Республики Северная Осетия-Алания Владикавказ, 2011 информационный бюллетень

Вид материала

Информационный бюллетень

Содержание Министерство здравоохранения РСО-Алания 2. Проверкой соблюдения законодательства при использовании государственного имущества было установлено 3. Проведенным анализом финансового состояния и эффективности деятельности ГУП «РКЭМ» и РГУП «Фармация» было установлено Выборочной проверкой правильности и достоверности составления материальных отчетов по аптечной сети РГУП «Фармация» за период 20 Министерство культуры РСО-Алания 2. Проверкой соблюдения законодательства при использовании государственного имущества было установлено 3. Проведенным анализом финансового состояния и эффективности деятельности было установлено Таким образом, за проверяемый период 2007-2009 г.г. деятельность ГУП кинотеатр «Комсомолец», ГУККП «Октябрь» является убыточной 4. Согласно приказам в подведомственных Минкульту РСО-Алания предприятиях была проведена инвентаризация основных средств и матер ГУККП «Октябрь»

Подобный материал:

• Проект Постановления Правительства Республики Северная Осетия-Алания "О социальных, 347.71kb.
• Административная карта Республики Северная Осетия-Алания, 705.92kb.
• Административная карта Республики Северная Осетия-Алания, 782.36kb.
• Республики Северная Осетия-Алания от 19 августа 2011 г. №223-р доклад, 318.06kb.
• Республики Северная Осетия-Алания от 2 марта 2012 г. №61-р доклад, 375.17kb.
• Правительства Республики Северная Осетия-Алания от 22 июля 2011 г. №199 Республиканская, 465.05kb.
• Каталог конкурентоспособных предприятий Республики Северная Осетия Алания, 176.96kb.
• Стратегия инвестиционного развития республики северная осетия-алания на 2010-2017 годы, 2307.32kb.
• Республике Северная Осетия-Алания. Цель 1 «Обеспечение санитарно-эпидемиологического, 1384.02kb.
• Майское Республики Северная Осетия Алания см. Приложение 1 к доклад, 684.62kb.

Министерство здравоохранения РСО-Алания

(далее по тексту Минздрав РСО-Алания)

Минздрав РСО-Алания является республиканским органом исполнительной власти, проводящим государственную политику и осуществляющим управление в сфере здравоохранения.

В соответствии с перечнем учреждений, подведомственных Минздраву РСО-Алания, утвержденного Постановлением Правительства РСО-Алания «Об утверждении положения о Минздраве РСО-Алания» от 21.03.2003 г. №75 в состав подведомственных государственных унитарных предприятий входят РГУП «Фармация» и ГУП «Республиканская клиника эстетической медицины» (далее по тексту ГУП «РКЭМ»).

Согласно письму Минимущества РСО-Алания от 14.07.2009 г. №1000 следует, что в соответствии с реестром государственного имущества РСО-Алания в ведомственном подчинении Минздрава РСО-Алания находятся РГУП «Фармация», ГУП «РКЭМ», ГУП торговли лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения аптека №83 Лекарственные травы, РГУП аптека №85.

Таким образом, в нарушение Постановления Правительства РСО-Алания «Об утверждении положения о Минздраве РСО-Алания» от 21.03.2003 г. №75 Минимущество РСО-Алания представило недостоверную информацию (письмо от 14.07.2009г. №1000) о государственных унитарных предприятиях, находящихся в ведомственном подчинении Минздрава РСО-Алания, выразившееся в том, что в перечне подведомственных учреждений не указаны ГУП торговли лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения аптека №83 Лекарственные травы, и РГУП аптека №85.

В ходе настоящего контрольного мероприятия проведены проверки финансово-хозяйственной деятельности РГУП «Фармация» (генеральный директор Кодзасова В.Х.) и ГУП «РКЭМ» (главный врач Тедеева Г.Я.).

1. Проведенным анализом законодательных и иных нормативно-правовых актов было установлено, что в нарушение п.3 ст.12 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.11.2002 г. №161-ФЗ размер уставного фонда ГУП «РКЭМ» составляет 84,0 тыс.руб.

В нарушение п. 3 Постановления Правительства РСО-Алания от 26.06.2009г. №188 Минздрав РСО-Алания в срок до 01.08.2009 г. не принял соответствующий ведомственный акт, обеспечивающий внесение в установленном порядке изменения в уставы ГУП «РКЭМ», РГУП «Фармация» вследствие чего не внесены соответствующие изменения в уставы, о размере перечисления в республиканский бюджет части прибыли от использования имущества - 50%.

ГУП «РКЭМ» и РГУП «Фармация» по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2009 г. необходимо предпринять соответствующие меры по перечислению части чистой прибыли в размере 50 % до 15.05.2010 г. в доход республиканского бюджета РСО-Алания и внести в уставы изменения в размер перечисления в республиканский бюджет части прибыли от использования имущества – 50%.

В п. 3.12 устава РГУП «Фармация» определено, что предприятие самостоятельно распоряжается результатами производственной деятельности, выпускаемой продукцией, полученной чистой прибылью, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты установленных законодательством РФ налогов и других платежей и перечисления в республиканский бюджет части прибыли от использования имущества в размере 8 %.

В нарушение п.1, 2 ст. 17 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.11.2002 г. №161-ФЗ, п. 3.12 устава РГУП «Фармация» в 2007-2008г.г. не перечислило в доход республиканского бюджета РСО-Алания части прибыли в размере 8 % или 695,5 тыс.руб., в том числе в 2007 г. в сумме 225,3 тыс.руб. (2816,0*8%), в 2008г. в сумме 470,2 тыс.руб. (5 878,0*8%). Таким образом, денежные средства в сумме 695,5 тыс.руб. подлежат перечислению в доход бюджета РСО-Алания.

2. Проверкой соблюдения законодательства при использовании государственного имущества было установлено, что в нарушение п.2 Постановления Правительства РСО-Алания от 28.04.2000 г. №108 АМС Алагирского района не передала в государственную собственность РСО-Алания недвижимое имущество центральной районной аптеки №7 площадью 594,4 кв.м. расположенное по адресу г. Алагир, ул. К. Маркса, 42. По данному факту РГУП «Фармация» неоднократно обращалось в органы исполнительной власти, а именно в Правительство РСО-Алания от 13.06.2007 г. №501, в Минимущество РСО-Алания от 24.03.2005 г. №225. Также по указанному вопросу в Минимущество РСО-Алания обращалось Минздрав РСО-Алания от 13.12.2005 г. №4039. Вследствие чего во исполнение п.2 Постановления Правительства РСО-Алания от 28.04.2000 г. №108 недвижимое имущество Центральной районной аптеки №7 необходимо из муниципальной собственности Алагирского района передать в государственную собственность РСО-Алания и закрепить за РГУП «Фармация» на праве хозяйственного ведения.

В соответствие с Распоряжением Правительства РСО-Алания от 22.12.2006 г. №242-р «О мерах по укреплению материально-технической базы РГУП «Фармация» разрешено сдавать в аренду недвижимое имущество, закрепленное за ним на праве хозяйственного ведения и поступившие от сдачи в аренду финансовые средства расходовать на развитие своей материально-технической базы, и проведение капитального ремонта недвижимого имущества находящегося на его балансе.

Проверкой целевого и эффективного использования недвижимого имущества было установлено:

- согласно договору от 01.11.2008 г. №136 и акту приема-передачи в аренду от 01.11.2008 г. РГУП «Фармация» передало недвижимое имущество площадью 240,8 кв.м., находящиеся по адресу г. Владикавказ ул. Мичурина, 20а (здание аптеки 46) частному лицу Борадзову И.М., сроком до 01.11.2009 г. За предоставленное помещение Борадзов И.М. уплачивает РГУП «Фармация» арендную плату в размере 27,0 тыс.руб. Проверкой полноты и своевременности погашения арендной платы было установлено, что в нарушение п. 2.2, 3.1, 3.2 договора от 01.11.2008 г. №136 задолженность Борадзова И.М. перед РГУП «Фармация» по арендным платежам по состоянию на 01.01.2010 г. составила 242,9 тыс.руб. Письмом РГУП «Фармация» от 23.07.2009 г. №925 арендатор был предупрежден о своевременности проведения арендных платежей и общей сумме задолженности. Задолженность по арендной плате по состоянию на 01.02.2010 г. составила 215,8 тыс.руб. (242,9-27,1 пко от 15.01.2010 г. №13). В ходе настоящей проверки денежные средства в общей сумме 194,1 тыс.руб. Борадзов И.М. внес в кассу РГУП «Фармация» согласно приходным кассовым ордерам от 08.02.2010 г. №49 – 27,1 тыс.руб., от 18.02.2010 г. – 167,0 тыс.руб., в связи с чем задолженность по арендной плате по настоящее время составила 21,7 тыс.руб. (215,8-194,1), указанная сумма подлежит взысканию с Борадзова.

- согласно договорам о передаче в аренду республиканского недвижимого имущества, закрепленного за организацией на праве хозяйственного ведения от 26.06.2007 г. №34-л/07, от 09.07.2008 г. №17-а/08 под оптовую реализацию медикаментов РГУП «Фармация» с согласия собственника – Госкомимущества РСО-Алания передало в аренду нежилые помещения площадью 135 кв.м., расположенное по адресу г. Владикавказ ул. Минина,21 ЗАО «Натур Фарм-Алания». Проверкой полноты и своевременности погашения арендной платы и коммунальных расходов было установлено, что в нарушение п. 3.2.3 договора от 09.07.2008 г. №17-а/08, п.3.2.6 договора от 09.07.2008 г. №17-а/08 и п.2.2 договора от 09.08.2008 г. №17 задолженность ЗАО «Натур Фарм-Алания перед РГУП «Фармация» по арендным платежам и коммунальным эксплуатационным, административно-хозяйственным расходам по состоянию на 01.01.2010 г. составила 119,5 тыс.руб. В ходе настоящей проверки согласно платежному поручению от 29.01.2010 г. №6 часть задолженности по аренде (сентябрь-ноябрь 2009 г.) в сумме 27,9 тыс.руб. (9,3*3) погашена, также согласно расходной накладной от 04.02.2010 г. №РНк-00005998 ЗАО «Натур Фарм-Алания» в счет погашения задолженности по коммунальным расходам отпустило РГУП «Фармация» медицинские препараты на общую сумму 38,8 тыс.руб. Таким образом, по результатам проверки возмещено 66,7 тыс.руб. (27,9+38,8), задолженность ЗАО «Натур Фарм-Алания» в по арендной плате и коммунальным расходам составила сумме 52,8 тыс.руб. (119,5-27,9-38,8), которую по письму от 04.02.2010 г. №2 ЗАО «Натур Фарм-Алания» обязалось погасить до апреля 2010г.

- согласно договору о передаче в аренду республиканского недвижимого имущества, закрепленного за организацией на праве хозяйственного ведения от 06.03.2008 г. №09л/08 под реализацию автозапчастей РГУП «Фармация» с согласия собственника - Госкомимущества РСО-Алания передало в аренду нежилые помещения площадью 65 кв.м. ИП Чехоевой Д.А. В нарушение п.3.2.6 договора от 06.03.2008 г. №09л/08, п.2.2 договора от 10.04.2008 г. №09 задолженность ИП Чехоевой Д.А. перед РГУП «Фармация» по коммунальным эксплуатационным, административно-хозяйственным расходам по состоянию на 01.01.2010 г. составила 15,8 тыс.руб. В ходе настоящей проверки согласно приходным кассовым ордерам ИП Чехоева Д.А. внесла в кассу РГУП «Фармация» денежные средства в общей сумме 13,2 тыс.руб. в том числе от 03.02.2010г. №37 в сумме 6,6 тыс.руб., от 08.02.2010 г. №48 в сумме 6,6 тыс.руб. Задолженность ИП Чехоева Д.А. по арендной плате на момент проверки составила в сумме 2,6 тыс.руб.

- в соответствие с договором аренды земельного участка от 10.07.2007 г. №268 А/3 Минимущество РСО-Алания представило РГУП «Фармация» в аренду земельный участок площадью 0,8848 га, расположенный по адресу г. Владикавказ, ул. Минина, 21, с годовым размером арендной платы в сумме 119,3 тыс.руб., сроком до 01.08.2017 г. Проверкой полноты и своевременности проведения расчетов по арендной плате было установлено, что в нарушение договора аренды земельного участка от 10.07.2007 г. №268 А/3 задолженность РГУП «Фармация» перед Минимуществом РСО-Алания по арендной плате по состоянию на 01.01.2010 г. составила 29,8 тыс.руб. (4 квартал 2009 г.). В ходе настоящей проверки указанное нарушение несвоевременной оплаты аренды устранено, согласно платежному поручению от 09.02.2010 г. №64 РГУП «Фармация» перечислило денежные средства в сумме 29,8 тыс.руб. в доход бюджета РСО-Алания.

Проверкой эффективности использования движимого имущества было установлено, что при реализации автомашин Митцубиси Лансер и Мерседес-Бенц 320 РГУП «Фармация» получило убытки на общую сумму 621,8 тыс.руб. (191,8+430,0).

3. Проведенным анализом финансового состояния и эффективности деятельности ГУП «РКЭМ» и РГУП «Фармация» было установлено, что за период за 2007-2009 г.г. финансирование из республиканского бюджета РСО-Алания не осуществлялось, безвозмездная помощь от организаций и учреждений различных форм собственности не оказывалась.

В соответствии с уведомлением ИМНС РФ по налогам и сборам по Затеречному МО г. Владикавказа от 22.12.2003г. №164 ГУП «РКЭМ» находится на упрощенной системе налогообложения, с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Общая сумма доходов за 2007г. ГУП «РКЭМ» составила 2 273,8 тыс.руб. Расходы за аналогичный период составили 2 061,2 тыс.руб. Прибыль ГУП «РКЭМ» от медицинской деятельности составила 212,6 тыс.руб.

Общая сумма доходов за 2008 г. ГУП «РКЭМ» составила 2 444,6 тыс.руб. Расходы за аналогичный период составили 2 425,0 тыс.руб. Прибыль ГУП «РКЭМ» от медицинской деятельности составила 19,6 тыс.руб. (2444,6-2425,0).

Общая сумма доходов за 2009 г. ГУП «РКЭМ» составила 2 727,0 тыс.руб. Расходы за аналогичный период составили 2 527,6 тыс.руб. Прибыль ГУП «РКЭМ» от медицинской деятельности составила 199,4 тыс.руб. (2727,0-2527,6). Таким образом, за проверяемый период 2007-2009 г.г. деятельность ГУП «РКЭМ» является эффективной.

Согласно данным годового отчета РГУП «Фармация» за 2007 г. выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг составила 190 080,0 тыс.руб.

Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг составила 162 142,0 тыс.руб., коммерческие расходы составили 36 200,0 тыс.руб. В связи с чем убытки от продаж составили 8 262,0 тыс.руб. (190080,0-162142-36200,0). Следует отметить, что РГУП «Фармация» при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в 2007 г. заключало договора на оказание услуг по приему, хранению и отпуску фармацевтической продукции различным юридическим лицам. При этом от оказания услуг РГУП «Фармация» в 2007 г. получило прочих доходов в сумме 31 171,0 тыс.руб., прочие расходы составили 19 772,0 тыс.руб. Прибыль РГУП «Фармация» составила 3 137,0 тыс.руб. Чистая прибыль (за минусом налога на прибыль) за отчетный период составила 2 816,0 тыс.руб.

Согласно данным годового отчета РГУП «Фармация» за 2008 г. выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг составила 250 893,0 тыс.руб. Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг составила 214 515,0 тыс.руб., коммерческие расходы составили 38 169 тыс.руб. В связи с чем убытки от продаж составили 1 791,0 тыс.руб. (250893,0-214515,0-38169). Следует отметить, что РГУП «Фармация» при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в 2008 г. заключало договора на оказание услуг по приему, хранению и отпуску фармацевтической продукции различным юридическим лицам. При этом от оказания услуг РГУП «Фармация» в 2008 г. получило прочих доходов в сумме 30 510,0 тыс.руб., прочие расходы составили 21 911,0 тыс.руб. Прибыль РГУП «Фармация» составила 6 808,0 тыс.руб. Чистая прибыль (за минусом налога на прибыль) за отчетный период составила 5 878,0 тыс.руб.

Согласно данным отчета РГУП «Фармация» за 9 месяцев 2009 г. выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг составила 266 735,0 тыс.руб. Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг составила 229 579,0 тыс.руб., коммерческие расходы составили 35 128,0 тыс.руб. В связи с чем прибыль от продаж составила 2 028,0 тыс.руб. (266735,0-229579,0-35128,0). Следует отметить, что РГУП «Фармация» при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности за 9 месяцев 2009 г. заключало договора на оказание услуг по приему, хранению и отпуску фармацевтической продукции различным юридическим лицам. При этом от оказания услуг РГУП «Фармация» получило прочих доходов в сумме 13 858,0 тыс.руб., прочие расходы составили 13 929,0 тыс.руб. Прибыль РГУП «Фармация» составила - 1 957,0 тыс.руб. Чистая прибыль (за минусом налога на прибыль) за отчетный период составила 1 861,0 тыс.руб. Проведенным анализом финансового состояния РГУП «Фармация» за 9 месяцев 2009 г. установлено, что деятельность ее является прибыльной и эффективной.

Таким образом, за проверяемый период 2007 г., 2008 г. и 9 месяцев 2009г. деятельность РГУП «Фармация» является прибыльной и эффективной. Эффективность финансово-хозяйственной деятельности обеспечивается за счет оказания услуг по приему, хранению и отпуску фармацевтической продукции различным юридическим лицам.

Выборочной проверкой правильности и достоверности составления материальных отчетов по аптечной сети РГУП «Фармация» за период 2007-2009 г.г. было установлено, что при сопоставлении данных реестра движения денежных средств и инкассации выручки по списанию наличных денежных средств на приобретение медицинской продукции с данными оборотной ведомости по лицевым счетам покупателей и прочим расчетам по оприходованию медицинской продукции от поставщиков по аптеке №51 (заведующая Темесова А.Х.) установлены факты неоприходования медицинской продукции за 2009 г. и январь 2010 г. в сумме 98,7 тыс.руб. По данному факту Темесова А.Х. в своем письменном объяснении подтвердила факт неоприходования медикаментов и образовавшуюся недостачу в сумме 98,7 тыс.руб. и объяснила это проведением ремонтных работ и приобретением мебели на общую сумму 94,5 тыс.руб.

В нарушение ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Темесова А.Х. своевременно не представила оправдательные документы (накладные на медикаменты, трудовое соглашение, товарный чек) в бухгалтерию РГУП «Фармация», вследствие чего образовалась недостача в сумме 98,7 тыс.руб. Указанное нарушение устранено путем выполнения ремонтных работ, приобретения материальных ценностей в сумме 94,5 тыс.руб. и внесения Темесовой А.Х. в кассу РГУП «Фармация» наличных денежных средств в сумме 4,2 тыс.руб. согласно приходному кассовому ордеру от 17.02.2010 г. №64.

4. Согласно приказам в подведомственных Минздраву РСО-Алания предприятиях была проведена инвентаризация основных средств и материальных ценностей, в результате чего излишек или недостач не установлено.


Министерство культуры РСО-Алания

(далее по тексту Минкульт РСО-Алания).

Министерство культуры РСО-Алания является республиканским органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики в сфере культуры и искусства.

В соответствии со списком подведомственных учреждений и организаций», утвержденным Постановлениями Правительства РСО-Алания «Об утверждении положения о Минкульте РСО-Алания» от 09.12.2005 г. №344, от 11.12.2009 г. №342, письмом Минкульта РСО-Алания от 14.12.2009 г. №939 в состав подведомственных государственных унитарных предприятий входят: ГУП кинотеатр «Комсомолец», ГУККП «Октябрь», ГУП кинотеатр «Терек».

Согласно письму Минимущества РСО-Алания от 14.07.2009 г. №1000 следует, что в соответствии с реестром государственного имущества РСО-Алания в ведомственном подчинении Минкульта РСО-Алания находятся: ГУП кинотеатр «Комсомолец», ГУП кинотеатр «Терек», ГУП кинотеатр «Родина», ГУП кинотеатр «Юность». ГУККП «Октябрь» находится в ведомственном подчинении Администрации Президента и Правительства РСО-Алания.

Вследствие чего, Минимущество РСО-Алания представило недостоверную информацию (письмо от 14.07.2009 г. №1000) о ГУПах, находящихся в ведомственном подчинении Минкульта РСО-Алания, выразившейся в том, что в Постановлениях Правительства РСО-Алания «Об утверждении положения о Минкульта РСО-Алания» от 09.12.2005 г. №344, от 11.12.2009 г. №342 в списке подведомственных учреждений и организаций ГУП кинотеатр «Родина» и ГУП кинотеатр «Юность» не указаны, а в нарушение п.3 распоряжения Правительства РСО-Алания «О ГУККП «Октябрь» от 14.01.2005 г. №4-р Минимущество РСО-Алания не внесло соответствующие изменения в реестр государственного имущества РСО-Алания, и представило информацию, что в настоящее время ГУККП «Октябрь» находится в ведомственном подчинении Администрации Президента и Правительства РСО-Алания. Тогда как в соответствие с Постановлениями Правительства РСО-Алания «Об утверждении положения о Минкульте РСО-Алания» от 09.12.2005 г. №344, от 11.12.2009 г. №342 ГУККП «Октябрь» включен в состав списка подведомственных учреждений и организаций.

В ходе настоящей проверки Минимущество РСО-Алания представило информацию, согласно которой следует:

- ГУП кинотеатр «Юность» (не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность). В соответствие с распоряжением Правительства РСО-Алания от 09.04.2004 г. №52-р в муниципальную собственность г. Владикавказа передано ГУП «Кинитеатр «Юность». Во исполнение распоряжения Правительства РСО-Алания от 09.04.2004 г. №52-р, распоряжения Минимущества РСО-Алания от 18.12.2009 г. №459 по акту приема передачи от 18.12.2009 г. здание кинотеатра общей площадью 641,1 кв.м., расположенное по адресу: п. Заводской, ул. Бульварная/10 линия, 76/2 передано в муниципальную собственность г. Владикавказа.

- ГУП кинотеатр «Родина» (не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность). В соответствие с двухсторонним договором о передаче в аренду недвижимого имущества от 28.11.2001 г. №41-р01 Минимущество РСО-Алания передало в аренду ООО «Игра» (Дзагоев Р.Т.) недвижимое имущество площадью 898,1 кв.м., расположенное по адресу г. Владикавказ пр. Мира 53 (здание кинотеатра «Родина»), с ежемесячной арендной платой в сумме 1383,7 у.е. и НДС в сумме 276,8 у.е., сроком до 01.11.2026 г.

Согласно письму Минимущества РСО-Алания от 11.02.2008 г. №127 в адрес ООО «Игра» направлены изменения о размере арендной платы, согласно которому ежемесячный размер арендной платы за недвижимое имущество составил 112,5 тыс.руб. (без НДС). Из письма УФНС по РСО-Алания от 08.04.2009г. №05-14/02472 направленного в адрес Минимущества РСО-Алания следует, что в настоящее время руководителем ООО «Игра» является Литвинов В.Н.

Решением Арбитражного суда РСО-Алания от 23.07.2009 г. №А61-853/09 за неплатежи арендной платы за период с 01.11.2008 г. по 01.06.2009 г. с ООО «Игра» следовало взыскать в доход республиканского бюджета РСО-Алания денежные средства в сумме 787,6 тыс.руб. (112,5*7мес.). Платежным поручением от 02.07.2009 г. №3 часть задолженности по решению суда в сумме 140,0 тыс.руб. ООО «Игра» перечислило в доход бюджета РСО-Алания, в связи с чем задолженность ООО «Игра» по арендной плате по решению суда составила 647,6 тыс.руб. (787,6-140,0).

ООО «Игра» в полном объеме не исполнило решение Арбитражного суда РСО-Алания от 23.07.2009 г. №А61-853/09 и не осуществляло текущие платежи за период с 01.06.2009 г. по 01.01.2010 г. в общей сумме 787,6 тыс.руб. (112,5*7мес.), вследствие чего по состоянию на 01.01.2010 г. задолженность ООО «Игра» по арендной плате перед республиканским бюджетом РСО-Алания составила 1 435,2 тыс.руб. (647,6+787,6).

В соответствие с п.3 ст. 619 Гражданского кодекса РФ Минимуществу РСО-Алания необходимо было досрочно расторгнуть договор от 28.11.2001 г. №41-р01 с ООО «Игра» в связи с тем, что ООО «Игра» более двух раз подряд по истечению установленном договором сроков платежей не вносило арендную плату. Вместе с тем на момент проверки ООО «Игра» продолжает занимать недвижимое имущество - здание кинотеатра «Родина» без арендной платы.

В ходе настоящего контрольного мероприятия проведены проверки финансово-хозяйственной деятельности и использования государственной собственности в ГУП кинотеатр «Комсомолец» (директоры Агузарова Э.Х., Головинов А.В.), ГУККП «Октябрь» (директор Саламова Ф.К.), ГУП кинотеатр «Терек» (директор Беликов О.Т.), по результатам которых установлено:

1. В нарушение п.3 ст.12 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.11.2002 г. №161-ФЗ размер уставного фонда ГУП кинотеатр «Комсомолец» составляет 77,2 тыс.руб.

В нарушение п. 3 Постановления Правительства РСО-Алания от 26.06.2009 г. №188 Минкульт РСО-Алания в срок до 01.08.2009 г. не приняло соответствующий ведомственный акт, обеспечивающий внесение в установленном порядке изменения в устав ГУП кинотеатр «Комсомолец», ГУККП «Октябрь», вследствие чего не внесены соответствующие изменения уставы о размере перечисления в республиканский бюджет части прибыли от использования имущества -50%.

2. Проверкой соблюдения законодательства при использовании государственного имущества было установлено, что за период 2002-2003 г.г. на основании четырехстороннего соглашения о партнерстве в создании Центра Российской кинематографии от 02.04.2001 г. №219-01-68, заключенного между Министерством культуры РФ, Минкультом РСО-Алания, ГУП кинотеатр «Комсомолец» и Департамента кинематографии МК РСО-Алания ГУП кинотеатр «Комсомолец» поставлено имущество на общую сумму 3 530,2 тыс.руб., в том числе по товарной накладной от 20.03.2003 г. киноаппаратура от ООО «МС-Макс Раша» на сумму 1 184,1 тыс.руб., по товарной накладной от 25.12.2002 г. №56 киноаппаратура от ООО «Пролайн» на сумму 1 198,9 тыс.руб., по товарной накладной от 07.03.2003 г. кресла стационарные в количестве 239 шт. от ЗАО «Компания Спецстрой конструкция» на сумму 1147,2 тыс.руб. (за счет средств федерального бюджета). С момента поступления по настоящее время (8 лет) основные средства в общей сумме 3530,2 тыс.руб. не введены в эксплуатацию, так как не проведен капитальный ремонт здания. Часть имущества находятся в упаковках в здании ГУП кинотеатр «Комсомолец», часть в складском помещении Дома искусств (акт о передаче на хранение товарно-материальных ценностей от 24.05.2006 г. представлен). Сохранность имущества в здании ГУП кинотеатр «Комсомолец» не обеспечена должным образом, так как отсутствует охранная и пожарная сигнализации. В связи с вышеизложенным за период 2002-2009 гг. основные средства в общей сумме 3 530,2 тыс.руб. использованы не эффективно.

Проверкой эффективности использования имущества, находящегося в государственной собственности и правильности предоставления в аренду концертного зала ГУККП «Октябрь» различным физическим и юридическим лицам было установлено, что за проверяемый период сдача в аренду недвижимого имущества проводилось без согласования с собственником и без расчета размера арендной платы. Сумма арендной платы за сдачу в аренду концертного зала определялась руководством ГУККП «Октябрь» произвольно без согласования с собственником Министерством имущественных отношений РСО-Алания в размере от 5,0 тыс.руб. до 30,0 тыс.руб. за разовое выступление. Вследствие вышеизложенного в нарушение ст. 608 Гражданского кодекса РФ за проверяемый период ГУККП «Октябрь» сдавало в аренду имущество без согласования с собственником - Минимуществом РСО-Алания.

Проверкой полноты и своевременности оприходования наличных денежных средств от сдачи в аренду зала ГУККП «Октябрь» различным физическим и юридическим лицам было установлено, что:

- согласно договору от 25.04.2007 г. заключенного между ГУККП «Октябрь» и ИП Габачиев Р.Ю. для проведения концерта Т. Темирова во временное пользование (аренда) сдавался концертный зал. За пользование имуществом ИП Габачиев Р.Ю. должен был произвести арендную плату ГУККП «Октябрь» в сумме 20,0 тыс.руб. Актом сдачи-приемки работ от 01.05.2007 г. условия договора по аренде концертного зала ГУККП «Октябрь» в сумме 20,0 тыс.руб. выполнены. В ходе настоящей проверки установлено, что ИП Габачиев Р.Ю. по приходному кассовому ордеру от 02.05.2007 г. №14 частично внес арендную плату в сумме 10,0 тыс.руб. Задолженность ИП Габачиева Р.Ю. в виде арендной платы в сумме 10,0 тыс.руб. не отражена по бухгалтерскому учету ГУККП «Октябрь». По результатам настоящей проверки данное нарушение не оприходования арендной платы устранено, согласно приходному кассовому ордеру от 20.01.2010 г. №1 ИП Габачиев Р.Ю. внес наличные денежные средства в кассу ГУККП «Октябрь» в сумме 10,0 тыс.руб.

- согласно договору от 02.03.2007 г. заключенного между ГУККП «Октябрь» и ИП Газарян М.Ю. для проведения концерта Сосо Павлиашвили во временное пользование (аренда) сдавался концертный зал. За пользование имуществом ИП Газарян М.Ю. должен был произвести арендную плату ГУККП «Октябрь» в сумме 20,0 тыс.руб. В ходе настоящей проверки установлено, что ИП Газарян М.Ю. по приходному кассовому ордеру от 01.03.2007 г. №9 частично внес арендную плату в сумме 10,0 тыс.руб. Задолженность ИП Газарян М.Ю. в виде арендной платы в сумме 10,0 тыс.руб. не отражена по бухгалтерскому учету ГУККП «Октябрь». По результатам настоящей проверки данное нарушение не оприходования арендной платы устранено, согласно приходному кассовому ордеру от 20.01.2010 г. №2 директор ГУККП «Октябрь» Саламова Ф.К. внесла наличные денежные средства в кассу в сумме 10,0 тыс.руб.

- согласно договору от 19.03.2007 г. заключенного между ГУККП «Октябрь» и Национальной федерацией профессионального панкратиона РСО-Алания в лице Кадзова Г.Б. для проведения турнира по панкратиону во временное пользование (аренда) сдавался концертный зал. За пользование имуществом Национальная федерация профессионального панкратиона РСО-Алания должна была произвести арендную плату ГУККП «Октябрь» в сумме 20,0 тыс.руб. В ходе настоящей проверки установлено, что Кадзов Г.Б. по приходному кассовому ордеру от 29.05.2007 г. №16 частично внес арендную плату в сумме 17,0 тыс.руб. Задолженность Национальной федерацией профессионального панкратиона РСО-Алания в виде арендной платы в сумме 3,0 тыс.руб. не отражена по бухгалтерскому учету ГУККП «Октябрь». По результатам настоящей проверки данное нарушение не оприходования арендной платы устранено, согласно приходному кассовому ордеру от 20.01.2010 г. №3 директор ГУККП «Октябрь» Саламова Ф.К. внесла наличные денежные средства в кассу в сумме 3,0 тыс.руб.

- согласно договору от 29.10.2007 г. заключенного между ГУККП «Октябрь» и ИП Земскова Е.Б. для проведения этнографической выставки восковых фигур во временное пользование (аренда) сдавался концертный зал. За пользование имуществом ИП Земскова Е.Б. должна была произвести арендную плату ГУККП «Октябрь» в сумме 20,0 тыс.руб. В ходе настоящей проверки установлено, что ИП Земскова Е.Б. по приходному кассовому ордеру от 29.11.2007 г. №40 частично внесла арендную плату в сумме 12,0 тыс.руб. Задолженность ИП Земсковой Е.Б. в виде арендной платы в сумме 8,0 тыс.руб. не отражена по бухгалтерскому учету ГУККП «Октябрь». По результатам настоящей проверки данное нарушение не оприходования арендной платы устранено, согласно приходному кассовому ордеру от 20.01.2010 г. №4 директор ГУККП «Октябрь» Саламова Ф.К. внесла наличные денежные средства в кассу в сумме 8,0 тыс.руб.

- согласно договору от 01.12.2009 г. заключенному между ГУККП «Октябрь» и ИП Андреев С.С. для проведения концерта «Ранетки» во временное пользование (аренда) сдавался концертный зал. За пользование имуществом ИП Андреев С.С. должен был произвести арендную плату ГУККП «Октябрь» в сумме 30,0 тыс.руб. В ходе настоящей проверки установлено, что ИП Андреев С.С. по приходному кассовому ордеру от 31.12.2009 г. №62 частично внес арендную плату в сумме 25,0 тыс.руб. Задолженность ИП Андреев С.С. в виде арендной платы в сумме 5,0 тыс.руб. не отражена по бухгалтерскому учету ГУККП «Октябрь». По результатам настоящей проверки данное нарушение не оприходования арендной платы устранено, согласно приходному кассовому ордеру от 20.01.2010 г. №5 наличные денежные средства в сумме 5,0 тыс.руб. оприходованы в кассу.

Таким образом, общая сумма нарушений в виде не внесения арендной платы за проверяемый период составила 36,0 тыс.руб., которая в ходе настоящей проверки устранена.

Согласно землеустроительному делу от 11.11.2003 г. №876 и кадастровому паспорту земельного участка от 22.05.2009 г. №02-09/09-5485 за ГУП кинотеатр «Терек» закреплен земельный участок площадью 1,0726 га., с разрешенным использованием - содержание и эксплуатация кинотеатра.

При этом следует обратить особое внимание на тот факт, что на земельном участке, закрепленном за ГУП кинотеатр «Терек» размещаются детские развлекательные аттракционы. Договор аренды или другие документы, подтверждающие правомочность размещения на территории ГУП кинотеатр «Терек» развлекательных аттракционов к настоящей проверке не представлены.

3. Проведенным анализом финансового состояния и эффективности деятельности было установлено, что за период за 2007 г. - 2008 г. ГУП кинотеатр «Комсомолец» и ГУККП «Октябрь» осуществлялось финансирование из республиканского бюджета РСО-Алания, в виде субсидий на возмещение убытков от кинематографической деятельности. ГУП кинотеатр «Терек» финансирование из республиканского бюджета РСО-Алания за период за 2007-2009 г.г. не проводилось.

ГУП кинотеатр «Комсомолец» в 2007 г. субсидии составили 206,0 тыс.руб., в 2008 г. субсидии составили 428,0 тыс.руб. ГУККП «Октябрь» в 2007г. субсидии составили 254,0 тыс.руб. в 2008 г. субсидии составили в сумме 100,0 тыс.руб. Проверкой целевого использования бюджетных средств нарушений не установлено, выделенные средства освоены в полном объеме.

Общая сумма доходов ГУП кинотеатр «Комсомолец» за 2007 г. составила 456,9 тыс.руб., Общая сумма расходов составила 500,8 тыс.руб. Убытки ГУП кинотеатр «Комсомолец» от деятельности по оказанию услуг в области кинематографии составили 43,9 тыс.руб. (456,9-500,8).

Общая сумма доходов за 2008 г. ГУП кинотеатр «Комсомолец» составила 750,8 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 778,5 тыс.руб. Убытки ГУП кинотеатр «Комсомолец» от деятельности по оказанию услуг в области кинематографии составили 27,7 тыс.руб. (750,8-778,5).

Общая сумма доходов за 2009 г. ГУП кинотеатр «Комсомолец» составила 541,1 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 570,6 тыс.руб. Убытки ГУП кинотеатр «Комсомолец» от деятельности по оказанию услуг в области кинематографии составили 29,5 тыс.руб.(541,1-570,6).

Общая сумма доходов за 2007 г. ГУККП «Октябрь» составила 950,0 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 1792,0 тыс.руб. Убытки ГУККП «Октябрь» от концертной деятельности составили 859,0 тыс.руб. (950,0-1792,0-17,0).

Общая сумма доходов за 2008 г. ГУККП «Октябрь» составила 1 166,0 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 1 763,0 тыс.руб. Убытки ГУККП «Октябрь» от концертной деятельности составили 612,0 тыс.руб. (1166,0-1763,0-15,0).

Общая сумма доходов за 9 месяцев 2009 г. ГУККП «Октябрь» при оказании услуг для удовлетворения общественных потребностей в области культуры составила 650,0 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 975,0 тыс.руб. Убытки ГУККП «Октябрь» от концертной деятельности за 9 месяцев 2009 г. составили 325,0 тыс.руб. (650,0-975,0).

Общая сумма доходов за 2007 г. ГУП кинотеатр «Терек» при оказании услуг для удовлетворения общественных потребностей в области кинопоказа фильмов составила 152,0 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 813,6 тыс.руб. Убытки ГУП кинотеатр «Терек» от кинопрокатной деятельности составили 661,6 тыс.руб. (152,0-813,6).

Общая сумма доходов за 2008 г. ГУП кинотеатр «Терек» при оказании услуг для удовлетворения общественных потребностей в области кинопоказа фильмов составила 116,0 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 501,4 тыс.руб. Убытки ГУП кинотеатр «Терек» от кинопрокатной деятельности составили 385,4 тыс.руб. (116,0-501,4).

Общая сумма доходов за 2009 г. ГУП кинотеатр «Терек» при оказании услуг для удовлетворения общественных потребностей в области кинопоказа фильмов составила 739,0 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 586,3 тыс.руб.

Прибыль ГУП кинотеатр «Терек» от кинопрокатной деятельности в 2009г. составила 153,3 тыс.руб. (739,6-586,3). Улучшение финансового состояния ГУП кинотеатр «Терек» произошло в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения (уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения от 28.12.2007 г. №1827).

Таким образом, за проверяемый период 2007-2009 г.г. деятельность ГУП кинотеатр «Комсомолец», ГУККП «Октябрь» является убыточной и не эффективной.

Проверкой правильности и обоснованности списания денежных средств установлено, согласно расходному кассовому ордеру от 31.12.2009 г. №68 по кассовому отчету и кассовой книге за период с 01 по 31 декабря 2009г. списаны денежные средства в сумме 45,8 тыс.руб. При этом следует отметить, что в вышеуказанном расходном кассовом ордере имеются подписи директора, главного бухгалтера и кассира ГУККП «Октябрь» также указано: «выдать Водосток», «основание в счет взаимных расчетов (концерт «Тодес») дана бухгалтерская проводка Дт.76 счет Кт.50 счет, не указаны: Ф.И.О. получателя денежных средств и подпись в получении денежных средств. Необходимо обратить особое внимание на тот факт, что доверенность на получение наличных денежных средств в сумме 45,8 тыс.руб. от ВМУП «Водосток» отсутствует.

По данному факту с кассира ГУККП «Октябрь» Колесниковой Г.Р. было получено письменное объяснение, в котором она подтвердила факт списания наличных денежных средств по расходному кассовому ордеру от 31.12.2009 г. №68 по кассовому отчету и кассовой книге за период с 01 по 31 декабря 2009 г. в сумме 45,8 тыс.руб. без подписи получателя и доверенности на получении денежных средств от ВМУП «Водосток».

Вследствие вышеизложенного в нарушение п.15, 16 Порядка ведения кассовых операций на территории РФ, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. №40 необоснованно списанные наличные денежные средства в кассе ГУККП «Октябрь» составили 45,8 тыс.руб., которые подлежат взысканию с виновных лиц.

4. Согласно приказам в подведомственных Минкульту РСО-Алания предприятиях была проведена инвентаризация основных средств и материальных ценностей, в результате чего были выявлены:

- ГУП кинотеатр «Комсомолец»:

По результатам инвентаризации в подотчете администратора Агузаровой Э.Х. была установлена недостача кресла кожаного в сумме 12,8 тыс.руб. и излишки мебели, микроволновой печи, факса в общей сумме 86,8 тыс.руб. По данному факту с материально-ответственного лица Агузаровой Э.Х. было получено письменное объяснение в котором она подтверждает факт не оприходования основных средств приобретенных за счет республиканского бюджета вследствие чего по результатам инвентаризации на 13.01.2010 г. установлены излишки в общей сумме 86,8 тыс.руб. и недостача в сумме 12,8 тыс.руб. Излишки основных средств в сумме 86,8 тыс.руб. оприходованы по бухгалтерскому учету по накладной от 13.01.2010 г., недостача в сумме 12,8 тыс.руб. подлежит взысканию с Агузаровой Э.Х.

Согласно инвентаризационной описи от 18.01.2010 г., акту от 18.01.2010г. в подотчете Агузаровой Э.Х. установлена недостача оборудования в сумме 240,6 тыс.руб. и излишки в сумме 27,9 тыс.руб. По факту образовавшейся недостачи имущества в сумме 240,6 тыс.руб. и излишек в сумме 27,9 тыс.руб. Агузарова Э.Х. пояснила, что при поступлении и приемки оборудования, тара в упаковках не была вскрыта по требованию киноремонтных мастерских г. Москва до монтажных и пусконаладочных работ. По данному факту главный инженер ГУК «Киновидеофонд» Министерства культуры РСО-Алания Тебиев А.Р. представил докладную записку от 21.01.2010 г.

ГУККП «Октябрь»:

По результатам инвентаризации в подотчете директора Саламовой Ф.К. были установлены излишки основных средств: киноустановок 23 КПК-2 в количестве 3 штук (без цены), киноустановок КПЗОК-УХП42 в количестве 4 штук (без цены), пульта в количестве 1 штуки (без цены), силового распределительного устройства РИК 5/3 в количестве 1 штуки (без цены), оборудование щитовой в количестве 1 штуки (без цены). По данному факту директор ГУККП «Октябрь» Саламова Ф.К. в письменном объяснении пояснила, что указанное оборудование не имеет остаточной стоимости, но находится в рабочем состоянии. По результатам проведенной инвентаризации согласно накладной от 20.01.2010 г. указанное оборудование было оприходовано по бухгалтерскому учету без цены.