Geum.ru

Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения напишите: irinakorolkova@mail ru, Icq: 254-934-928

Вид материалаРеферат

Содержание


3.6 Выводы и рекомендации по результатам анализа
Список использованных источников
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

3.6 Выводы и рекомендации по результатам анализа


Исходя из результатов анализа доходов и расходов, можно сделать вывод, что кредитные операции являются одним из важнейших источников же и высокая доля доходов и расходов по операциям с иностранной валютой, но этот источник достаточно сложно назвать стабильным, т.к. он во многом зависит от того, как будет складываться ситуация на валютном рынке.

На 1 января 2007 года вклады физических лиц возросли на 962 млн.руб. в национальной валюте, а в иностранных валютах снизились на 94 млн.руб.

Такое новых видов вкладов, рациональной процентной политикой и реализацией ряда зарплатных проектов с крупными предприятиями города.

По итогам деятельности ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2006 год получено 928 млн. руб. прибыли, из них прибыль филиальной сети составила 308 млн. руб. или 33% от общего объема прибыли.
  • При размещении ресурсов в кредиты в 2006 году Банк по прежнему с повышенным риском формируется резерв, который увеличивает сумму расходов банка, а также в связи с формирование такого резерва “связываются” свободные средства банка.

Упущенная выгода от “связанных” средств выражается в средней сумме процентов по кредитам, предоставляемых банком.

Размер упущенной выгоды за 2006 год составил 14 млн.руб. (исходя из суммы резервов за 2006 г., равной 88 млн.руб. и средней ставки процентов все выдаваемые кредиты.

При использовании поручительства и залога в качестве обеспечения обязательств по кредиту, возникает ряд рисков:
  • поручитель окажется не в состоянии погасить кредит за заемщика;
  • предоставленное в залог имущество может оказаться труднореализуемым, в этом случае банк понесет убытки либо в размере дисконта от стоимости реализуемого имущества, либо в виде недополученных доходов за тот период пока его средства будут “связаны” в реализуемом 0%;
  • при выборе поручительства в качестве обеспечения обязательств по кредиту, - тщательно контролировать финансовое состояние и кредитоспособность не только заемщика, но и поручителя. Например, применять такие меры подтверждения кредитоспособности заемщика, как предоставление рекомендательных писем от контрагентов заемщика, являющихся солидными и надежными клиентами банка и от работодателей заемщиков – физических лиц. Также хорошей мерой проверки. При этом для минимизации рисков требуется проводить объективную экспертную оценку стоимости недвижимости и проверку “чистоты” её юридического статуса.

ОАО «Коммерческий банк «Джин» постоянно стремится повышать качество обслуживания своих клиентов, что также положительно отражается на финансовом результате, для этого:

С 1 июня 2006 года вступило в силу распоряжение “Об открытии счетов” 40817 “Физические лица”, для открытия кредитной линии по кредитам по кредиту. За открытие счета 40817 не установлена комиссия, а так же он остается открытым после снятия Заемщиком денежных средств, что позволяет использовать данный счет по мере необходимости.

Заключение


Целью настоящей работы являлись анализ и оценка финансового состояния и финансовых результатов ОАО “Коммерческий банк «Джин».

Для достижения поставленной цели в работе был сформулирован и решен ряд задач и получены следующие результаты:
  • дана краткая характеристика ОАО "Коммерческий банк «Джин», изучены его основные технико-экономические показатели. В ходе анализа основных ТЭП отмечается стабильное улучшение большинства технико-экономических показателей. Происходит расширение деятельности банка, в 2005-2006 г.г. были открыты новые филиалы, лет. Банком постоянно ведется работа по повышению квалификации персонала.
  • изучен порядок формирования и учета доходов и расходов банка. Основными доходами банка являются проценты, полученные за предоставленные кредиты, доходы, полученные от операций с ценными бумагами, доходы, полученные от операций с иностранной валютой, штрафы, пени, неустойки полученные, другие доходы. Учет по каждому из этих видов доходов ведется на отдельном счете второго порядка. К основным расходам банка относятся проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам, проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам, расходы по операциям с ценными бумагами, расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, расходы на содержание аппарата управления, штрафы, пени, неустойки уплаченные,. Отражение финансовых результатов деятельности ОАО «Коммерческий банк «Джин» производится на счетах №703 "Прибыль" – пассивный, №704 "Убытки" – активный. Отражения в учете использования в течение года прибыли отчетного года и прибыли предшествующих лет ведется на активном счете № 705 "Использование прибыли". Ко всем трем счетам открываются счета второго порядка, отражающие виды прибыли и убытков, которые группируются также по временному признаку (отчетного года или прошлых лет).
  • основными направлениями концентрации рисков, связанных с деятельностью ОАО «Коммерческий банк «Джин» являются кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск и операционный риск. Управление рисками в ОАО "Коммерческий банк «Джин» осуществляется на основе Положения "О системе контроля и управления рисками в ОАО «Коммерческий банк «Джин». Кредитный риск признается наиболее существенным, в процессе кредитования.

С целью адекватного реагирования на кризисные ситуации, не поддающиеся прогнозированию, в ОАО «Коммерческий банк «Джин» проводится стресс-тестирование. В ходе стресс-тестирования анализируется воздействие на финансовое состояние способности управления кредитным, рыночным и риском ликвидности. Анализ предполагает выявление кризисных ситуаций, определение комплекса действий в возникшей ситуации и оценку возможных последствий.
  • в целях минимизации рисков банк формирует резервы. При формировании резервов банк руководствуется Положениями ЦБ РФ №254-П и 255-П, согласно которым определен перечень обязательных резервов банка и порядок формирования основных резервов. Банк формирует: резервы на возможные потери по ссудам, по вложениям в ценные бумаги, по срочным сделкам, при реорганизации.
  • при анализе структуры активов и пассивов банка за 2004-2006 г.г. выявлено, что наибольшую долю в структуре активов занимают кредитные вложения, однако за изученный период их доля заметно снизилась (с 71составляющих высоколиквидные активы ОАО «Коммерческий банк «Джин» обусловлено как принятым решением по поддержанию высокого уровня ликвидности, так и невозможностью разместить свободные денежные средства в доходные операции с минимальным риском. В составе собственных средств ОАО «Коммерческий банк «Джин» существенным изменениям подверглись следующие группы пассивов: увеличилась доля уставного и добавочного капитала, значительно снизилась доля финансового результата, что связано с увеличением размера выплаченных дивидендов акционерам. В составе привлеченных средств наибольшие изменения произошли по остаткам на расчетных и прочих счетах, доля которых значительно возросла, а также по собственным векселям и вкладам населения, доли которых в 2006 заметно снизились.
  • в период;
  • сформирована структурно-логическая схема факторного анализа финансового результата банка, проведен факторный анализ доходов и расходов на основании разработанной схемы. Основным фактором, вызвавшим рост прибыли, стал значительный прирост доходов в 2006 году. Расходы возросли не столь значительно. В свою очередь, при оценке факторов увеличения дохода выявлено, что основной рост доходов вызван приростом процентных доходов и доходов по комиссиям. По элементам расходов наблюдается существенный разброс в значениях факторов – резкий рост расходов по уплаченным процентам и расходам на содержание аппарата управления, который был компенсирован значительным сокращением расходов на создание резервов. Расходы на создание резервов сократились благодаря проведению банком политики кредитования наиболее надежных заемщиков и постоянной работе по повышению класса кредитоспособности заемщиков;
  • решение о выдаче ссуды.
  • финансовое состояние и группа риска потенциальных заемщиков оказывает существенное влияние на финансовый результат банка следующими путями:

а) по ссудам, предоставляемым заемщикам с повышенным риском формируется резерв, который увеличивает сумму расходов банка, а также в связи с формирование такого резерва “связываются” свободные средства банка. Упущенная выгода от “связанных” средств выражается в средней сумме процентов по кредитам, предоставляемых банком. Размер упущенной выгоды за 2006 год составил 14 млн.руб. (исходя из суммы резервов за 2006 г., равной 88 млн.руб. и средней ставки процентов по выдаваемым кредитам 16%).

б) в случае невозврата ссуды банк может понести убытки в размере предоставленного кредита и процентов по нему. Эти убытки могут быть частично или полностью компенсированы за счет использования обеспечения по ссуде. В качестве обеспечения могут выступать: поручительство банк понесет убытки либо в размере дисконта от стоимости реализуемого имущества, либо в виде недополученных доходов за тот период пока его средства будут “связаны” в реализуемом имуществе.
  • в целях улучшения финансового результата ОАО “Коммерческий банк «Джин» можно порекомендовать:

а) максимизировать объем кредитов, выдаваемых заемщикам, относящимся к первой группе риска, по которым резервы составляют 0%;

б) при выборе поручительства в качестве обеспечения обязательств по кредиту, ашивать и по поручителю;

в) принимать в качестве обеспечения обязательства по кредиту только то имущество, которое может быть легко реализовано и не обесценится за время кредитования. Наилучшим вариантом является недвижимое имущество. При этом для минимизации рисков требуется проводить объективную экспертную оценку стоимости недвижимости и проверку “чистоты” её юридического статуса.

Список использованных источников

  1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп. от 27 июля 2006 г.)
  2. Положение ЦБР от 29 марта 2004 г. N 255-П "Об обязательных резервах кредитных организаций" (с изм. и доп. от 27 сентября 2006 г.)
  3. Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (с изм. и доп. от 20 марта 2006 г.)
  4. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 18 сентября 2006 г.)
  5. Положение ЦБР от 20 марта 2006 г. N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"
  6. Положение ЦБР от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изм. и доп. от 11 апреля 2005 г.)
  7. Учетная политика ОАО «Коммерческий банк «Джин» на 2007 год.
  8. Годовой отчет ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004-2006 г.г.
  9. Пояснительная записка к годовым отчетам ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004-2006 г.г.
  10. Управление деятельностью коммерческого банка / Под ред. О.И. Лаврушина М.: Юристъ, 2002.- 688с.
  11. Финансовый анализ / Под ред. Н.Н. Миллер М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 224с.
  12. Экономический анализ / Под ред. М.И.Баканова, А.Д.Шеремета М.: Финансы и статистика, 2004. – 656с.
  13. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2002. – 745с.
  14. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под ред.
  15. Г.В. Савицкая – М.: ИНФРА – М, 2004 – 425с.
  16. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. .В.К. Сенчагова, А.И. Архипова М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 720с.
  17. Финансы, денежное обращение и кредит../Под ред. В.К.Сенчагова, А.И. Архиповой. М.: Проспект, 2006 – 520с.