Республики Северная Осетия-Алания Владикавказ, 2011 информационный бюллетень
| Вид материала | Информационный бюллетень |
- Проект Постановления Правительства Республики Северная Осетия-Алания "О социальных, 347.71kb.
- Административная карта Республики Северная Осетия-Алания, 705.92kb.
- Административная карта Республики Северная Осетия-Алания, 782.36kb.
- Республики Северная Осетия-Алания от 19 августа 2011 г. №223-р доклад, 318.06kb.
- Республики Северная Осетия-Алания от 2 марта 2012 г. №61-р доклад, 375.17kb.
- Правительства Республики Северная Осетия-Алания от 22 июля 2011 г. №199 Республиканская, 465.05kb.
- Каталог конкурентоспособных предприятий Республики Северная Осетия Алания, 176.96kb.
- Стратегия инвестиционного развития республики северная осетия-алания на 2010-2017 годы, 2307.32kb.
- Республике Северная Осетия-Алания. Цель 1 «Обеспечение санитарно-эпидемиологического, 1384.02kb.
- Майское Республики Северная Осетия Алания см. Приложение 1 к доклад, 684.62kb.
Выводы и предложения.
1. В ходе проверки установлено, что средства республиканского бюджета и внебюджетных фондов направляемые на лекарственное обеспечение лечебно - профилактическими учреждениями республики используются с нарушениями действующего федерального и республиканского законодательства, что приводит к неэффективному их использованию и созданию благоприятных условий для их присвоения.
2. В связи с тем, что при организации закупок медикаментов и изделий медицинского назначения, ЛПУ республики необоснованно завышают заявляемую стоимость выставляемых на торги лотов на приобретение медикаментов и изделий медицинского назначения и с целью эффективного использования бюджетных средств и проявления коррупционной направленности Палата предлагает:
- создать при Правительстве РСО-Алания со специалистами Министерства здравоохранения и ГУП «Фармация» рабочую группу по мониторингу цен на лекарственные средства и изделий медицинского назначения.
- в текст государственных и муниципальных контрактов ввести пункты о том что:
а) исполнения нормативных документов Правительства РФ и РСО-Алания касающихся ценообразования медикаментов и изделии медицинского назначения обязательны;
б) бухгалтерские документы по исполнению государственных и муниципальных контрактов по требованию республиканских контролирующих органов должны неукоснительно предъявляться для проверки.
В случае неисполнения указанных требовании контракты подлежат расторжению в судебном порядке.
- Агентству РСО-Алания по размещению заказов для государственных нужд при организации торгов и аукционов на приобретение медикаментов и изделий медицинского назначения предпочтение отдавать специализированному ГУ «Фармация» как учреждению реализующую медикаменты по самым низким ценам, исполняющему нормативные акты, касающиеся ценообразования и имеющему всю необходимую инфраструктуру;
3. Министерству здравоохранения РСО-Алания:
- расторгнуть в судебном порядке заключенные с ООО «Генка» Государственные контракты №№ 606,607,608,609 от 14.07.2009 года на общую сумму 671 601 рубль.
- обратится в арбитражный суд для расторжений контрактов с ООО «Генка» и о взыскании пени и штрафов в размере 948 206,57 рублей.
4. В нарушении ст.17 ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 08.08.2001г. №128 ГУЗ РКВД за период с 15.11.2008г. по 13.01.2009г. осуществляла медицинскую деятельность без соответствующей лицензии.
5. В нарушении Бюджетного Кодекса РФ, Федерального закона от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» проведена оплата за поставленные медикаменты и изделия медицинского назначения без проведения открытых конкурсных аукционов:
- ГУЗ РКВД 7 699 893,52 рубля.
- ГУЗ РДКБ 5 974 813,00 рублей.
- МУЗ ЦРБ Пригородного района 3 082 786,00 рублей.
6. ГУЗ РКВД принять меры по взысканию суммы пени и штрафов в размере 4 797 096,31 рублей, с поставщиков, не исполнивших условия гос. контрактов.
7. Лечебными учреждениями допускались случаи неэффективного использования денежных средств.
Так по состоянию на 1 января 2010 года дебиторская задолженность ГУЗ РКВД по расчетам с поставщиками составляла 436 027,21 рублей, МУЗ ЦРБ Пригородного района 1 007 710, рублей.
8. В нарушении статьи 147 «Расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов» и 289 «Нецелевое использование бюджетных средств» Бюджетного кодекса РФ, Указа Президента РСО – Алания от 13.06.2001года №111, денежные средства ОМС, направленные ГУЗ РКВД на выплату 20% надбавки к окладу медицинских работников в сумме 1 066 655 рублей и оплату услуг связи, технического обслуживания лифтов на сумму 94 664,32 рубля были использованы не по целевому назначению.
9. В нарушение части 5 статьи 9 и части 6 статьи 36 Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ в государственных контрактах не во всех случаях указаны сроки окончания исполнения контрактов, поставщиками допускались случаи замены одних медицинских препаратов на другие, которые оформлялись дополнительными соглашениями. Отдельными поставщиками допускались случаи несоблюдения сроков исполнения государственных контрактов, несоблюдения установленных контрактами отпускных цен, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.
Всего, после окончания сроков действия контрактов, поставлено медикаментов и изделий медицинского назначения на 629 949,1 рублей.
10. МУЗ ЦРБ Пригородного района необоснованно проведено объединение кредиторских задолженностей Владикавказского муниципального учреждения «Аптека №1» и Общества с ограниченной ответственностью «Эко-Центр» на сумму 40557,54 рублей и Общества с ограниченной ответственностью «Доктор-Ру» и Общества с ограниченной ответственностью «Алмед» на 311720,0 рублей. МУЗ ЦРБ Пригородного района следует дать исправительные проводки, восстановить суммы кредиторской задолженности и провести акты сверок взаиморасчетов с поставщиками. На необоснованно перечисленные ООО «Алмед» денежные средства в сумме 196600 рублей(100000+96600) следует дать исправительные проводки, произвести акты сверок и восстановить указанные суммы по взаиморасчетам с ООО «Алмед».
11. В нарушении Постановления Правительства РСО – Алания от 30 марта 2007 года №76 «О государственном регулировании цен на лекарственные средства» при отпуске лекарственных средств и изделий медицинского назначения поставщиками лекарственных средств не соблюдались требования по установлению предельных розничных надбавок к отпускным ценам.
12. В связи с тем, что в ходе проведённых проверок в Республиканском кожно-вененерологическом диспансере, детской больнице и Пригородной районной больнице были установлены многочисленные нарушения условий контрактов как по наименованиям медицинских препаратов, срокам поставок, а так же соблюдения требований постановления Правительства РСО-Алания от 30 марта 2007 года №76 «О государственном регулировании цен на лекарственные средства», а также отказе предоставить органам государственного финансового контроля бухгалтерские документы для проверки, в Агентство по закупкам и Главам муниципальных образований направить письма, характеризующие ООО «Генка» как неблагонадёжного поставщика медицинских препаратов и изделий медицинского назначения.
13. Материалы проверки МУЗ ЦРБ Пригородного района направить в Прокуратуру РСО – Алания для дачи правовой оценки действий должностных лиц.
14. По результатам проверки направить информацию Главе РСО - Алания, Председателю Парламента РСО – Алания, Председателю Правительства РСО – Алания, представление Министру здравоохранения РСО-Алания, Главным врачам Республиканской детской больницы, Кожно-венерологического диспансера и Пригородной центральной районной больницы.
Аудитор КСП РСО-Алания О.В. Басиев
Утвержден:
Решением Коллегии
Контрольно-счётной палаты
Республики Северная Осетия-Алания
№ 3(43) от 6 апреля 2010 года.
ОТЧЁТ
по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности и использования государственной собственности государственными унитарными предприятиями за период 2007-2009 годы.
В соответствии с Поручением Парламента РСО-Алания от 25.12.2008 г. № 271/17 и п. 1.16. Плана работы КСП РСО-Алания на 2009 год, утвержденного решением Коллегии КСП РСО-Алания от 31.12.2008 г. № 12(30), а также п. 1.1 Плана работы КСП РСО-Алания на 2010 год, утверждённого решением Коллегии КСП РСО-Алания от 29.12.2009 г. №10(40) проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности и использования государственной собственности государственными унитарными предприятиями РСО-Алания за период 2007-2009 годы.
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: Пункт 1.16 Плана работы КСП РСО-Алания на 2009 год, утверждённого Решением Коллегии КСП РСО-Алания от 11.06.2009г. №5(35), а также пункт 1.1 Плана работы КСП РСО-Алания на 2010 год, утверждённого решением Коллегии КСП РСО-Алания от 29.12.2009 года №10(40).
2. Цель контрольного мероприятия:
Проверка использования государственной собственности и финансово-хозяйственной деятельности ГУПов на территории РСО-Алания.
3. Предмет контрольного мероприятия:
Соблюдение законодательства при использовании государственного имущества РСО-Алания. Анализ финансового состояния и эффективности деятельности ГУПов на территории РСО-Алания.
4. Объекты контрольного мероприятия:
Государственные унитарные предприятия, подведомственные Министерству сельского хозяйства РСО-Алания; Министерству культуры РСО-Алания; Министерству здравоохранения РСО-Алания; Министерству архитектуры и строительной политике РСО-Алания; Министерству промышленности, связи и информационных технологий РСО-Алания; Комитету топлива, энергетики и ЖКХ РСО-Алания; Комитету РСО-Алания по транспорту; Комитету РСО-Алания по печати и делам издательств; Комитету дорожного хозяйства РСО-Алания; Управлению ветеринарии РСО-Алания.
5. Сроки проведения контрольного мероприятия:
с 22.12.2009 г. по 12.03.2010 г.
П Р О В Е Р К О Й У С Т А Н О В Л Е Н О:
Концепция управления государственным имуществом, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 09.09.1999 г. №1024, определяет основные цели, задачи и принципы государственной политики в сфере управления государственным сектором экономики, связанным с использованием государственного имущества закрепленного за ГУПами.
Федеральным законом от 25.10.2001г. № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса РФ»; Федеральным законом от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»; Законом РСО-Алания «Об управлении государственной собственностью РСО-Алания» от 09.07.2008 г. №31-РЗ; Постановлением Правительства РСО-Алания от 26.06.2009 г. № 188 «О мерах по повышению эффективности использования государственного имущества»; Постановлением Правительства РСО-Алания от 25.12.1995 г. №278 «Положения о Реестре государственной собственности РСО-Алания», предусмотрен комплекс мероприятий, направленных на: проведение анализа эффективности деятельности ГУПов, подведомственных республиканским органам исполнительной власти; утверждение программ деятельности ГУПов и определение показателей их экономической эффективности (включая размеры прибыли, подлежащие перечислению в республиканский бюджет); определение перечня ГУПов, необходимых для выполнения поставленных перед соответствующими отраслями задач и нормального жизнеобеспечения республики; приведение учредительных документов ГУПов в соответствие с законодательством; организацию учета и ведение реестра государственного имущества РСО-Алания.
В рамках выполнения установленных указанными нормативными актами задач на Министерство имущественных отношений РСО-Алания (далее по тексту Минимущество РСО-Алания) возложены функции по контролю за приведением уставов ГУПов в соответствие с Федеральным законом от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», согласованию контрактов с руководителями ГУПов, мониторингу экономических показателей ГУПов, контроля за аудитом годовой бухгалтерской отчетности, а также участия своих представителей в деятельности балансовых и аттестационных комиссий.
В ходе подготовки к проведению данной проверки был направлен соответствующий запрос в адрес Министерства имущественных отношений РСО-Алания от 04.02.2009 г. № 96, о предоставлении Перечня государственных унитарных предприятий, находящихся в реестре государственного имущества РСО-Алания в разрезе ведомственной принадлежности.
Министерством имущественных отношений РСО-Алания было представлено письмо от 14.07.2009 г. № 1000, в соответствие с которым в Перечне государственных унитарных предприятий на 13.07.2009 г. числилось 171 предприятие.
Соответствующие запросы о количестве государственных унитарных предприятий и закреплённых за ними основных средств были направлены в отраслевые органы исполнительной власти.
Согласно предоставленным перечням государственных унитарных предприятий, в составе министерств и ведомств республики значится 128 предприятий.
Несоответствие данных о количестве предприятий, находящихся в реестре Министерства имущественных отношений РСО-Алания и отраслевых органов исполнительной власти объясняется следующими причинами:
- ряд предприятий, числящихся в реестре Минимущества РСО-Алания, фактически перестали являться государственными предприятиями вследствие их акционирования, в том числе: ГНЭП совхоз «Восход», МТС «Кировская», РГСП «Ардон», ГУП «Иристон», ГУПП «Михайловское», ГП «Ардонский ремонтно-механический завод»;
- в Минимуществе РСО-Алания числятся государственные предприятия, которые ранее были ликвидированы: Ардонский хлебозавод, РГСП им. Цаголова, ГУП «Моздокский завод биологических препаратов и кормовых добавок РСО-Алания», ГТЗП «Алагирагропромхимия», РГУСП совхоз «Хурикау», ГУП «Аланияхлебопродукт», РГП «Владикавказский мясокомбинат»;
- отдельные предприятия реорганизованы путем их слияния в одно предприятие. В соответствии с Постановлением Правительства РСО-Алания от 19.12.2008 г. № 293 «О ликвидации и реорганизации государственных автотранспортных предприятий РСО-Алания» в целях оптимизации структуры автотранспортных предприятий РСО-Алания, снижения издержек и повышения рентабельности, пассажирских и грузовых перевозок было принято решение о ликвидации 6 предприятий: ГУАТП «Автоколонна – 1559», ГУАТП № 3, ГУАТП «Автоколонна – 1439», ГУП «Автотехсервис», ГУП «Алан», ГУАТП №2, путем присоединения их ГУП «Автоколонна – 1210».
Таким образом, в соответствии с п.3 ст.5 Закона РСО-Алания от 09.07.2008 г. №31-РЗ «Об управлении государственной собственностью РСО-Алания», Минимуществу РСО-Алания необходимо принять меры по ликвидации вышеуказанных государственных предприятий и снятия их с перечня государственных предприятий.
В ходе настоящего контрольного мероприятия были проведены проверки ГУПов, подведомственных Министерству сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания, Министерству архитектуры и строительной политики РСО-Алания, Министерству промышленности, транспорта и связи РСО-Алания, Министерству культуры РСО-Алания, Министерству здравоохранения РСО-Алания, Комитету РСО-Алания по печати и делам издательств, Комитету топлива, энергетики и жилищно-коммунального хозяйства РСО-Алания, Комитету дорожного хозяйства РСО-Алания, Комитету РСО-Алания по транспорту, Управлению ветеринарии РСО-Алания.
Из 128 государственных унитарных предприятий, подведомственных вышеперечисленным министерствам и ведомствам, 48 предприятий осуществляют производственную деятельность.
Контрольно-счётной палатой РСО-Алания в 37 ГУПах проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности и использования государственной собственности за период 2007-2009 годы.
Министерство сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания (далее по тексту Минсельхоз РСО-Алания).
Минсельхоз РСО-Алания является республиканским органом исполнительной власти, осуществляющим функции государственного регулирования в области агропромышленного комплекса.
Согласно Перечню ГУПов, подведомственных Минсельхозу РСО-Алания на 01.01.2010 г. количество предприятий составило - 61единиц.
Согласно письму Минимущества РСО-Алания от 14.07.2009 г. №1000 Перечень состоит из 73 ГУПов, подведомственных Минсельхозу РСО-Алания.
В представленном Перечне ГУПов, Минимуществом РСО-Алания не были включены подведомственные Минсельхозу РСО-Алания предприятия, в частности: ГУП «Семеновод», ГУП ЖКХ «Ир-Агро», РГП «Инфоцентр». Также, в Перечне указаны предприятия, которые акционировались и больше не являются государственными предприятиями: ГНЭП совхоз «Восход», МТС «Кировская», РГСП «Ардон», ГУП «Иристон», ГУПП «Михайловское», ГП «Ардонский ремонтно-механический завод».
В Минимуществе РСО-Алания числятся государственные предприятия, которые ранее были ликвидированы: Ардонский хлебозавод, РГСП им. Цаголова, ГУП «Моздокский завод биологических препаратов и кормовых добавок РСО-Алания», ГТЗП «Алагирагропромхимия», РГУСП совхоз «Хурикау», ГУП «Аланияхлебопродукт», РГП «Владикавказский мясокомбинат».
Минимуществу РСО-Алания в соответствии с п.3 ст.5 Закона РСО-Алания от 09.07.2008 г. №31-РЗ «Об управлении государственной собственностью РСО-Алания», необходимо принять меры по ликвидации вышеуказанных государственных предприятий и снятия их с перечня государственных предприятий.
По данным Минсельхоза РСО-Алания из 61 подведомственного государственного предприятия по состоянию на 01.01.2010 г. функционирует 18 предприятий, а 43 предприятия прекратили свою деятельность.
В соответствии с Постановлением Правительства РСО-Алания от 11.09.2009 г. №271 «О реорганизации ГУПов агропромышленного комплекса» Минсельхозом РСО-Алания из 43-х предприятий, не занимающихся производственной деятельностью, реорганизовано 27 предприятий, путем присоединения их к предприятиям: РГСП совхоз «Майрамадаг», ГУП «Бесланское хлебоприемное предприятие», ГУСП МТС «Моздокская», ГП «Пригородагропромсервис», ГУП «Владхолод».
В ходе настоящего контрольного мероприятия были проверены отдельные вопросы финансово хозяйственной деятельности в следующих подведомственных предприятиях: РГСП «Саниба» (директор Цгоев Х.Н.), РГПП племхоз «Осетия» (директор Хапсаев И.М.), ГУП птицефабрика «Владикавказская» (директор Кантемиров К.С.), РГСП «Бесланский» (директор Аликов В.Х.), РГП «Севосетинагроснаб» (директор Гогаева М.Т.), РГСП «Даргавский» (директор Фидаров К.З.), ГУП ЖКХ «Ир-Агро» (генеральный директор Цирихов С.Дз.).
1. Проведенным анализом законодательных и нормативно правовых актов установлено, что деятельность ГУПов регулируется Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом от 14.11.2002г. №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», а также республиканскими нормативными правовыми актами.
Согласно ст. 37 Федерального закона от 14.11.2002 г. №161-ФЗ уставы ГУПов подлежат приведению в соответствие с нормами настоящего Федерального закона в срок до 01.07.2003 г. При этом определено, что созданные ГУПами дочерние предприятия подлежат реорганизации в форме присоединения к создавшим их унитарным предприятиям.
В тоже время, ГУП ЖКХ «Ир-Агро» по настоящее время имеет дочернее предприятие, которое расположено в Моздокском районе и не реорганизовано в форме присоединения к унитарному предприятию или не преобразовано в открытое акционерное общество.
В соответствии с Федеральным законом от 14.11.2002 г. №161-ФЗ Моздокское дочернее предприятие следует реорганизовать в форме присоединения к унитарному предприятию.
В п.1 Постановления Правительства РСО-Алания от 26.06.2009 г. №188 указано, что после уплаты налогов и других обязательных платежей часть прибыли 50% подлежит перечислению в республиканский бюджет за использование государственного имущества (ранее предусматривалось 10%).
Проверкой было выявлено, что уставы ряда государственных предприятий не приведены в соответствие с требованиями законодательства, а именно РГСП «Саниба», РГПП племхоз «Осетия», ГУП птицефабрика «Владикавказская», РГСП «Бесланский», РГП «Севосетинагроснаб», РГСП «Даргавский», ГУП ЖКХ «Ир-Агро», в связи с чем указанным предприятиям следует провести необходимые мероприятия по приведению уставов в соответствие с действующим законодательством, то есть вместо 10% отчисления части прибыли указать 50%.
В нарушение ст. 57 Бюджетного кодекса РФ за использованное имущество РГСП «Саниба» не была перечислена в республиканский бюджет часть чистой прибыли в сумме 15,6 тыс.руб., которая подлежит перечислению в бюджет.
В нарушение ст. 9 Федерального закона от 14.11.2002 г. №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» в уставах проверенных предприятий не указаны сведения об источниках формирования уставного фонда.
В соответствии со ст.13 Федерального закона от 14.11.2002 г. №161-ФЗ уставный фонд считается сформированным с момента зачисления соответствующих денежных сумм на открываемый в этих целях банковский счет и передачи в установленном порядке государственному предприятию иного имущества, закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения.
Однако в проверенных предприятиях отсутствуют договора о передаче имущества, закрепленного за ними на праве хозяйственного ведения.
Уставный фонд отдельных предприятий не соответствует размеру, установленному п.3 ст. 12 Федерального закона от 14.11.2002 г. №161-ФЗ не менее пяти тысяч минимальных размеров оплаты труда, т.е. - 500,0 тыс.руб., в частности:
- РГСП «Саниба», согласно уставу уставный фонд составляет 47 129,0 тыс.руб., а по балансовым отчетам - 47,0 тыс.руб.;
- РГПП племхоз «Осетия», согласно уставу уставный фонд составляет 12 422,0 тыс.руб., а по балансовым отчетам - 15,0 тыс.руб.;
- РГП «Севосетинагроснаб», согласно уставу уставный фонд составляет 305,4 тыс.руб., а по балансовым отчетам - 299,0 тыс.руб.;
- ГУП птицефабрика «Владикавказская» уставный фонд составляет - 305,4 тыс.руб.; по балансовым отчетам 305,4 тыс.руб.
- ГУП ЖКХ «Ир-Агро» уставный фонд составляет - 150,0 тыс.руб., по балансовым отчетам – 150,0 тыс.руб.
Таким образом, уставные фонды указанных предприятий сформированы с нарушением требований законодательства и не соответствуют размеру, установленному п.3 ст. 12 Федерального закона от 14.11.2002 г. №161-ФЗ.
2. Проверкой соблюдения законодательства при использовании государственного имущества установлено, что до введения в действие Земельного кодекса РФ земельные участки закреплялись за государственными предприятиями на праве постоянного (бессрочного) пользования.
В соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 г. № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса РФ» юридические лица, за исключением указанных в п. 1 ст. 20 Земельного кодекса РФ юридических лиц, обязаны переоформить право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком на право аренды земельного участка (для государственных и муниципальных унитарных предприятий) до 01.01.2010 г. (Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 212-ФЗ).
Согласно ст. 22 Земельного кодекса РФ земельные участки могут быть предоставлены их собственниками в аренду, в соответствии с гражданским законодательством с заключением соответствующего договора аренды.
Однако в проверенных предприятиях (кроме РГСП «Саниба», ГУП Птицефабрика «Владикавказская») по настоящее время не осуществлена процедура переоформлении прав постоянного (бессрочного) пользования на право аренды и не заключен договор аренды на землю, в частности: РГПП племхоз «Осетия», РГСП «Бесланский», РГСП «Даргавский».
Проверкой учета и эффективного использования республиканского имущества ГУПами было выявлено, что имущество, числящееся на балансе предприятий, не соответствует данным реестра Минимущества РСО-Алания:
РГПП племхоз «Осетия»:
- согласно распоряжению Госкомимущества РСО-Алания от 16.10.2001 г. и договору купли-продажи от 15.04.2002 г. недвижимое имущество было продано частному лицу Колиеву Т.С. за 1 842,0 тыс.руб. В связи с чем, указанное недвижимое имущество было списано с баланса РГПП племхоз «Осетия», а Минимуществом РСО-Алания в карту учета республиканского имущества не были внесены соответствующие изменения;
- согласно акту описи и ареста имущества должника от 15.01.2008 г. судебным приставом – исполнителем Пригородного РО СП УФССП по РСО-Алания Киргуевым С.В. по исполнительному листу Арбитражного суда №018877 от 09.11.2006 г. и №015514 от 26.09.2006 г. был наложен арест на недвижимое имущество РГПП племхоз «Осетия» и продано за 706,0 тыс.руб. Однако Минимуществом РСО-Алания в карту учета Республиканского имущества не были внесены соответствующие изменения.
РГСП «Саниба»:
- согласно протоколам о результатах торгов по продаже арестованного имущества СГУ при Правительстве РФ «Российский фонд федерального имущества» в погашение кредиторской задолженности по налогам, было продано имущество на сумму 388,8 тыс.руб. Указанное имущество было списано с баланса РГСП «Саниба», однако Минимуществом РСО-Алания в карту учета республиканского имущества не были внесены изменения.
ГСП совхоз «Бесланский»:
- согласно решению Правобережного районного суда от 15.09.1994 г. в соответствии с п.5 «Положения о порядке возврата гражданам незаконно конфискованного, изъятого в связи с политическими репрессиями имущества» за Фидаровым И.С. признано право собственности на дом № 25 по ул. Ленина с. Н. Батакаюрт. Согласно постановлению Главы АМС Правобережного района РСО-Алания от 22.11.2000 г. за Фидаровым Ш.И. закреплен земельный участок площадью 0,70 га в с. Н. Батако, ул. Ленина 25. Минимуществом РСО-Алания в карту учета республиканского имущества не были внесены изменения;
- в реестре Минимущества РСО-Алания за ГСП совхоз «Бесланский» числится недвижимое имущество 28 единиц (здания и сооружения) на сумму - 8 121,0 тыс.руб. и подъездная дорога к бригаде стоимостью - 2 709,0 тыс.руб. Однако указанное имущество не числится на балансе в ГСП совхоз «Бесланский». Указанные здания и сооружения находятся в разрушенном и в полуразрушенном состоянии, для дальнейшей эксплуатации не пригодны;
- без разрешения собственника - Минимущества РСО-Алания в ГСП совхоз «Бесланский» было списано имущество балансовой стоимостью 325,0 тыс.руб.
Минимуществу РСО-Алания необходимо проверить обоснованность передачи кормоцеха и комнаты животноводов частным лицам и произвести соответствующие изменения в карту учета республиканского имущества;
- без разрешения Минимущества РСО-Алания с баланса ГСП совхоз «Бесланский» по акту от 01.01.2006 г. списаны емкости ГСМ в количестве 6 шт. на общую сумму 32,0 тыс.руб., в карту учета республиканского имущества не были внесены соответствующие изменения.
Не соответствие данных по имуществу находящемуся в хозяйственном ведении ГУПов с данными Минимущества РСО-Алания обусловлено тем, что:
- предприятиями допускаются факты продажи имущества без разрешения собственника - Минимущества РСО-Алания;
- предприятиями не информировалось Минимущество РСО-Алания по имуществу, проданному судебными приставами СП УФССП по РСО-Алания;
- предприятия не представляли отчеты в Минимущество РСО-Алания по имуществу находящемуся в хозяйственном ведении.
Со своей стороны Минимущество РСО-Алания и Минсельхоз РСО-Алания в нарушение п.14 ст.14. Закона РСО-Алания «Об управлении государственной собственностью РСО-Алания» от 09.07.2008 г. №31-РЗ и ст. 13 Положения о Минсельхозе РСО-Алания, утвержденного Постановлением Правительства РСО-Алания от 03.05.2008 г. должным образом не осуществляли контроль за использованием и сохранностью объектов республиканской собственности, что привело к неэффективному использованию республиканского имущества находящегося в хозяйственном ведении предприятий.
Отсутствие должного учета республиканского имущества привело к тому, что в настоящее время данные Минимущества РСО-Алания не соответствуют фактическому наличию имущества, находящегося в республиканской собственности в подведомственных Минсельхозу РСО-Алания ГУПах.
Таким образом, в соответствии со ст.5 Закона РСО-Алания от 09.07.2008 г. №31-РЗ «Об управлении государственной собственностью РСО-Алания» в целях обеспечения сохранности и эффективного использования республиканского имущества Минимуществу РСО-Алания и Минсельхозу РСО-Алания необходимо организовать учет республиканского имущества и закрепление его за ГУПами на праве хозяйственного ведения.
Минсельхозу РСО-Алания в соответствии со ст. 30 Закона РСО-Алания от 09.07.2008 г. №31-РЗ «Об управлении государственной собственностью РСО-Алания», необходимо осуществлять должный контроль за деятельностью подведомственных государственных предприятий.
3. Проведенным анализом финансово-хозяйственной деятельности установлено, что ряд ГУПов являются убыточными, имеют очень высокую кредиторскую задолженность, которая растет с каждым годом. При этом происходит физический и моральный износ основных фондов предприятий, вследствие чего обесценивается государственное имущество. Так, за проверяемый период финансово-хозяйственную деятельность завершили:
- с убытками:
РГП «Севосетинагроснаб» в 2007 г. в сумме 154,0 тыс.руб., в 2008 г. в сумме 293,0 тыс.руб., в 2009 г. в сумме 597,0 тыс.руб.;
ГСП совхоз «Бесланский» в 2007 г. в сумме 1 566,0 тыс.руб., в 2008 г. в сумме 1 244,0 тыс.руб., 2009 г. в сумме 126,0 тыс.руб.;
ГУП Птицефабрика «Владикавказская» в 2008 г. в сумме 3731,0 тыс.руб.
- с прибылью:
РГПП племхоз «Осетия» получено прибыли, в 2007 г. в сумме 1674,0 тыс.руб., в 2008 г. в сумме 440,0 тыс.руб., за 9 месяцев 2009 г. в сумме 506,0 тыс.руб.;
РГСП «Саниба» получено прибыли, в 2007 г. в сумме 93,0 тыс.руб., в 2008г. в сумме 183,0 тыс.руб., за 9 месяцев 2009 г. в сумме 226,0 тыс.руб.;
ГУП Птицефабрика «Владикавказская» получено прибыли в 2007 г. в сумме 21,0 тыс.руб., за 9 месяцев 2009 г. составила 357,0 тыс.руб.
В результате отсутствия оборотных средств и, не имея возможности оплачивать по своим обязательствам, величина кредиторской задолженности в подведомственных предприятиях остается высокой, в частности:
РГПП племхоз «Осетия»:
- в 2007 г. в сумме 5 596,0 тыс.руб., в том числе: налоги составили - 646,0 тыс.руб. или 12%, задолженность по заработной плате - 90,0 тыс.руб. или 2%, поставщики и подрядчики - 4 860,0 тыс.руб. или 87% ;
- в 2008 г. в сумме 7 864,0 тыс.руб., что на 2 268,0 тыс. руб. или 29% больше 2007 г. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи составили 707,0 тыс.руб. или 9%, задолженность по заработной плате -105,0 тыс.руб. или 1%, поставщики и подрядчики -7 052,0 тыс.руб. или 90% ;
- за 9 месяцев 2009 г. в сумме 9 610,0 тыс.руб., в том числе: налоговые платежи - 658,0 тыс.руб. или 7%, задолженность по заработной плате - 108,0 тыс.руб. или 1%, поставщики и подрядчики - 8 844,0 тыс.руб. или 92%.
Основную долю в структуре кредиторской задолженности составляют затраты за поставленные корма, газ и ГСМ около 90%. Доля кредиторской задолженности в общем объеме пассива, составила: в 2007 г. - 11%, 2008 г. - 16% и за 9 месяцев 2009 г. - 20%.
Также образованию кредиторской задолженности способствовало не своевременное предоставление из федерального и республиканского бюджетов субсидий на продукцию животноводства (реализованное молоко, мясо) и на поддержку племенного животноводства. По состоянию на 01.01.2010 г. задолженность по субсидиям составила – 3 558,0 тыс.руб., в том числе: республиканский бюджет – 2 434,0 тыс.руб., федеральный бюджет – 1 124,0 тыс.руб.
РГСП «Саниба»:
- в 2007 г. в сумме 7 128,0 тыс.руб., что на 1 886,0 тыс.руб. или на 26% больше чем в 2006 г. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи составили 2967,0 тыс.руб. или 42%, задолженность по заработной плате - 28,0 тыс.руб. или 0,4%., поставщики и подрядчики -3 508,0 тыс.руб. или 49%;
- в 2008 г. в сумме 8 118,0 тыс.руб., что на 990,0 тыс. руб. или 12% больше 2007 г. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи составили 2 756,0 тыс.руб. или 34%, поставщики и подрядчики - 4 674,0 тыс.руб. или 58%;
- за 9 месяцев 2009 г. в сумме 8 845,0 тыс.руб., в том числе: налоговые платежи - 2 296,0 тыс.руб. или 26%; задолженность по заработной плате - 95,0 тыс.руб. или 1%, поставщики и подрядчики - 5 603,0 тыс.руб. или 63%.
Доля кредиторской задолженности в общем объеме пассива, составила: в 2007 г. - 66%, 2008 г. - 68% и за 9 месяцев 2009 г. - 76%.
РГСП совхоз «Бесланский»:
- в 2007 г. в сумме 9 357,0 тыс.руб., что на 1 504,0 тыс.руб. меньше чем в 2006 г. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи составили - 2 240,0 тыс.руб. или 23,9%, задолженность по заработной плате - 305,0 тыс.руб. или 3,3%., поставщики и подрядчики – 4 670,0 тыс.руб. или 49,9% , прочие кредиторы 2 142тыс.руб., или 22,9%;
- в 2008 г. в сумме 9 258,0,0 тыс.руб., что на 99,0 тыс. руб. или 1,1% меньше чем в 2007 г. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи составили 2 359,0 тыс.руб. или 25,5%, поставщики и подрядчики – 3 334,0 тыс.руб. или 36,0%, прочие кредиторы 3 565 тыс.руб., или 38,5%;
- за 2009 г. в сумме 10 006,0 тыс.руб., в том числе: налоговые платежи - 2 433,0 тыс.руб. или 24,3%; поставщики и подрядчики - 3 304,0 тыс.руб. или 33,0%, прочие кредиторы 4 269 тыс.руб., или 42,7%. Основная доля кредиторской задолженности, около 90%, составляет за поставленные корма, электроэнергию и ГСМ.
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2010 г. составила ГУП Птицефабрика «Владикавказская» - 6 554,0 тыс.руб., ГУСХП «Даргавский» - 2 057,2 тыс.руб., ГУП ЖКХ «Ир-Агро» - 139,0 тыс.руб.
Большая сумма кредиторской задолженности приводит к нарушению платежного оборота и ухудшает финансовое состояние предприятие.
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод об ухудшении состояния финансово-расчетной дисциплины на предприятии. Об этом свидетельствует увеличение суммы кредиторской задолженности.
За проверяемый период дебиторская задолженность предприятий составила:
РГПП племхоз «Осетия» в 2007 г. - 1 263,0 тыс.руб.; в 2008 г. - 525,0 тыс.руб. и за 9 месяцев 2009 г. - 327,0 тыс.руб., т.е. наблюдается снижение дебиторской задолженности. Доля дебиторской задолженности в общем объеме, составила: в 2007 г. - 26%, 2008 г. - 1% и за 9 месяцев 2009 г. - 1%;
РГСП «Саниба» за проверяемый период дебиторская задолженность составила: в 2007 г. - 546,0 тыс.руб.; в 2008 г. - 688,0 тыс.руб. и за 9 месяцев 2009г. - 604,0 тыс.руб., то есть наблюдается увеличение дебиторской задолженности. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, составила: в 2007 г. - 5%, в 2008 г. - 6% и за 9 месяцев 2009 г. - 5%;
РГСП совхоз «Бесланский», за проверяемый период дебиторская задолженность составила: в 2007 г. - 1 207,0 тыс.руб.; в 2008 г. - 370,0 тыс.руб. и за 2009 г. - 398,0 тыс.руб., то есть наблюдается увеличение дебиторской задолженности в 2009 г. по сравнению с 2008 г. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, составила: в 2007 г. - 5,3%, в 2008 г. - 13,7% и в 2009 г. - 14,3%.
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2010 г. составила ГУСХП «Даргавский» - 378,6 тыс.руб., ГУП Птицефабрика «Владикавказская» - 629,0 тыс.руб., ГУП ЖКХ «Ир-Агро» - 285,0 тыс.руб.
Чрезмерная величина дебиторской задолженности говорит о том, что реально предприятия терпят убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.
В ходе проверки проведен анализ деятельности ГУПов на предмет финансового состояния и её эффективности. Коэффициент ликвидности ниже допустимой нормы, из-за низкой обеспеченности собственными средствами. Коэффициенты платежеспособности, обеспеченности собственными средствами и финансовой устойчивости ниже нормативов, в частности:
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками при норме min=1, фактически составил в: РГПП племхоз «Осетия» в 2007 г. (-0,7), в 2008 г. (-0,84), за 9 месяцев 2009 г. (-2,25); РГСП «Саниба» в 2007 г. (-0,6), в 2008 г. (-0,5), за 9 месяцев 2009 г. (-0,4); РГСП совхоз «Бесланский» в 2007 г. (-1,85), в 2008 г. (-0,2), за 2009 г. (-1,7), то есть степень обеспеченности собственными оборотными средствами, необходимый для финансовой устойчивости ниже нормы, что не позволяет обеспечить запасы и затраты за счет собственных источников;
Коэффициент абсолютной ликвидности при норме 0,2 фактически составил в: РГПП племхоз «Осетия» в 2007 г. (0,03), в 2008 г. (0,02) и за 9 месяцев 2009 г. (0); РГСП «Саниба» в 2007 г. (0); в 2008 г. (0,1) и за 9 месяцев 2009 г. (0); РГСП совхоз «Бесланский» в 2007 г. (0), в 2008 г. (0) и за 2009 г. (0), то есть предприятия не располагают оборотными средствами, не могут погасить свои краткосрочные обязательства и не располагают финансовыми ресурсами для расширения своей деятельности в будущем.
В ходе настоящего контрольного мероприятия проанализирована деятельность предприятий в части обеспечения рабочими местами и оплаты труда работников, по результатам которого установлено следующее:
- среднегодовая численность работников ГУП за проверяемый период по предприятиям составила:
- РГПП племхоз «Осетия» в 2007 г. - 43 человека, в 2008 г. и за 9 месяцев 2009 г. - 42 человека;
- РГСП «Саниба» в 2007 г. - 33 человека, в 2008 г. - 37 человек и за 9 месяцев 2009 г. - 32 человека.
- РГСП совхоз «Бесланский», в 2007 г. – 16 человек, в 2008 г. – 13 человек, и за 2009 г. – 6 человек.
4. Согласно приказам в подведомственных Минсельхозу РСО-Алания предприятиях была проведена инвентаризация основных средств, в результате выявлено:
РГПП племхоз «Осетия»:
- излишки на сумму 1 443,0 тыс.руб., в том числе: здание молочной фермы в сумме 13,0 тыс.руб., здание гусиной фермы в сумме 560,0 тыс.руб., комбайн «Херсонец» в cумме 870,0 тыс.руб.
Следует отметить, что указанное имущество в Минимуществе РСО-Алания в карте учета республиканской собственности числится за РГПП племхоз «Осетия», а на балансе РГПП племхоз «Осетия» не значится. Таким образом, указанное имущество следует оприходовать на баланс РГПП племхоз «Осетия»;
ГУСХП «Даргавский»:
- излишки приплода овец и коз в количестве 141 голов на общую сумму 22,0 тыс.руб., которые согласно акту от 24.02.2010 г. оприходованы по бухгалтерскому учету ГУСХП «Даргавский»;
- излишки основных средств: здание ОТФ №1, здание ОТФ №2, дом жилой на ОТФ, гараж, будка сторожа, электросварочный аппарат, колонка для дизельного топлива, токарный станок.
Согласно накладной от 24.02.2010 г. №1 излишки оприходованы по бухгалтерскому учету количественно без цены в подотчет директора Фидарова К.З., при этом указанные основные средства необходимо оценить и оприходовать по бухгалтерскому учету в стоимостном выражении.
- недостача в общей сумме 1 226,5 тыс.руб., в том числе: недостача кукурузы в зерне в количестве 338 тн. на общую сумму 811,2 тыс.руб. подлежит взысканию с Фидарова К.З. и недостача основных средств в общей сумме 415,3 тыс.руб., в том числе: коровника МТФ №2 с балансовой стоимостью 230,7 тыс.руб., транспортера на МТФ с балансовой стоимостью 1,9 тыс.руб., склада минеральных удобрений с балансовой стоимостью 82,2 тыс.руб., здания АВМ с балансовой стоимостью 91,1 тыс.руб., плуг ПН-4-35 с балансовой стоимостью 6,0 тыс.руб., молота пневматического с балансовой стоимостью 3,4 тыс.руб.
Согласно приходному кассовому ордеру от 24.02.2010г. №1 в сумме 3,4 тыс.руб. Фидаров К.З. погасил недостачу молота пневматического. По факту образования недостачи Фидаров К.З. пояснил, что основные средства он по инвентаризационной описи не принимал от бывшего директора Мукагова Ц.П.
- ГУП Птицефабрика «Владикавказская»:
- недостача основных средств в общей сумме 101,2 тыс.руб. в том числе: автомашины Камаз - 5403 1984 года выпуска, г/н 84-47 с балансовой стоимостью 78,3 тыс.руб., остаточной стоимостью равной 0 и прицепа на Камаз 1989 года выпуска, г/н 06-44 СЦ с балансовой стоимостью 22,9 тыс.руб., остаточной стоимостью равной 0.
По факту образования недостачи директор ГУП Птицефабрика «Владикавказская» Кантемиров К.С. в письменном объяснении пояснил, что в 1993г. водителем Цакоевым Э.С., самовольно без ведома руководства птицефабрики, были отчуждены автомашина Камаз - 5403 и прицеп на Камаз. Приказ о реализации автомашины и прицепа Цакоеву Э.С. в ГУП Птицефабрика «Владикавказская» не издан. В связи с чем, птицефабрика обратилась в УГИБДД по РСО-Алания с просьбой дать информацию о собственнике данных автотранспортных средств, на что УГИБДД по РСО-Алания сообщило, что автомашина Камаз - 5403 1984 и прицеп на Камаз оформлены в собственность Цакоева Э.С., на основании разрешительных документов Треста «Птицепром» и Министерства сельского хозяйства РСО-Алания. Указанные документы в ГУП Птицефабрика «Владикавказская» не поступали. В связи с отсутствием основания для списания автомашина Камаз - 5403 1984 и прицеп на Камаз до настоящего времени числятся на балансе ГУП Птицефабрика «Владикавказская».