Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения напишите: irinakorolkova@mail ru, Icq: 254-934-928
| Вид материала | Реферат |
- Доклад Раздаточный материал, 501.64kb.
- Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения, 838.58kb.
- Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения, 435.04kb.
- Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения, 833.66kb.
- Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения, 496.53kb.
- Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения, 314.03kb.
- Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения, 263.3kb.
- Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения, 558.07kb.
- Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 629.83kb.
- Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения, 69.58kb.
3.5 Анализ кредитных операций как основного источника формирования финансового результата ОАО «Коммерческий банк «Джин»
3.5.1 Кредитование, как основной источник формирования прибыли
Исходя из результатов анализа доходов и расходов банка, можно сделать
Кредитование – является одним из важнейших направлений деятельности банка и одним из основных источника дохода В настоящее время банк по прежнему придерживался консервативной политики, в результате величина роста кредитных вложений в 2006 году была умеренной (темп роста кредитов предоставленных: населению – 134%, предприятиям – 128%), а доля просроченной задолженности не изменилась и составляет 0,02%.
Временной кредитования по состоянию на 1 января 2006 года вырос на 4% по сравнению с началом 2004 года или на 657 млн. руб. (в 2005 г. – 1 705 млн. руб., в 2006 г. – 2 443 млн. руб.). Основным потребителем долгосрочных ресурсов остаются лизинговые компании и население.
В структуре краткосрочной ссудной и приравненной к ней задолженности основную часть занимают кредиты со сроком погашения свыше 30 качестве основной цели Банк ставит обеспечение возможности своевременного исполнения финансовых обязательств и предоставление финансовых услуг клиентам Банка при поддержании максимально возможного в этих условиях уровня прибыльности.
Контроль за состоянием ликвидности осуществляет Председатель Правления и финансовых ресурсов Банка и их использованию, созданию механизмов, регулирующих доходность банковских операций и услуг.
в течение 30 дней учитывается уровень просроченной задолженности в виде среднего процента неисполнения по кредитам населения.
С целью ограничения риска процентной ставки ОАО «Коммерческий банк «Джин» придерживается политики использования в качестве базовой ставки учетной ставки Банка России для проводимых операций в валюте РФ, и ставку Федеральной Резервной Системы США и ставку EONIA - при проведении операций в иностранной валюте. По ставки по размещению и привлечению ресурсов на дату и за отчетный месяц,» ежегодно формирует резервы.
В целях определения величины резервов на возможные потери ОАО «Коммерческий банк «Джин» на основании мотивированного суждения об уровне риска классифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва (остатки на соответствующих балансовых счетах; контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, отражаемые на полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства;
II группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, наличие в деятельности контрагента известных кредитной организации серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);
IV группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) выявил одновременно существование потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств при их ентом договорных обязательств и/или отсутствием обеспечения выполнения указанных обязательств.
Размер резерва определяется в соответствии с показателями таблицы 3.8:
Таблица 3.8 – Определение размера резервов
| Классификация | Размер резерва в процентах от элементов расчетной базы |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
Совокупная величина фактически созданного резерва на возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь. Не допускается искажение ОАО «Коммерческий банк «Джин» методики формирования резервов, в том числе в целях манипулирования величиной финансового результата или иных показателей деятельности.
3.5.2 Анализ финансового состояния потенциальных заемщиков ОАО «Коммерческий банк «Джин»
Для целей классификации элементов расчетной базы кредитная организация оценивает финансовое состояние контрагента с целью выявления банк «Джин» исходя из оценки влияния различных факторов, основанных на анализе финансовой отчетности контрагента и других данных о
- Анализ структуры активов
- Анализ структуры пассивов
б)Анализ финансовых результатов деятельности предприятия:
в)Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности и финансовой устойчивости предприятия;
- г)Комплексная оценка финансовой, производственно –Х”, Форма № 2
- Отчет о прибылях и убытках предприятия ЗАО “N”, Форма № 2
Заключение о финансовом положении ООО “Х” по состоянию на 01.01.07г.
Ссудная задолженность по состоянию на 01.01.2007г.:
В размере 15000 000 тыс. руб. (кредитный договор №777 от 29.03.2006г. на сумму 15 000 тыс. руб. сроком по 25.09.2007г. под действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ плюс 1% (14% годовых).
а) Анализ финансового состояния ООО “Х”
Проведенный анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса ООО “Х” (Приложение 4) по состоянию на 01.01.2007г. в сравнении с 01.01.2006г. позволил сделать следующие выводы:
капитала на 8048 тыс.руб. или на 25,19% за счет увеличения нераспределенной прибыли и как следствие этого - увеличение доли собственного капитала в структуре баланса с 38,37% до 39,08%, что свидетельствует о росте финансовой устойчивости предприятия.
В течение 2006г. предприятие постоянно пользовалось кредитами, задолженность по которым вместе с процентами погашалась своевременно и в полном объеме, что свидетельствует о формировании хорошей является устойчивым, следовательно, структуру бухгалтерского баланса ООО “Х” можно признать как удовлетворительную.
б)Анализ финансовых результатов деятельности ООО “Х”
Анализ финансовых результатов деятельности ООО “Х” проводился на основании данных формы № 2 “Отчет о прибылях и убытках” за 2006г. в сравнении с аналогичным периодом прошлого года. Показатели для анализа финансовых результатов приведены в таблице 3.9.
Таблица 3.9 - Финансовые результаты ООО “Х” (тыс.руб.)
| Наименование показателя | 2005г. | 2006г. | Отклонение | |
| тыс. руб. | % | |||
| 1.Выручка от реализации | | | | |
| 2.Среднемесячная выручка от реализации | | | | |
| 3.Себестоимость продукции | | | | |
| 4.Коммерческие расходы | | | | |
| 5.Управленческие расходы | | | | |
| 6.Полная себестоимость | | | | |
| 7.Прибыль от основной деятельности | | | | |
| 8.Результат от операционной деятельности | | | | |
| 9.Результат от внереализационной деятельности | | | | |
| 10.Прибыль до налогообложения | | | | |
| 11.Налог на прибыль | | | | |
| 12.Чистая прибыль | | | | |
За 2006 г. была получена выручка от реализации продукции в размере 309399 тыс.руб., что на 81 416 тыс. руб. или на 35,7% больше выручки за 2005г. (227 983 тыс. руб.). Среднемесячная выручка в анализируемом Несмотря на превышение темпа роста себестоимости в анализируемом периоде 2006 года (37%) над темпом роста выручки (35,7%) прибыль от основной деятельности за 2006г. составила 16 123 тыс.руб., что на 2146 тыс.руб. или на 15,4% больше аналогичного показателя прошлого года (13 977 тыс.руб.). Увеличение в анализируемом периоде расходами.
Таким образом, по итогам деятельности за 2006г. была получена чистая прибыль в размере – 8 357 тыс. руб., что на 10,7% больше чем за 2005г. (7552 тыс.руб.).
в) Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности и. руб. до 39 994 тыс.руб.), что существенно больше уставного капитала (20 тыс.руб.). По сравнению с максимально достигнутым уровнем в 2006г. (37698 тыс.руб. на 01.10.2006 г.) стоимость чистых активов увеличилась на 2296тыс.руб. или на 6,1%, что характеризует финансовое положение предприятия как “хорошее”. Значение коэффициента текущей ликвидности за 2006г. увеличилось на 2,6% и составило на конец анализируемого периода 1,273.
Превышение этого показателя над его нормативной величиной (1), определяющей финансовое положение как “хорошее”, свидетельствует о том, что материальные оборотные средства покрывают текущие краткосрочные обязательства в достаточно полной мере.
Таблица 3.10 - Показатели оценки финансового положения ООО “X”
| Наименование показателя | Нормативные значения для определения финансового положения | На 01.01.06 | На 01.01.07 | Отклонение | |||
| Абс. | Отн. | ||||||
| хорошее | среднее | плохое | |||||
| 1.Уставный капитал (УК), тыс. руб. | | 20 | 20 | 0 | 0,0% | ||
| 2.Стоимость чистых активов (ЧА), тыс. руб. | | | | | | | |
| 3.Коэффициент текущей ликвидности | | | | | | | |
| 4.Коэффициент обеспеченности собственными средствами | | | | | | | |
| 5.Рентабельность основной деятельности, % | | | | | | | |
| 6.Рентабельность общей деятельности, % | | | | | | | |
Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами за 2006г. увеличилось на 8,2% и на 01.01.07г. составило 0,209. Превышение этого показателя над его нормативной величиной (0,1), определяющей финансовое положение как “хорошее”, что свидетельствует стабильном и устойчивом финансовом положении. За 2006г. производственно – хозяйственной деятельности предприятия.
Комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует о том, что с 2001 года ООО “X” занимает стабильное положение на рынке смазочных материалов. Продукция предприятия характеризуется высоким качеством, уникальна по составу и пользуется широким спросом. ООО “X” постоянно развивается и внедряет в производство новые виды продукции.
Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия находятся на высоком уровне. Предприятие не имеет просроченной задолженности в бюджет, перед поставщиками и по зарплате. Согласно нормативным значениям показателей для оценки финансового положения заемщиков, установленным в Положении о кредитовании ОАО «Коммерческий банк «Джин», по показателю стоимости чистых активов (составил на 01.01.07г. – 39 994 тыс. руб., что больше уставного капитала - 20 тыс.руб., увеличение по сравнению с максимально достигнутым уровнем
По данным структуры актива баланса ЗАО «N» (Приложение 5), и данным структуры пассива баланса ЗАО “N” (Приложение 6), активы ЗАО “N” за анализируемый период активы ЗАО “N” возросли на 819,80 тыс. руб. (c 2999,20 до, что обусловлено особенностями его деятельности. В конце анализируемого периода структура имущества характеризуется относительно невысокой долей внеоборотных активов, которая практически не менялась, составив 2,38% на начало и 1,81% на конец анализируемого периода. Внеоборотные активы ЗАО “N” за анализируемый период практически не изменились, составив на конец периода 69 тыс. активы. На конец анализируемого периода структура имущества характеризуется относительно высокой долей оборотных активов, которая практически не менялась, составив 97,62% на начало и 98,19% на конец анализируемого периода.
Оборотные активы ЗАО “N” за анализируемый период увеличились с 2927,90 до 3750 тыс. руб. Основным источником формирования имущества ЗАО “N” в анализируемом периоде являются заемные средства, доля равен -543 тыс. руб. ЗАО “N” накопило к концу анализируемого периода убытки (по балансу) в размере 551 тыс. руб. При этом удельный вес убытков в валюте баланса уменьшился с 18,51% до 14,43%, что является положительной тенденцией в работе предприятия.
В структуре заемного капитала долгосрочные обязательства в анализируемом перед бюджетом, перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, по векселям к уплате, перед дочерними и зависимыми обществами, по авансам полученным. В анализируемом периоде ЗАО “N” полностью погасило задолженность перед прочими кредиторами.
б)Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (таблица 3.11)
Таблица 3.11 – Финансовые результаты ЗАО “N” (тыс.руб.)
| Наименование показателя | За 2 кв. 2006 г. | За 3 кв. 2006 г. | Отклонение | |||
| | Абсолют. | % | Абсолют. | % | Абсолют. | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = 4 – 2 | 7= 5-3 |
| 1.Чистая выручка | | | | | | |
| 2.Полная себестоимость реализованной продукции | | | | | | |
| в том числе: - коммерческие расходы | | | | | | |
| - управленческие расходы | | | | | | |
| 3.Валовая прибыль | | | | | | |
| 4.Результат от основной деятельности | | | | | | |
| 5.Операционные доходы | | | | | | |
| 6.Операционные расходы | | | | | | |
Продолжение табл.3.11
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 7.Результат от операционной деятельности | -14,50 | -0,22 | -20,00 | -0,34 | -5,50 | -0,12 |
| 8.Внереализационные доходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 9.Внереализационные расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 10.Результат от внереализационной деятельности | | | | | | |
| 11.Прибыль (убыток) до налогообложения | | | | | | |
| 12.Налог на прибыль и обязательные платежи | | | | | | |
| 13.Чистая прибыль (убыток) | | | | | | |
| 14.Справочно: Всего доходов | | | | | | |
За анализируемый период чистая выручка ЗАО “N” уменьшилась на 568,55 тыс. руб. или 8,72% (с 6519,85 до 5951,30 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано ЗАО “N”, за анализируемый период была прибыльной. Себестоимость реализованной продукции ЗАО “N” за анализируемый период уменьшилась на 565,55 тыс. руб.
Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил -14,50 тыс. руб. В конце анализируемого периода ЗАО “N” имело прибыль от основной деятельности в размере 23 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил -20 тыс. руб.
Отрицательный результат от операционной деятельности ЗАО “N” в конце анализируемого периода возникает, в том числе, за счет начисления налогов, свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.
- в) Анализ уставного капитала предприятия (-612 тыс.руб. и 8 тыс. руб. соответственно), по сравнению со II кварталом отмечается увеличение стоимости чистых активов на 6,1 тыс.руб., в связи с чем финансовое положение заемщика может быть оценено как среднее;
- коэффициент текущей ликвидности равный 0,86 больше 0,3 и вырос по сравнению с предыдущим кварталом на 3,62%, что позволяет оценить финансовое состояние как среднее;
- коэффициент обеспеченности собственными средствами равный -0,16 позволяет оценить финансовое состояние как плохое, но можно отметить положительную динамику – рост данного показателя на 31,25% за III квартал;
.
г) Комплексная оценка финансовой, производственно – хозяйственной деятельности ЗАО «N» (таблица 3.12, 3,13)
Таблица 3.12 - Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности ЗАО “N”
| Наименование показателя | Нормативные значения для определения финансового положения | на 01.07.06г. | на 01.10.06г. | Отклонение | |||
| Абс. | Относит | ||||||
| 1.Уставный капитал (УК), тыс.руб. | | 8,400 | 8,000 | -0,400 | -4,77% | ||
| 2.Стоимость чистых активов (ЧА), тыс.руб. | | | | | | | |
| 3.Коэффициент текущей ликвидности | | | | | | | |
| 4.Коэффициент обеспеченности собственными средствами | | | | | | | |
| 5.Рентабельность основной деятельности, % | | | | | | | |
| 6.Рентабельность общей деятельности, % | > 0 | > 0 | < 0 | < 0 | 0,11 | - | - |
Вывод: финансовое положение ООО “X” может быть оценено как «хорошее».
Обслуживание долга по ссуде: ООО “X” с марта 2006 года как “хорошее”.
Таблица 3.13 - Комплексная оценка финансового состояния на 01.10.2006 г. ЗАО “N”
| Наименование показателя | Группы | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1.Рентабельность собственного капитала (ROE, приведённая к году), % | | | | |
| | | | | |
| 2.Уровень собственного капитала, % | | | | |
| | | | | |
| 3.Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом | | | | |
| | | | | |
| 4.Длительность оборота краткосрочной задолженности по денежным платежам, дни | | | | |
| | | | | |
| 5.Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни | | | | |
| | | | | |
| 6.Цена интервала | | | | |
| Сумма баллов | |
Согласно Положению №254 – П и Положению о кредитовании в ОАО «Коммерческий банк «Джин» с учетом оценки финансового положения как “хорошее” и обслуживания долга по ссудам как “ все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства.
ЗАО “N” относится к третьей группе инвестиционной привлекательности. ЗАО “N” финансово неустойчиво, оно имеет низкую рентабельность для поддержания платежеспособности на приемлемом уровне. Как 21 - до 50%, что повлечет за собой дополнительные расходы ОАО «Коммерческий банк «Джин» и как следствие уменьшение доходов Банка.