

- по федеральным целевым программам – 1 программа с объемом финансирования 4 472,0 тыс. рублей, исполнение - 100,0%, что меньше по сравнению с 2009 годом на 54 598,9 тыс. рублей, или в 13,2 раза;

- по областным целевым программам – 8 программ с объемом финансирования 596 511,7 тыс. рублей, исполнение - 100,9 %, что меньше по сравнению с 2009 годом на 213 117,4 тыс. рублей, или на 26,3 %;

- по ведомственным целевым программам – 6 программ с объемом финансирования 9 855,0 тыс. рублей, исполнение – 99,0%, что меньше по сравнению с 2009 годом на 4 828,5 тыс. рублей, или на 32,9 процентов.

Доля расходов, формируемых в рамках программ, в общем объеме расходов за 2010 год составила 17,1%, что на 7,9% меньше уровня 2009 года.

Анализ эффективности реализации долгосрочных и ведомственных целевых программ на основе достижения установленных целевых показателей программ выявил следующее.

Из 8 долгосрочных целевых программ и подпрограмм все установленные показатели достигнуты по подпрограмме «Автомобильные дороги» ДЦП «Модернизация транспортной системы Брянской области
(2004 – 2010 годы)» и ДЦП «Новая семья» (2009-2010 годы).

По 4 долгосрочным программам («Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту (2010-2014 годы)», «Развитие научной деятельности в Брянской области»
(2008-2010 годы), «Противодействие коррупции в Брянской области»
(2008-2012 годы), «Демографическое развитие Брянской области»
(2008 - 2010 годы) и 6 ведомственным программам показатели в основном достигнуты (незначительное невыполнение плановых показателей).

По подпрограмме «Одаренные дети» ДЦП «Дети Брянщины»
(2007-2010 годы) и ДЦП «Информатизация Брянской области
на 2007-2010 годы» основные запланированные показатели не достигнуты.

Из запланированных показателей деятельности администрации области по 71 выполнение составило 100 и более процентов (по 9-ти показателям более 100%, по 62-м показателям - 100%).